2.简述税收管理机构设置的原则。 六．论述题
1.论述我国税收管理权限划分的理论依据。 2.我国现行分税制中税收收入是如何划分的？
《税收学》课程习题集参考答案
第一章 公共产品与政府税收
一、1.公共产品是由一个社会全体成员共同享用的产品或劳务，是指专门用于满足维系整个社会群体共同需要用途的产品或劳务。
2.在人口众多的社会中，任何个人或机构都无法充分掌握所有社会成员的各种偏好和经济状况。这样，如果要求人们根据自己从公共产品中所获得的边际来支付费用时，就会有一部分人为减少自己的费用支付义务而从低呈报其从公共产品中获得的边际效益。同时。由于公共产品的非排他性特征，哪些从低呈报并少出资者并不会被排斥在公共产品消费范围之外。这样，人们完全有可能不付任何代价，而同样享受由他人出资提供的公共产品。这就是免费搭车。
3.现实的市场机制在很多场合不能导致资源的有效配置，这种情况被称为市场失灵。市场失灵包括垄断、外部效应、公共物品、不完全信息等。
4.所谓外部效应是指一个经济主体从事某项经济活动给其他人带来利益或损失的现象。外部效应又可分为外部正效应和外部负效应。
5.税收是政府为满足社会成员的公共产品需要，凭借政治权利无偿地征收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。 二、填空题
1.私人产品、公共产品
2.不可分割性、非竞争性、非排他性 3.外部正效应、外部负效应 4.纵向相加 三、判断题
1.X 2. X 3. X 4. X 四、选择题 1.ABC 2.B 五．简答题（略） 六．论述题（略）
第二章 税收作用机制
一、术语解释
1.是指政府运用税收这一调节工具作用于经济而产生的影响和效果。 2.是指税收在实现总供给与总需求平衡过程中产生的影响和作用。
3.是指税收在协调国民经济结构，或者说优化资源配置过程中产生的影响和作用。
4.是指在经济周期波动中税收自动地或人为地进行逆向调节，减缓经济波幅，避免资源浪费的一种经济调节机制。
5.是指当经济出现波动时，税制不需做出人为调整即可发挥稳定作用的制度机制。
6.当经济出现波动时，政府可以人为地选择相关税收政策：增加税收以抑制经济的过度膨胀；或减少税收以防止经济的衰退、萧条。
7.是指税收对市场机制形成的个人收入分配差距过大进行的调节。 8.是指税收增减引起的国民收入变化量与税收变化量之间的倍数作用。 二．填空题
1.宏观作用机制；微观作用机制 2.紧缩性财政政策；增加；减少 3.内在稳定器；相机抉择 4.收入效应；替代效应 5.平均税率水平；边际税率水平 6.总量；结构
7.直接减免税；再投资退税 三、判断题
1.× 2.√ 3.× 4.× 四、选择题（不定项选择）
1.ABC 2.C 3.ACDE 4.D 5.ABCDE 五、简述题（略） 六．论述题（略）
第三章 税收原则
一、术语解释
1.是指政府征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各纳税人之间的负担水平保持均衡。
2.指政府课税必须使社会所承受的非税款负担为最小，即以较少的税收成本换取较多的税收收入。
3.是指在经济发展出现波动时，运用税收的经济杠杆作用，引导经济趋于稳定。 4.是指由于征税对经济所产生的负面影响。这种影响使社会付出的代价超过了政府从征税中得到的好处，也可以说是税收给社会带来福利损失。 二．填空题 1.公平、简便、节省
2.平等原则、确实原则、便利原则和最少征税费用原则 3.内在稳定器、相机抉择 4.公平、效率、稳定 5.受益、支付能力
6.税收的经济效率、税收的行政效率
7、财政原则、公平原则、效率原则、法治原则 三、判断题
1.× 2.× 3.√ 4.√
四、选择题（不定项选择） 1.A 2.D 3.ABD 4.ABC 5.B 五、简述题(略) 六．论述题（略）
第四章 税收政策
一、术语解释
1.是指国家通过一定的税收政策的实施所期望达到和实现的目的，是税收政策的出发点和归宿。
2.是指国家为达到既定的税收政策目标所采取的各种措施。
3.是指税收政策的制定者和执行者，一般指某一级政府和税务部门。
4.是指政府为了对经济、社会的某些特定领域施加影响，通过给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇，把本属于政府财政中的一部分收入让渡给纳税人。 二．填空题
1.社会总供给与总需求均衡 经济结构协调 经济稳定增长 收入分配公平 2.经济公平 社会公平 3.制度 法律 意识 4.识别 行动 反应 三、判断题
1. √ 2.√3.×4. √ 5. ×6. √7. √8. ×9. ×10. ×11. √12. √ 四、选择题（不定项选择）
1.ACE 2.BDE 3.B 4.A 5.D 6.ABCD 五、简述题（略） 六．论述题（略）
第五章 税收负担
一、术语解释
1.是指一定时间内纳税人因国家课税而承受的经济负担，反映了社会产品在国家与纳税人之间的税收分配数量关系。
2.拉弗认为，从政府税收来看，决定税收收入总额的因素，不只是税率的高低，还要看税基的大小。较高的宏观税负水平，即提高税率不一定都会使税收收入增加，有时反而会减少税收收入。拉弗曲线说明了税率与税收收入及经济增长之间的一般关系，为确定宏观税负的合理水平提供了理论依据。
3.是指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易过程，将所缴纳税款部分地或全部地转嫁给他人负担，自己不负担或者少负担税收的一种经济现象。
4.税负归宿是指处于转嫁中的税负的最终归着点，它表明转嫁的税负最后是由谁来承担的。 二．填空题
1.税收负担额 税收负担率 2.高 低
3.经济发展水平 国家职能定位 经济体制与财政体制的模式 4.宏观税负 中观税负 微观税负 5.税收冲击 税负转嫁 税负归宿
6.实际负担者 名义负担者 税收转嫁 负税人 7.前转 后转 混转或散转 税收资本化
8.反比 正比 小 大 大 小 供给方 需求方 9. 正比 反比 大 小 小 大 供给方 需求方 10.容易 困难 11.容易 不易 三、判断题
1. ×2.×3. ×4. × 四、选择题（不定项选择）
1.A 2.A 3.A 4.AB 5.ABC 6.ABCD 五、简述题（略）