9．承销团协议
10．担保人最近一年财务报告和审计报告（如有） 11．担保人最近一期的财务报告（如有） 12．第三方担保函（如有）
13．担保人资信情况说明与担保协议（如有） 14．资产抵押有关文件（如有）
15．发行人《企业法人营业执照》（副本）复印件 16．债券发行有关机构联系方式 17．中介机构从业资格证书复印件 18．债券上市申请书 19．同意债券上市的决议 20．发行人公司章程 21．发行公告 22．发行情况报告 23．上市公告书
24．发行人最近三年是否存在违法违规行为的说明 25．债券持有人名册 26．债券托管情况说明
27．债券实际募集数额的证明文件
28．主承销商对发行本次债券的推荐意见（包括内审表） 29．债券资信评级报告（信用评级报告）及跟踪评级安排说明 30．法律意见书
公司债券发行申报材料的编制主体及分工
序号 申报文件 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 国务院行政管理部门或省级发展改革部门 转报发行企业债券申请材料文件 发行人关于本次债券发行的申请报告 主承销商对本次发行的推荐意见（包括内审表） 发行企业债券可行性研究报告，包括债券资金用途、发行风险说明、偿债能力分析等 发债资金投向的有关原始合法文件 发行人最近三年的财务报告和审计报告（连审）及最近一期的财务报告 担保人最近一年财务报告和审计报告及最近一期的财务报告（如有） 企业债券募集说明书 企业债券募集说明书摘要 承销协议 承销团协议 第三方担保函（如有） 资产抵押有关文件（如有） 信用评级报告 法律意见书 债券发行章程 《发行人企业法人营业执照》（副本）复印件 中介机构从业资格证书复印件 本次债券发行有关机构联系方式 责任方 —— 发行人。通常由律师和投行协助起草 投行 发行人。投行协助起草 发行人 会计师 会计师 发行人。投行负责起草，其他机构协助 发行人。投行负责起草，其他机构协助 发行人。律师负责起草，其他机构审阅 发行人。律师负责起草，其他机构审阅 发行人。律师协助起草，其他机构审阅 发行人 信用评级机构 律师 发行人。律师负责起草，其他机构审阅 发行人 各个机构 各个机构
三 公司债券发行程序
三、企业债的发行程序（以在上交所上市为例）
发行人判断是否具备发行企业债券并申请在上交所上市的前提条件 发行人聘请专业中介服务机构 发行人确定发行企业债券的方案
发行人和中介服务机构准备发行企业债券所需的申请材料 发行人权力机构对企业债券发行方案的审议和决议 发行人确定承销商，并签署承销协议
发行人向国家发展改革委员会提交申请，并报送有关材料 国家发展改革委员会受理申请并审核 发行人发行企业债券
发行人向上交所申请企业债券上市，并提交申请材料
上交所设立的上市委员会对债券上市申请进行审核，上交所根据上市委员会意见作出是否同意上市的决定
发行人和上市推荐人完成上市债券在上交所指定托管机构的托管工作，并将债券持有人名册核对无误后报送上交所指定托管机构
发行人在债券上市交易前公告债券上市公告书，并将上市公告书、核准文件及有关上市申请文件备置于指定场所供公众查阅 企业债券上市前，发行人与上交所签订上市协议 企业债券上市后，发行人应履行信息披露义务
公司债券发行流程
企业做出发行债券融资的决定 选定主承销商，拟定信用增级机制，选聘会计师事务所、律师事务所、信用评级等中介机构 会计师事务所 进行会计报表 信用评级机构进行信用评级 地方发改委向国家发改委报送材料 主承销商制作发行材料、律师出具法律意证监会会签 国家发改委核准 中人民银行会签 在制定的报纸刊登发行公告 中央国债登记结算公司登记托管 承销商销售债券 承销商向发行人划拨所有筹款
公司债券发行时间安排
四．律师在企业债发行中的主要工作
一、律师的法定工作——出具法律意见书 法律意见书的主要内容：
1发行人发行企业债券的主体资格； 2企业债券发行的批准和授权； 3发行人发行企业债券的实质条件； 4中介机构的业务资格；
5重大法律事项和潜在法律风险；
6企业债券发行的相关申请文件的合法合规性。 二、律师出具法律意见书的前置工作 1尽职调查：
律师在接受委托人为其发行公司债券提供法律服务的委托后，首先展开的工作是对公司进行调查，通常的做法是律师根据出具法律意见书所发表法律意见的