B.销售避孕药品
C.外国政府、外国企业无偿援助的进口物资 D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
10.下列各项中，不符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的有( )。 A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B.纳税人应以书面形式提出放弃免税权申请，报主管税务机关审批
C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D.放弃免税权的纳税人符合一般纳税人认定条件但尚未认定为增值税一般纳税人的，应当认定为一般纳税人
11.以下有关增值税起征点的说法中，正确的有( )。 A.个人的销售额未达到规定的起征点的，免征增值税
B.个人的销售额达到起征点的，应就其销售全额缴纳增值税 C.个人的销售额超过起征点的，应就其销售全额缴纳增值税
D.个人的销售额超过起征点的，应就其超过起征点的销售额部分缴纳增值税
12.以下关于增值税纳税义务发生时间说法正确的有（ ）。 A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭证的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物的当天 C.销售货物或者提供应税劳务先开具发票的，为开出发票的当天 D.采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天
13.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税的纳税地点说法正确的有（ ）。 A.除特殊情况外，总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
B.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C.进口货物应纳的增值税，应当向纳税人所在地海关申报缴纳
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
14.下列选项中，属于纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票情形的有（ ）。 A.一般纳税人销售可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税 B.一般纳税人销售暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税 C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
D.一般纳税人销售自己使用过的未抵扣且不得抵扣进项税额的固定资产
15.一般纳税人发生下列情形中，不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A.向消费者个人销售货物或者提供应税劳务的 B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的 C.向小规模纳税人销售货物或者应税劳务的 D.零售货物
16.下列出口的货物，除另有规定外，给予免税并退税的有（ ）。 A.生产企业自营出口自产货物
B.生产企业委托外贸企业代理出口的自产货物 C.有出口经营权的外贸企业收购后直接出口货物
D.有出口经营权的外贸企业委托其他外贸企业代理出口货物
17.下列关于出口旧设备的政策表述正确的有（ ）。 A.非增值税纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税 B.一般纳税人出口的外购旧设备，实行免税不退税
C.小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税 D.非增值税纳税人出口的自用旧设备实行免税并退税的政策
18.依照消费税的有关规定，下列消费品中不属于消费税的征税范围的有（ ）。 A.果啤 B.调味料酒
C.化工原料合成润滑油 D.电动汽车
19.依照消费税的有关规定，下列消费品中应当按消费税汽车轮胎税目征收消费税的有（ ）。
A.无轨电车轮胎 B.滑板车轮胎 C.工程车轮胎 D.子午线轮胎
20.下列属于消费税征税环节的是（ ）。 A.委托加工环节 B.进口环节 C.零售环节 D.批发环节
21.下列消费品中，实行从价定率与从量定额相结合征税办法的有( )。 A.啤酒 B.白酒 C.酒糟 D.卷烟
22.下列关于白酒消费税最低计税价格核定管理办法中，说法正确的有（ ）。 A.白酒生产企业销售给关联销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税，下同）70%以下的，税务机关应该核定消费税最低计税价格 B.白酒生产企业应将各种白酒的消费税计税价格和关联销售单位销售价格，按照规定的式样及要求，在主管税务机关规定的时限内填报 C.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格 D.已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税
三、判断题
1.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为，属于增值税的混合销售行为，应当全部缴纳增值税。（ ）
2.个体工商户不办理一般纳税人资格认定。（ ）
3. 印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号(CN)以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。（ ）
4.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。（ ）
5.寄售商店代销寄售物品，按4%减半征收增值税。（ ）
6.一般纳税人销售自来水可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。（ ）
7.纳税人采取折扣方式销售货物，不管销售额和折扣额是否开在同一张发票上，均可按折扣后的销售额征收增值税。 （ ）
8.一般纳税人取得由税务所为小规模纳税人代开的增值税专用发票，可以将专用发票上填写的税额作为进项税额计算抵扣。（ ）
9.增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。（ ）
10.生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或者口头形式提交放弃免税权声明，报主管税务机关备案。（ ）
11.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。（ ）
12.一般纳税人出口自用旧设备（2008年之前购入），适用增值税免税并退税的政策。（ ）
13.委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。（ ）
14.卷烟批发环节纳税人销售给纳税人以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，但是如果卷烟批发环节纳税人销售给批发环节纳税人，则不征收批发环节消费税。（ ）
15.宝石坯不属于消费税的征税货物。（ ）
16. 鞭炮药引线应当按“鞭炮与烟火”税目征收消费税。（ ）
17.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸妆油、油彩均不属于消费税的征税范围，不征收消费税。（ ）
18.只有不含增值税价格在10000元以上的各类手表才征收消费税，对于其他的手表不征收消费税。（ ）
19.纳税人通过自设非独立核算门市部销售自产的应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（ ）
20. 卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款。如果是金银首饰零售环节的纳税人计算缴纳消费税时，可以扣除以前环节缴纳的消费税。（ ）
21.纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（ ）
22.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，进口时已予以免税的，经机构所在地或者居住地主管税务机关批准，可暂不办理补税，待其转为国内销售时，再申报补缴消费税。（ ）
23.纳税人进口应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为报关进口的当天。（ ）
四、简答题
1.某服装厂（增值税一般纳税人）位于市区，2011年6月发生下列业务：
（1）购进A种面料取得增值税专用发票上注明的价款40000元，税额6800元，支付采购运费500元，取得货物运输发票。
（2）进口一批面料，关税完税价格36000元，关税税率为5%，取得海关进口增值税专用缴款书；支付从港口到厂区运费2000元，取得国际货运代理发票。
（3）领用面料生产300件连衣裙，单位成本每件40元；将200件委托某商厦代销，当月月末收到商厦代销清单，注明售出100件，商厦与该厂结算的含税金额15000元，尚未开出增值税专用发票。
（4）生产600件西服，单位成本每件100元，成本中外购比例60%（假设成本中不含运费），将其中100件发给本厂职工作为福利，将其中400件以每件180元的不含税出厂价销售给某商业企业，30件因保管不善丢失。
当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。 根据上述资料回答下列问题：
（1）该企业进口环节应该缴纳的各项税额合计；
（2）该企业当期可从销项税额中抵扣的全部进项税； （3）该企业当期内销销项税额；
（4）该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。
2.某企业为增值税一般纳税人，为生产型企业，2011年10月发生如下业务：
（1）销售给商场一批货物，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100万元，商场尚未付款提货；
（2）从国外进口生产用原材料一批，取得海关开具的海关缴款书上注明已缴纳增值税8.5万元；
（3）由于管理不善丢失了上月购进的免税农产品一批，丢失部分的账面价值为2.61万元（该免税农产品已经计算抵扣增值税的进项税额）；
（4）采用预收款方式销售一批货物，含税价款共计300万元，货物尚未发出，增值税专用发票尚未开出。
说明：销售货物增值税使用税率为17%，取得的相关发票都通过认证。 根据以上资料计算回答下列问题： （1）当期增值税进项税额； （2）当期增值税可抵扣税额； （3）当期增值税销项税额；
（4）当期增值税应纳税额或者留抵下期税额。
3.某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2011年9月发生以下业务： （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物押金20万元，期限是6个月。 （2）提供不含增值税10万元的原材料委托乙企业（增值税一般纳税人）加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，，乙企业没有同类散装药酒的销售价格，乙企业已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。
（说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元／500克） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。 （2）计算乙企业已代收代缴的消费税。
（3）计算乙企业受托加工业务应确认的增值税销项税。 （4）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。
4.某经批准经营金银首饰业务的首饰商城为增值税一般纳税人，2011年9月发生以下业务： （1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；?
（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元和0.01万元的回炉损耗费；? （3）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元；? （4）为顾客修理金银首饰取得含税收入1万元；?
（5）外购金银首饰一批，取得的税务机关认证的增值税专用发票注明的价款100万元、增值税17万元。
（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%）?
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：? （1）销售成套礼盒应缴纳的消费税；? （2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；? （3）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；?
（4）修理金银首饰是否缴纳消费税，如果不缴纳消费税，明确应缴纳什么流转税； （5）商城9月份应缴纳的增值税。
参考答案及解析