得从销售额中减除折扣额。 8.
【答案】√ 9.
【答案】×
【解析】增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 10.
【答案】×
【解析】必须是书面形式，不能是口头形式。 11.
【答案】√ 12.
【答案】√ 13.
【答案】×
【解析】委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税。 14.
【答案】√ 15.
【答案】×
【解析】宝石坯属于应税消费品，应按规定征收消费税。 16.
【答案】×
【解析】鞭炮药引线不征收消费税。 17.
【答案】√ 18.
【答案】√ 19.
【答案】√ 20.
【答案】× 【解析】金银首饰零售环节的纳税人计算缴纳消费税时，也不可以扣除以前环节缴纳的消费税。 21.
【答案】√ 22.
【答案】√ 23.
【答案】√
四、简答题 1.
【答案】 （1）进口环节关税=关税完税价格×关税税率=36000×5%=1800（元）；进口环节增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率=（36000+1800）×17%=6426（元） 进口环节需要缴纳税款=1800+6426=8226（元）。
（2）根据材料一，购进A种面料可以抵扣的增值税进项税额=6800+500×7%=6835（元）； 港口到厂区的运费取得的是国际货运发票，相关的运费不可以抵扣增值税进项税额； 保管不善丢失进项税额转出的金额=30×100×60%×17%=306（元） 当期可从销项税额中抵扣的全部进项税=6835+6426-306=12955（元）
（3）当期内销销项税额=15000/(1+17%)×17%+180×（400+100）×17%=2179.49+15300 =17479.49(元)
（4）当期应该向税务机关缴纳的增值税款=17479.49-12955=4524.49（元）。 2.
【答案】（1）当期增值税进项税额为8.5万元。
（2）当期增值税可抵扣税额8.5-2.61/(1-13%)×13%=8.5-0.39=8.11（万元） （3）当期增值税销项税额=100×17%=17（万元） （4）当期增值税应纳税额=17-8.11=8.89（万元）。 3.
【答案】（1）本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税
=（200+50+20）÷1.17×20%+20×1000×2÷10000×0.5=46.15+2=48.15（万元） （2）乙企业已代收代缴消费税=（10+1）÷（1-10%）×10%=1.22（万元） （3）乙企业应确认的增值税销项税=1×17%=0.17（万元）
（4）本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×0.01×10%=1.8（万元） 4.
【答案】（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税=29.25÷（1+17%）×5%=25×5%=1.25（万元） （2）以旧换新销售金项链应缴纳的消费税=2000×（0.03+0.01）÷（1+17%）×5%=68.38×5%=3.42（万元）
（3）项链抵偿债务应缴纳的消费税=70.2÷（1+17%）×5%=60×5%=3（万元） （4）修理金银首饰不需要缴纳消费税，应当缴纳增值税。
（5）应纳增值税=（25+68.38+60+1÷1.17）×17%-17=154.23×17%-17=9.22（万元）。