借：管理费用 ？？
贷：应交税费-------应交城镇土地使用税 ？？
上缴税金时：
借：应交税费-------应交城镇土地使用税 ？？
贷：银行存款 ？？
15、某汽车轮胎厂2011年9月生产销售汽车轮胎3000个，单价900元/个，取得销售收入
1 800 000元，汽车轮胎消费税税率3%，试作会计分录。 确认销售收入时：
借：银行存款 ？？ 贷：主营业收入 ？？ 应交税费--------应交增值税（销项税额） ？？ 计提消费税时：
借：营业税金及附加 ？？
贷：应交税费-------应交消费税 ？？
实际交纳消费税时：
借：应交税费--------应交消费税 ？？ 贷：银行存款 ？？
16、某公司为增值税一般纳税人，2011年10月进口实木地板一批，支付国外的买价为1000
万元（关税税率为20%）、支付购货佣金6万元，办理海关相关手续后，海关放行；支付运抵我国海关地前的运输费用为50万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用为8万元，取得运费发票。（实木地板消费税税率为5%）要求：计算该公司进口环节应缴纳的关税、增值税。
关税=（？？+50+11）× 20%=？？（万元）
进口增值税=（？？+50+11+？？）× （1—5%）× 17%=？？（万元）
17、某公司员工冯某是来华工作的日本公民，于2011年6月份在该公司取得工资、薪金5 500元，奖金收入1 000元。要求：试计算冯某3月份应纳的个人所得税。 解：应纳税所得额=（5 500+1 000）—？？=？？（元） 应纳税额=？？×15%—125=？？（元）
冯某是来华工作的日本公民，则8月份应纳税额计算如下： 应纳税所得额=（5 500+1 000）—？？—？？=？？（元） 应纳税额=？？×15%—125=？？（元） 18、税收的含义
税和税的征收合称税收。从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
如何理解？ 税收的主体：国家；手段：国家的政治权力；依据：税法；目的：保证国家实现政治职能；对财政的作用：是财政收入的基本形式。 19、税收与国家、税法的关系
有国必有税：国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。
有税必有法：税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。 20、税收的基本特征及关系
强制性——税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。主要体现在：①国家凭借政治权力，依法征税；②纳税人必须依法纳税，否则将会受到法律制裁。
无偿性——税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。注意：我们可以间接享受税收带来的好处，如教育、卫生、医疗、环保、交通、国防等。
设问：所谓赋税，就是国家没有付任何报酬而向居民取得东西。这句名言指出了税收的什么特点？——无偿性。
固定性——税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。
播放视频《国务院关于增值税改革》，（1）国家实行税收改革政策是否违反税收的固定性？（2）有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？
分析：（1）不违反。税收具有固定性特征，一经确定就不可随意更改，但是随着经济形势的变化，国家可以通过法定程序对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整，这样更有利于国家通过税收加强对经济的宏观调控。
（2）税收的固定性是就税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期内保持稳定。
税收三个基本特征之间的关系：无偿性要求强制性，强制性是无偿性的保障；强制性和无偿性又决定了固定性。三者紧密联系，不可分割的。是区别于其他财政收入的主要标志。 21、增值税和个人所得税。 增值税 个人所得税 征税对生产经营中的增值额 象 个人所得额 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，在我国境内销售货物或者提供从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住纳税人 加工、修理修配劳务及进出口所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的货物的单位和个人 个人 特点 避免重复征税；防止前一生产高收入者多纳税，低收入者少纳税 经营环节企业的偷漏税行为 促进生产专业化，体现公平竞是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、作 用 争；保证财政收入的稳定增长 实现社会公平（建设和谐社会）的有效手段 22、增值税计算：
一般增值税税率为17％。某厂购进一批蚕丝(假定这些蚕丝的生产者是第一个生产环节)，
支付货款850元，增值税款144.5元。10天后加工成绸缎以1500元卖给某商场。请问，该商场应为此支付多少元增值税款？若某制衣公司以2000元从该商场购得上例中的那批绸缎，请问该公司应为此支付多少增值税款？ 计税方法：销售额×税率－上一经营环节已纳税金 (1)该商场应缴的增值税为：1500×17%－144.5＝110.5元 (2)该制衣公司应缴的增值税为：2000×17%－144.5－110.5＝85元 23、依法纳税的必要性。
（1）从我国税收的特征看：税收具有强制性、无偿性、固定性。不依法纳税必然受到法律的制裁；
（2）从我国税收的性质看：我国税收是取之于民，用之于民，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的；
（3）从税收的作用看：税收是实现国家各项职能的物质基础；
（4）从权利与义务相统一看：公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
生活中有没有哪些违反税法、不履行义务的现象呢？（学生举例） 24、违反税法的行为（填空） 违反税法行为 表现 偷 税 欠 税 手段 有意、欺骗、隐瞒、不缴、少伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿等，进缴 行虚假的纳税申报 超过纳税期限拖欠税款 拖 欠 骗 税 抗 税 用欺骗的方法获取税收优惠虚报出口货物数量、价格、自然灾害 （出口退税） 拒不缴税 威胁、围攻、殴打 注意：偷税和骗税都有一个“欺骗”的手段，但偷税是为了少缴或者不缴税款，骗税是为了获得国家税收优惠。
25、公民应该如何维护国家税收?
①增强对国家公职人员及公共权力的监督意识； ②关注国家对税收的征管和使用；
③批评检举贪污和浪费国家资财的不当行为； ④维护人民和国家的利益。
1. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ） A. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税 D. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
2. 增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（ ） A. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1＋征收率） B. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1－征收率） C. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1＋适用税率） D. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1－适用税率）
3. 设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（ ） A. 不征收增值税
B. 在移送环节征收增值税 C. 在销售环节征收增值税
D. 一律按4%的征收率计算缴纳增值税
4. 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（ ）日内缴纳税款 A. 3日 B. 5日 C. 7日 D. 10日
5. 下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（ ） A. 同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税 B. 计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用 C. 应纳增值税额＝销项税额－进项税额
D. 在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额
6、下列不得在税前扣除的有（ ）。 A、资本性支出 B、违法经营的罚款 C、违反合同的违约金 D、税收滞纳金
7、个人所得税是在合并了原来（ ）税种的基础上建立和发展起来的。 A、个人所得税 B、个人收入调节税 C、个人营业税
D、城乡个体工商业户所得税
8、下列适用“定额减除费用2 000元；定率减除费用20%”规定的有（ ）。 A、劳务报酬所得 B、 稿酬所得 C、特许权使用费 D.、资产租赁所得
9、下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 A、预提产品保修费用 B、计提存货跌价准备
C、在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期投资采用权益法核算，对补交所得税的处理。 D、计提的无形资产减值准备
10、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于（ ）。 A、工资薪金所得