B、特许权使用费所得 C、劳务报酬所得 D、其他所得
11、支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（ ）账户进行核算（ ）。 A、管理费用 B、其他应付款 C、营业税金及附加
D、应交税费——应交个人所得税
12、下列项目中，可以免征个人所得税的有（ ）。 A、民间借贷利息
B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 C、在商店购物时所获得的中奖收入 D、本单位自行规定发给的补贴、津贴
13、某企业本年度计算的应交所得税为30万元，所得税税率为30%，本年度发生超标广告费用6万元，分得联营方税后利润5万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误的有（ ）。 A、30万元 B、27万元 C、20万元 D、25万元 14、某个人出租私有房屋应当缴纳的税种有（ ）。 A、营业税 B、个人所得税 C、城市维护建设税 D、房产税
15、应当自行申报个人所得税的纳税义务人有（ ）。 A、从两处或两处以上取得工薪所得的
B、取得应纳税所得，没有扣缴义务人的
C、多笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得财产租赁所得的 D、取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的 16、下列允许在税前扣除的是（ ）。 A、对广告赞助的广告性支出 B、对有意联营单位的赞助支出
C、担保人承担的被担保人的贷款本息 D、税收的滞纳金
17、某公司20×1年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×1年12月3l日，该项罚款尚未支付。则20×6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为( )万元。 A、0 B、100 C、－l00 D、不确定
18、个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于（ ）。 A、工资薪金所得 B、特许权使用费所得 C、劳务报酬所得 D、其他所得
19、下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。 A、预提产品保修费用 B、计提存货跌价准备
C、在投资企业所得税税率大于被投资企业所得税税率的情况下，投资企业对长期投资采用权益法核算，对补交所得税的处理。 D、计提的无形资产减值准备
20、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分 B、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C、对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 D、对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
21、负债的计税基础，是指负的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。（ ）
22、暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。（ ）
23、公益、救济性的捐赠，包括直接向受赠人的捐赠可按一定比例在税前扣除。（ ） 纳税人直接向受赠人的捐赠不得扣除。
24、计提各项资产减值准备会构成应纳税暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。（ ） 25、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。错
26、税收是实现国家各项职能的物质基础（ ）。
27、增值税小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售
货物退回或者折让当期的销售额中扣减。（ ）。
28、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。（ ）。 29、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税 （ ）。 30、企业销售利用废弃的动植物油生产的纯生物柴油，不需要缴纳消费税 错