2016年7月税务师《税法（二）》阶段测评
一、单项选择题
1.下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（ ）。 A.依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区，且有来源于我国境内所得的企业 C.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，但在中国境内设立机构、场所的企业
D.依照美国法律成立且实际管理机构在美国，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业
2.根据企业所得税法的相关规定，下列说法正确的是（ ）。 A.如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的租金收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
B.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业应增加该项长期投资的计税基础
C.企业取得利息收入，应该分期确认收入计算缴纳企业所得税
D.企业采取产品分成方式取得收入的，其收入额按照产品的成本价值确定 3.下列关于企业所得税收入的确认，表述正确的是（ ）。
A.采用售后回购方式销售商品企业所得税上不确认收入，收到的款项应确认为负债 B.以买一赠一方式销售商品的，赠送的商品应视同销售计入收入总额
C.以旧换新业务按照销售的新货物和换入的旧货物的价格差额确认销售收入 D.企业给予购货方现金折扣，按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额
4.A软件生产企业为国家重点扶持的高新技术企业，2015年应纳税所得额为100万元，其2009～2015年有关年度应纳税所得额情况见下表：
单位：万元
年度 未弥补亏损前所得 2009 2010 -130 50 2011 -10 2012 20 2013 30 2014 20 2015 100 该企业2015年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.13.5 B.22.5 C.12 D.20
5.我国境内的软件生产企业2015年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工福利费实际支出72万元，拨缴的工会经费14万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费15.5万元，其中单独核算的职工培训费为5万元，该企业在计算2015年应纳税所得额时，就上述业务应调整的应纳税所得额为（ ）万元。 A.0 B.2 C.6 D.8
6.某居民企业2015年度取得产品销售收入5000万元，销售不需要的材料取得收入400万元，分回的投资收益761万元，出租房屋取得租金收入60万元，处置废弃的固定资产取得收入10万元，发生管理费用280万元，包括业务招待费50万元。该企业2015年度所得税前可以扣除管理费用（ ）万元。
A.260 B.257.3 C.277.3 D.280
7.下列表述符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是（ ）。 A.企业可以将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用
B.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
C.保险企业以外的其他企业按与具有合法经营资格的中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额
D.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额 8.2012年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2015年11月，A企业将持有B企业的股权60%进行转让，取得收入600万元，剩余40%进行撤资处理，取得B企业支付的撤资款项为400万元，进行上述处理时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润中，与A企业对应的留存收益为400万元。则A企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.125 B.85 C.25 D.100
9.2015年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同期银行贷款年利率为7%。该公司2015年企业所得税前可以扣除的利息费用为（ ）万元。 A.171.5 B.178.5 C.175 D.196
10.根据企业所得税法的相关规定，下列说法中正确的是（ ）。 A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除
B.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度递延抵扣
D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损 11.某居民企业对原价1000万元的机器设备（使用年限10年，不考虑净残值），使用8年时进行改造，取得变价收入30万元，领用自产产品一批，成本350万元，含税售价400万元（增值税税率17%），改造工程分摊人工费用100万元，改造后该资产使用年限延长3年，企业按直线法计提折旧。改造后该资产的年折旧额为（ ）万元。 A.124 B.135.62 C.137.60 D.140
12.以下关于居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得的政策，正确
的是（ ）。
A.在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 C.可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额 D.应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额
13.甲公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。甲公司此项业务的应纳税所得额是（ ）万元。（甲公司选择按照企业重组的特殊性处理方法处理） A.180 B.400 C.160 D.0
14.下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（ ）。 A.开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除
B.因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10%在税前扣除
C.企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除
D.开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除
15.房产企业在确认视同销售收入（或利润）采取按照产品的成本利润率确定的方法时，开发产品的成本利润率不得低于（ ）。 A.10% B.5% C.15% D.12%
16.某外国A企业在我国设立的机构场所2015年从事劳务活动发生的成本支出600万元，相关收入不能正确核算，当地主管税务机关核定其利润率为25%。该代表机构2015年应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.37.5 B.53.57 C.50 D.40.13
17.A公司2015年10月依据双方签订的合同取得B公司支付的价款1870万元。其中，新型光电离子控制开关技术转让收入1470万元；转让设备、仪器等非技术性收入250万元；与技术转让项目密切相关的技术咨询、技术服务、技术培训等收入150万元。经核实，A公司的此项技术的计税基础为410万元，已摊销扣除了90万元。技术转让过程中发生的相关税费累计80万元，A公司技术转让所得应缴纳的企业所得税是（ ）万元。 A.120 B.90 C.88.75 D.131.25
18.企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过一定数额的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，该数
额是（ ）。 A.50万元 B.100万元 C.15万元 D.300万元
19.某居民企业2014年度经税务机关核定境内亏损20万元，2015年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，营业税金及附加60万元，从境内其他居民企业（非上市公司）分回股息、红利性质的投资收益80万元；国债利息收入50万元；2015年境外营业机构亏损30万元。不考虑其他调整项目，该企业2015年应纳企业所得税（ ）万元。 A.55 B.60 C.72.5 D.87.5
20.依据新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（ ）。 A.15日内 B.30日内 C.60日内 D.90日内
21.下列各项中，应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税的是（ ）。 A.独生子女补贴 B.托儿补助费 C.差旅费津贴
D.单位以误餐补助名义发给职工的补助
22.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，应按（ ）征收个人所得税。 A.工资、薪金所得
B.个体工商户的生产、经营所得 C.劳务报酬所得
D.利息、股息、红利所得
23.下列各项中，不属于“特许权使用费所得”的是（ ）。 A.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得 B.作者将自己的书画作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得 C.个人取得的特许权的经济赔偿收入
D.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费 24.中国公民张某将一套闲置住房出租给李某居住，按照市场价格每月收取租金5000元，假定不考虑其他税费，张某每月租金收入应缴纳个人所得税（ ）元。 A.840 B.400 C.420 D.800
25.美国人约翰，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年7月7日来华，11月11日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月4日返回。在计算个人所得税时，2015年约翰在中国境内实际工作天数为（ ）天。
A.109 B.115 C.111 D.113
26.中国公民陈某任职于境内甲企业，2015年12月取得工资、薪金收入6000元，当即拿出1000元通过国家机关捐赠给贫困地区。则陈某2015年12月份取得的工资、薪金收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.70 B.45 C.145 D.445
27.杰克为在境内某企业工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，杰克已经在中国境内居住满5年，2015年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，12月在境内取得劳务报酬收入24000元，从境内某外商投资企业取得红利12000元。则杰克2015年12月份应在中国缴纳个人所得税（ ）元。 A.3760 B.3840 C.6160 D.6240
28.中国公民李某2015年12月取得全年一次性奖金36000元，当月另取得工资收入4000元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.15 B.210 C.3495 D.3510
29.中国居民张某为境内上市公司的职员，该公司实行双薪制，张某12月份取得双薪10000元，同时取得全年一次性奖金50000元，则张某12月份取得双薪和全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A.5640 B.5895 C.11445 D.14270
30.中国公民张某任国内某上市公司高级工程师，公司于2015年实施股票期权计划，2015年1月张某获得公司授予的股票期权4000份（该期权不可公开交易），授予价格为每份6元。当日公司股票的收盘价为7.86元。2016年2月1日，张某对上述4000份股票期权实施行权，当日公司股票收盘价为9.6元。则张某当月应缴纳个人所得税（ ）元。 A.432 B.208.8 C.223.2 D.2595
二、多项选择题
1.下列企业适用企业所得税法的有（ ）。 A.个人独资企业