年的分税体制也是在朝这方面努力，通过分税制改革，按事权划分中央与地方的财政收支范围，提高了中央财政收入比重，形成保证中央收入正常增长的良性机制，从而逐步提高了中央财政的宏观调控能力。
（四）财政收入的区域结构分析
财政收入在空间上可以按照行政区划（各省、市、州等）分类，也可按照区域划分。在中国可按东部、中部和西部划分财政收入。由于中国经济发展不平衡，东、中、西部地区经济发展水平差距较大，因此，财政收入也呈现出较大的差距东部地区经济发达，提供的财政收入占较高比重，并逐年增长，而中、西部地区尤其是西部地区由于经济落后，提供的财政收入占总收入的较低份额。三个区域财政收入呈较大差距是与不同区域客观条件的差别和向东部倾斜的政策环境分不开的。但随着中央的西部大开发战略和扶植中、西部地区的政策的推行，中、西部财政收入比重会有所提高，财政收入的区域结构不平衡有所改善。
财政学试卷三(附参考答案)
一、单项选择（1分×18）
1、把税收分为直接税和间接税，是按_____分类。（ ） A.课税对象的性质 B.税负能否转嫁 C.价税关系 D.计税标准
2、允许将当期固定资产折旧从商品和劳务的销售额中予以扣除的增值税称为（ ） A.生产型增值税 B.流通性增值税 C.收入型增值税 D.消费型增值税
3、财政收支指标的确定只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前财政收支计划指标的确定，这叫 （ ）
A. 增量预算 B. 单式预算 C. 零基预算 D. 复式预算 4、从预算的形式结构来看，财政预算可分为 （ ） A. 增量预算和零基预算 B. 单式预算和复式预算 C. 普通预算和特别预算 D. 总预算和分预算
5、将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫 （ ） A.单式预算 B. 增量预算 C. 复式预算 D. 零基预算
6、由机器设备、建筑物、铁路、桥梁等劳动手段组成的国有资产属于（ ） A、有形资产 B、生产性固定资产 C、无形资产 D、非生产性固定资产
7、中介层次的管理组织与政府层的管理组织的关系是 （ ） A、代理关系 B、产权关系
C、隶属关系 D、产权受托和委托关系
8、出资者按投入企业的资本金额享有的资产受益、重大决策和选择管理者等权利，指的是 （ ）。
A、终极所有权 B、出资者所有权 C、出资者经营权 D、企业法人财产权
9、国家将发行的债券统一售与银行，再由银行自行发售的方法，称为 ( ) A.公募招标方式 B.委托出售方式 C.行政分配方式 D.承购包销方式
10、投资者在金融市场上通过竞拍来购买公债，这是属于 （ ） A.承购包销方式 B.委托出售方式
C. 公募招标方式 D.行政分配方式
11、20世纪80年代初期我国公债的发行方式主要是 （ ） A. 地方承购包销 B.委托出售 C. 行政分配 D.中央银行承购包销 12、内债的应债主体主要是 （ ）
A. 一国的国民收入 B. 一国的企业单位和居民个人 C. 政府机构 D. 外国投资者
13、公债发行额 / 财政支出×100%= （ ） A.公债负担率 B.偿债率 C.公债依存度 D.借债率
14、政府调节农产品价格的原因是，农产品市场是（ ）。 A.发散型蛛网市场 B.收敛型蛛网市场 C.封闭型蛛网市场 D.完全竞争市场
15、公共投资范围的拓展，与（ ）的理论有关。 A.斯密 B.凯恩斯 C.科斯 D.诺思 16、BOT投资方式指的是（ ）。
A、建设、转让、经营 B、建设、经营、转让 C、转让、建设、经营 D、经营、转让、建设 17、我国社会保障制度的核心内容是 （ ）
A、社会救济 B、社会福利 C、社会保险 D、社会公平
18、实行“以支定筹”、“略有积累”原则的社会保险资金筹资模式是（ A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.公积金制
二、多项选择（2分×11）
1、财政预算的基本特征有（ ）
A.法定性 B.精细性 C.完整性 D.年度性 E.公开性
2、扩张性财政政策的内容有（ ）
A.扩大财政支出规模 B.增加税收 C.扩大国债发行 D.增加财政结余 E.实行赤字预算
3、由政府举办的社会保险的项目是 （ ）。
A、财产保险 B、养老保险 C、医疗保险 D、失业保险 E、工伤保险 4、按照举债的形式为标准，可将公债分为 （ ）
A.中央公债 B.地方公债 C.公债券 D.国内公债 E.契约性借款 5、社会保险与商业保险的区别在于（ ）。
A、二者体现的经济关系不同 B、二者的资金来源不尽相同 C、二者的权利与义务关系不同 D、二者的保险原则不同 E、是否缴纳保险费
6、世界各国发行公债的方式大体有 （ ）
A.行政分配方式 B.直接出售方式 C.委托出售方式 D.承购包销方式 E.公募招标方式 7、偿还公债的资金来源通常有 （ ）
A. 经常性财政收入 B.预算结余 C.借新债还旧债 D.偿债基金 E.公债投资收益
8、政府可选择使用的公债偿还方式主要有 （ ）
） A.一次清偿法 B.抽签偿还法 C.市场购销法 D.以旧替新法 E.公募招标方式
9、根据课税对象不同，税收可分为 （ ）
A、财产税 B、所得税 C、商品税 D、行为税 10、税收按计量标准分类可分为 （ ）
A、价内税 B、价外税 C、从价税 D、从量税 11、下列属于流转税的有 （ ）
A.增值税 B.盐税 C.关税 D.消费税 E.房产税 三、名词解释（2分×5） 公债 分税制 复式预算 原始赤字 公共消费支出
四、判断（1分×10）
1、当基尼系数G=O时，收入分配绝对不公平。
2、高等教育发展所需的资金应由国家财政拨款的方式供应。 3、国防经费使用效率衡量的重点是既定目标下的利润最大化。 4、应用性科学研究的经费应由财政保障供给。
5、在中国，公共消费支出就是财政经常预算中的经常性支出。
6、城乡社会保障基金的社会统筹是我国社会保障基金征收方式的改革方向。 7、采取明补方式的财政补贴可以改变补贴商品与非补贴商品的需求结构。 8、累进税率主要适用于流转税。
9、国债是公债的主要组成部分，它既包括中央政府发行的公债，也包括地方政府发行的公债。
10、一般来说，税源宽广、税基流动性较强的税收，应由地方政府实施征管。 五、简答（5分×4）
1、简述市场经济条件下财政职能的定位。 2、简述税收的形式特征。
3、试区分税收权力划分的属地原则与属人原则。 4、试分析公债的财政效应。
六、论述（20分×1）
最优税收理论的主要内容有哪些？它对我国税收制度的建设有什么借鉴意义？
参考答案：
一、单项选择（1分×18）
1B 2C 3C 4B 5A 6A 7D 8B 9D 10C 11C 12B 13C 14A 15B 16B 17C 18C
二、多项选择（2分×11）
1ABCDE 2ACE 3BCDE 4CE 5ABCD 6ABCDE 7ABCD 8ABCD 9ABCD 10CD 11ACD
三、名词解释（2分×5）
公债：即公共债务，是政府为了实现宏观经济调控目标，或解决正常财政收入的不足以信用形式筹集资金而形成的债务。
分税制：是指在合理划分各级政府事权范围的基础上，主要按税收来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，负有明确的平衡责任，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度进行调节。
复式预算：复式预算是把预算年度内的全部财政收支，按收入来源和支出性质不同，分别编成两个或两上以上的预算，通常包括经常预算和资本预算。
原始赤字：是指政府总支出减去净利息支出后超过政府经常性收入的部分。原始赤字=预算支出—净利息支出—经常性预算收入=政府购买支出+转移支出—经常性预算收入。 公共消费支出：所谓公共消费支出是指财政为满足社会公共需要用于提供公共消费性商品和劳务的支出。它等于经常预算中的经常性支出。但在中国，由于经常性支出包含了非生产性投资，因此，其公共消费支出与经常支出的统计口径有所不同。 四、判断（1分×10）
1、错 2、错 3、错 4、错 5、错 6、对 7、错 8、错 9、错 10、错 五、简答（5分×4）
1、简述市场经济条件下财政职能的定位。 定位于克服市场失灵： （1）优化资源配置； （2）促进公平分配；
（3）促进经济稳定增长和社会稳定。
2、简述税收的形式特征。 (一) 强制性
税收的强制性是指国家征税是凭借政治强制力，以国家颁布的税收法律、法令为依据进行的，任何单位和个人都必须依法纳税，否则要受到法律的制裁。这与凭借经济权力取得的其他财政收入，如公共收费、国有资产收益、债务收入等，有着根本区别，凭借经济权力取得的收入归根到底要以交易行为为基础，而交易行为具有自愿性。税收的强制性使财政收入具有必要保障，避免因公共商品消费上的“搭便车”行为使公共需要无法满足。 (二) 无偿性
税收的无偿性具有两层含义：一是指国家征税并不直接以向纳税人提供相应数量的公共商品或纳税人分享相应的公共商品利益为依据，即不具有“等价交换”的性质，就国家与纳税人的具体关系而言，国家向纳税人征税是无偿的，而纳税人消费公共商品也是无偿的。二是指国家所征税款为国家所有，不需要直接归还给纳税人，即不构成国家与纳税人之间的债权债务关系。 (三) 固定性
税收的固定性是指国家按事先以法律形式规定的征税对象、征收标准和课征办法等实施征税。一般来说，纳税人只要取得了税法规定的应税收入，发生了应税行为，拥有了应
税财产，就必须按预定的标准缴纳税款，不得违反。同样地，国家也要按预定的标准对纳税人征税，不能随意提高或降低征收标准。税收的固定性有利于财政收入的稳定，使政府活动的必要支出得以保证。
3、试区分税收权力划分的属地原则与属人原则。
税收管辖权是国际税收的基本范畴。如何选择和确定税收管辖权，是处理国际税收关系所要解决的首要问题。税收管辖权实际上是一种征税权，即国家在征税方面拥有的主权。从国际关系看，税收管辖权是国家主权的一个重要组成部分，是国家主权在税收领域里的具体体现。由于国家主权所依托的政治权力的行使范围是有限制的，税收管辖权的运用也有其边界。
国家政治权力涉及范围主要包括两个方面，一是本国疆域，二是本国公民或居民，据此，形成税收管辖权的两种基本类型：一种是地域税收管辖权，又称收入来源地税收管辖权，其基本含义是国家有权对来源于本国的收入征税，无论这种收入归谁所有。这被称为税收权力划分的属地原则。
另一种是公民或居民税收管辖权，其基本含义是国家有权对本国公民或居民征税，无论其收入从何处取得，这是税收权力划分的属人原则。
各国对税收管辖权的选择和行使，是以有利于维护本国权益和经济利益为原则的。从实践上看，大多数国家都同时行使以上两种税收管辖权，但不同国家在税收管辖权的具体运用上会有所侧重。一般来说，发展中国家由于对外投资少，引进外资多，其收入往往是在本国疆域内创造的，所以较为强调地域税收管辖权；而发达国家对外投资多，引进外资相对较少，来自国外的收入比重较高，因而较为强调公民或居民税收管辖权。 4、试分析公债的财政效应。 (一) 用于弥补经费预算赤字 (二) 用于资本项目
(三) 与实施宏观经济调控相结合 (四)控制债务规模、避免债务危机
七、论述（20分×1）
最优税收理论的主要内容有哪些？它对我国税收制度的建设有什么借鉴意义？ (一) 直接税与间接税的相互配合
直接税主要是所得税，间接税主要是商品税，直接税和间接税在功能上是可以相互补充的。一般来说，直接税能体现税收公平原则，同时对商品比价关系的扭曲性影响较小，因而是一种良税；而差别商品税在资源配置效率方面也是所得税所不能替代的，因此，无论是所得税还是商品税都有其存在的必然性。在一国税制中，究竟是以所得税还是商品税为主体，取决于政府收入目标、税收征管能力和税收政策中公平与效率目标的权衡等因素。 对于在既定的税收征管能力下实现一定的政府收入目标，实行以设计良好的商品税为主的税制是有效率的。在考虑税收公平与效率目标的权衡时，实行以所得税为主的税制有利于体现税收的公平，并充分发挥市场机制的作用，而实行以商品税为主的税制则有利于实现经济效率，并发挥政府对市场的积极干预作用。 (二) 最适商品课税理论
最适商品课税研究当政府以商品税来筹集收入时，应当如何设计商品税的税率，才能使税收的额外负担最小。从直观上看，似乎对所有商品课征同一税率的商品税不会产生扭曲效应，更符合效率原则。然而，经济理论研究表明，从效率的角度看，对全部商品实行统一税率并不一定是最优的，因为在商品的需求弹性不同时，按同一税率课税对商品价格