2017年注册会计师考试辅导 税法
模拟试题（一）
一、单项选择题
1、下列关于税收的表述，错误的是（ ）。 A、税收的本质是一种分配关系 B、国家征税的依据是财产权利 C、国家征税是为了满足社会公共需要 D、税收是国家取得财政收入的一种重要工具
2、某企业为增值税一般纳税人，2017年6月份销售单用途卡，取得销售额5万元，同时收取充值预收金额2万元；销售单用途卡同时办理相关业务，收取手续费1万元，以上金额均开具增值税普通发票，企业当月应纳增值税是（ ）万元。 A、0.06 B、0.28 C、0.40 D、0.45
3、2017年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2016年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（ ）万元。 A、21.90 B、17.14 C、12.05 D、0
4、北京某外贸公司2016年8月份购进及出口情况如下：第一次购进电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。该笔出口业务应退增值税为（ ）元。（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13％） A、13559 B、13598 C、15106 D、17782
5、下列项目中，不属于消费税征收范围的是（ ）。 A、酒精 B、柴油
C、中轻型商用客车 D、卫生筷子
6、甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2016年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（ ）万元。 A、295.64 B、300 C、406.64 D、411
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7、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2016年1月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税（ ）万元。 A、48.5 B、51.5 C、20 D、0
8、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（ ）。 A、出口货物免抵的增值税税额 B、出口货物留抵的增值税税额 C、偷逃增值税而加收的滞纳金 D、偷逃消费税而加收的罚款
9、进口地海关无法解决的归类问题，应报（ ）明确。 A、国务院 B、国家税务总局 C、海关总署 D、财政部
10、下列各项中，属于土地增值税征收范围的是（ ）。 A、房地产的出租行为 B、房地产的抵债行为 C、房地产的重新评估行为 D、房地产的代建房行为
11、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征（ ）。 A、30% B、50% C、60% D、40%
12、甲企业为一般纳税人，2016年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，计算房产余值的扣除比例为20％，企业采取一般计税方法。2016年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（ ）万元。 A、4.8 B、5.6 C、7.2 D、8.4
13、下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是（ ）。 A、土地使用权出售 B、国有土地使用权出让 C、土地使用权赠与
D、以划拨方式取得土地使用权
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14、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ ）。 A、载客汽车 B、三轮汽车 C、船舶 D、拖船
15、下列各项中，应按有效价格证明上注明的价格或税务机关核定的价格为计税依据缴纳车辆购置税的是（ ）。
A、库存超过2年的车辆 B、减免税条件消失的车辆 C、不可抗力因素导致受损的车辆 D、行驶3万公里以上的试验车辆
16、下列不视同销售确认企业所得税收入的是（ ）。 A、将自产资产用于市场推广的样本 B、将外购资产用于交际应酬 C、自建商品房转为经营 D、将外购的资产用于投资
17、某居民企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入600万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（ ）万元。 A、119 B、135 C、127.5 D、150
18、2017年11月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4500元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位上交1000元，能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计（ ）元。 A、540 B、555 C、580 D、590
19、根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。 A、同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税 B、同一作品出版后，加印取得的稿酬应按两次所得纳税
C、同一作品在两处同时出版、发表取得的稿酬所得合并为一次纳税 D、同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税
20、境内机构和个人向境外单笔支付等值（ ）万美元以上外汇资金，均应向所在地主管国税机关进行税务备案。 A、1 B、2 C、3
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2017年注册会计师考试辅导 税法 D、5
21、下列选项中，不属于企业需要办理变更税务登记的是（ ）。 A、改变名称 B、改变法人代表 C、增设或撤销分支机构
D、因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关
22、2016年7月，王某出租一处住房，预收半年含税租金48000元，王某收取租金应缴纳增值税（ ）元。 A、720 B、0 C、685.71 D、2285.71
23、按照税务行政处罚的地域管辖来看，我国税务行政处罚实行的是（ ）。 A、居住所在地原则 B、行为发生地原则 C、收入来源地原则 D、户籍所在地原则
24、下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务行政复议程序的是（ ）。 A、税务机关未依法确认纳税担保行为 B、取消增值税一般纳税人资格 C、扣缴义务人作出的扣缴税款行为 D、税务机关作出的停止出口退税权的决定 二、多项选择题
1、下列属于国际税收协定主要内容的有（ ）。 A、协定适用范围 B、基本用语的定义 C、对所得和财产的课税 D、税收无差别待遇
2、下列各项中，一般纳税人可以选择适用简易计税方法的有（ ）。 A、为甲供工程提供的建筑服务 B、提供非学历教育服务
C、纳税人转让2016年5月1日后取得的土地使用权 D、提供劳务派遣服务
3、企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（ ）。 A、增值税 B、包装物租金 C、品牌使用费 D、包装物押金
4、关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有（ ）。 A、补征期1年内
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2017年注册会计师考试辅导 税法 B、追征期1年内 C、补征期3年内 D、追征期3年内
5、下列各项中，征收资源税的有（ ）。 A、稀土 B、进口的原油
C、提取地下卤水晒制的盐 D、地面抽采煤层气
6、下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的有（ ）。 A、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 B、房地产开发项目全部竣工，销售70%，剩下的30%全部转为自用 C、房地产开发项目全部竣工，销售83%，剩下的17%全部出租的 D、取得销售（预售）许可证2年仍未销售完毕的
7、下列各项符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。 A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税 B、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税 C、购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税 D、纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起，缴纳房产税 8、下列各项中，按照“产权转移书据”贴花的有（ ）。 A、专利实施许可合同 B、土地使用权出让合同 C、商品房销售合同 D、土地使用权转让合同
9、一般性税务处理下的企业分立，当事各方下列处理正确的有（ ）。 A、被分立企业对分立出去的资产按公允价值确认资产转让所得或损失 B、分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础 C、企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
D、被分立企业对分立出去的资产按账面价值确认资产转让所得或损失 10、下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。 A、资产减值准备 B、赞助支出 C、罚息
D、未经核定的准备金支出
11、企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。
A、债务人依法宣告破产，其清算财产不足清偿的 B、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的 C、债务人逾期2年以上未清偿的债务 D、债务人死亡其财产或遗产不足清偿的
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