一、单项选择题 1、
【正确答案】 A
【答案解析】 取得成本指为取得某种存货而支出的成本，包括订货成本和购置成本，其中订货成本包括固定订货成本和变动订货成本，所以选项A的说法不正确。 【该题针对“储备存货的成本”知识点进行考核】 【答疑编号11365902】 【查看视频讲解】 2、
【正确答案】 C
【答案解析】 差旅费属于存货的订货成本。
【该题针对“储备存货的成本”知识点进行考核】 【答疑编号11365895】 【查看视频讲解】 3、
【正确答案】 C
【答案解析】 面对流动资产投资的不确定性，需要权衡与之相关的收益和成本。流动资产投资管理的核心问题就是如何应对投资需求的不确定性。
【该题针对“适中型投资策略,营运资本投资策略”知识点进行考核】 【答疑编号11365887】 【查看视频讲解】 4、
【正确答案】 B
【答案解析】 在保守型投资策略下，充足的现金，存货和宽松的信用条件，使公司中断经营的风险很小，其短缺成本较小，所以选项A正确；在激进型投资策略下，公司可以节约流动资产的持有成本，但要承担较大的风险，所以选项B不正确；在激进型投资策略下，公司会采用严格的销售信用政策或者禁止赊销，所以销售收入可能下降，选项C正确；在适中型投资策略下，确定其最佳投资需要量，也就是短缺成本和持有成本之和最小化的投资额，此时短缺成本和持有成本大体相等，所以选项D正确。
【该题针对“激进型投资策略”知识点进行考核】 【答疑编号11365877】 【查看视频讲解】 5、
【正确答案】 C
【答案解析】 从企业开出支票，收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。 【该题针对“现金收支管理”知识点进行考核】 【答疑编号11365860】 【查看视频讲解】 6、
【正确答案】 A 【答案解析】 如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致，就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。这就是所谓现金流量同步。 【该题针对“现金收支管理”知识点进行考核】 【答疑编号11365858】
【查看视频讲解】 7、
【正确答案】 A
【答案解析】 再订货点R＝平均交货时间×平均日需求＋保险储备，从公式可以看出，经济订货量与再订货点无关。
【该题针对“基本模型的扩展”知识点进行考核】 【答疑编号11365754】 【查看视频讲解】 8、
【正确答案】 A
【答案解析】 经济订货批量＝（2×1000×90/2）1/2＝300（千克），与批量有关的存货总成本＝（2×1000×90×2）1/2 ＝600（元）。
【该题针对“经济订货量基本模型,经济订货量基本模型（新）”知识点进行考核】 【答疑编号11365742】 【查看视频讲解】 9、
【正确答案】 A
【答案解析】 现金回归线R与有价证券的日利息率呈反向变动，与每次有价证券的固定转换成本、每日现金余额变化的标准差、最低控制线L呈同向变动。 【该题针对“随机模式”知识点进行考核】 【答疑编号11365648】 【查看视频讲解】 10、
【正确答案】 B
【答案解析】 现金持有量的存货模式下，现金的使用总成本＝交易成本＋机会成本，达到最佳现金持有量时，机会成本＝交易成本，即与现金持有量相关的现金使用总成本＝2×机会成本，所以，本题与现金持有量相关的现金使用总成本＝2×（20000/2）×10%＝2000（元）。 【该题针对“存货模式,最佳现金持有量分析——存货模式”知识点进行考核】 【答疑编号11365626】 【查看视频讲解】 11、
【正确答案】 D 【答案解析】 制定收账政策就是要在增加的收账费用和所减少的坏账损失以及减少的机会成本之间进行权衡。只要增加的收账费用小于减少的坏账损失与减少的机会成本之和，就应当采用新的收账政策。
【该题针对“信用政策的制定,应收账款信用政策的决策”知识点进行考核】 【答疑编号11365561】 【查看视频讲解】 12、
【正确答案】 D
【答案解析】 放弃现金折扣的机会成本＝[2%/（1－2%）]×[360/（50－10）]×100%＝18.37%。 【该题针对“现金折扣政策”知识点进行考核】 【答疑编号11365550】 【查看视频讲解】 13、
【正确答案】 B
【答案解析】 应收账款平均收账期 ＝10×40％＋30×60％＝22（天） 应收账款应计利息
＝7200000/360×22×50％×10％＝22000（元） 【该题针对“信用期间”知识点进行考核】 【答疑编号11365547】 【查看视频讲解】 14、
【正确答案】 B
【答案解析】 属于“现金”内容的项目包括企业的库存现金、各种形式的银行存款和银行本票、银行汇票。
【该题针对“现金管理的目标”知识点进行考核】 【答疑编号11365527】 【查看视频讲解】 15、
【正确答案】 C 【答案解析】 投机性需求是置存现金用于不寻常的购买机会，如在适当的时机购入价格有利的股票和其他有价证券等。
【该题针对“现金管理的目标”知识点进行考核】 【答疑编号11365525】 【查看视频讲解】 16、
【正确答案】 C 【答案解析】 企业现金管理的目标是在现金的流动性与收益能力之间取得权衡，既要满足生产经营的需要，又要使闲置资金的收益能力达到最大。
【该题针对“现金管理的目标,企业置存现金的原因”知识点进行考核】 【答疑编号11365517】 【查看视频讲解】 17、
【正确答案】 C
【答案解析】 根据题意可知，L＝60000元，H＝150000元，由于现金控制的上限H＝3R－2L＝3R－120000＝150000（元），因此，R＝（150000＋120000）/3＝90000元，由于公司现有现金176000元超过现金的控制上限150000元，所以，投资于有价证券的金额为176000－90000＝86000（元）。 【该题针对“随机模式”知识点进行考核】 【答疑编号11365724】 18、
【正确答案】 C
【答案解析】 日耗用量＝14400／360＝40（件），根据公式可知，经济订货量＝[（2×10×14400）／1×50／（50－40）]1/2＝1200（件），故选项A正确；最高库存量＝1200－1200／50×40＝240（件），选项B正确；平均库存量＝240／2＝120（件），选项D正确；与进货批量有关的总成本＝[2×10×14400×1×（1－40／50）]1/2＝240（元），选项C不正确。 【该题针对“基本模型的扩展,存货陆续供应和使用”知识点进行考核】 【答疑编号11365799】 19、
【正确答案】 A
【答案解析】 为了避免或减少出现停工待料、停工待业等事故，企业需要储存存货，这体现的是保证生产或销售的经营需要，所以选项A是答案。 【该题针对“存货管理的目标”知识点进行考核】 【答疑编号11457787】 二、多项选择题 1、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 缺货成本是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失（还应包括主观估计的商誉损失）；如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本（紧急额外购入的开支会大于正常采购的开支）。
【该题针对“储备存货的成本,储备存货的成本（新）”知识点进行考核】 【答疑编号11365898】 【查看视频讲解】 2、
【正确答案】 BCD
【答案解析】 在销售额不变情况下，企业安排较少的流动资产投资，可以缩短流动资产周转天数，节约投资成本。所以选项A不正确。
【该题针对“适中型投资策略”知识点进行考核】 【答疑编号11365867】 【查看视频讲解】 3、
【正确答案】 ACD 【答案解析】 现金收支管理的目的在于提高现金使用效率，为达到这一目的，可以采取的措施包括：力争现金流量同步；使用现金浮游量；加速收款；推迟应付账款的支付。不得坐支现金是国家有关部门对企业使用现金的规定，不属于企业现金收支管理措施。 【该题针对“现金收支管理”知识点进行考核】 【答疑编号11365862】 【查看视频讲解】 4、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 Q*＝（2KD/Kc）1/2＝（2×3600×25/2）1/2＝300（千克） N*＝D/Q*＝3600/300＝12（次）
TC（Q*）＝（2KDKc）1/2＝（2×3600×25×2）1/2＝600（元） t*＝1/N*＝1/12（年）＝1（个月）
I*＝Q*/2×U＝（300/2）×10＝1500（元）
【该题针对“经济订货量基本模型,经济订货量基本模型（新）”知识点进行考核】 【答疑编号11365762】 【查看视频讲解】 5、
【正确答案】 ACD
【答案解析】 存货模式确定最佳现金持有量，简单、直观，但是在实际中很少使用。随机模式确定最佳现金持有量考虑固定转换成本，可以在企业现金未来需要总量和收支不可预测的情况下使用，但是对于下限的确定，更易受到管理人员主观判断的影响。
【该题针对“存货模式”知识点进行考核】 【答疑编号11365654】 【查看视频讲解】 6、
【正确答案】 CD
【答案解析】 与现金有关的成本包括机会成本、管理成本、短缺成本。现金的机会成本指的是因为持有现金而丧失的收益，因此，现金持有量越大，机会成本越高，选项A的说法正确；现金的短缺成本指的是因为缺乏必要的现金，不能应付业务开支需要，而使企业蒙受损失或为此付出的转换成本等代价，由此可知，现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升，选项B的说法正确；管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系，所以选项C的说法不正确；现金的流动性极强，但盈利性极差，因此，现金持有量越大，收益越低，选项D的说法不正确。
【该题针对“成本分析模式,最佳现金持有量分析——成本分析模式”知识点进行考核】 【答疑编号11365651】 【查看视频讲解】 7、
【正确答案】 AD
【答案解析】 若现金持有量在控制的上下限之内，便不必进行现金与有价证券的转换，因此，选项A的说法不正确。确定最佳现金持有量时，需要考虑有价证券的利息率，所以，选项D的说法不正确。确定最佳现金持有量时，需要考虑现金存量的下限，而管理人员的风险承受倾向影响现金存量下限的确定，因此，选项B的说法正确。确定最佳现金持有量时，需要考虑预期每日现金余额波动的标准差，所以，选项C的说法正确。
【该题针对“随机模式,最佳现金持有量分析——随机模式”知识点进行考核】 【答疑编号11365635】 【查看视频讲解】 8、
【正确答案】 ABC
【答案解析】 平均收账天数＝80％×40＋20％×65＝45（天） 应收账款平均余额＝2000/360×45＝250（万元） 应收账款占用资金＝250×60％＝150（万元） 应收账款应计利息＝150×8％＝12（万元） 【该题针对“信用期间”知识点进行考核】 【答疑编号11365568】 【查看视频讲解】 9、
【正确答案】 ABCD
【答案解析】 信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。延长信用期，会使销售额增加，产生有利影响；与此同时，应收账款、收账费用和坏账损失增加，会产生不利影响。当前者大于后者时，可以延长信用期，否则不宜延长。 【该题针对“信用期间”知识点进行考核】 【答疑编号11365541】 【查看视频讲解】 10、
【正确答案】 AD