【答案解析】 现金流量的不确定性越大，预防性现金的数额也就应越大，反之，企业现金流量的可预测性强，预防性现金数额则可小些；此外，预防性现金数额还与企业的借款能力有关，如果企业能够很容易地随时借到短期资金，也可以减少预防性现金的数额，否则，应扩大预防性现金数额。 【该题针对“现金管理的目标,企业置存现金的原因”知识点进行考核】 【答疑编号11365524】 【查看视频讲解】 11、
【正确答案】 ABD 【答案解析】 预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付。企业为应付紧急情况所持有的现金余额主要取决于三个方面：一是现金流量不确定性的大小；二是现金流量的可预测性强弱；三是借款能力大小。
【该题针对“现金管理的目标,企业置存现金的原因”知识点进行考核】 【答疑编号11365522】 【查看视频讲解】 12、
【正确答案】 ACD 【答案解析】 固定储存成本与存货储存数额的多少没有直接联系；而变动储存成本则与存货储存数额成正比例变动关系。仓库的折旧费与存货储存数额的多少没有直接联系，因此属于存货的固定储存成本，其余三项均与存货储存数额成正比例变动关系，因此都属于存货的变动储存成本。 【该题针对“储备存货的成本”知识点进行考核】 【答疑编号11365899】 13、
【正确答案】 AB
【答案解析】 与采用激进型营运资本筹资政策相比，企业采用保守型营运资本筹资政策时，短期金融负债所占比重较小，所以，举债和还债的频率较低，同时蒙受短期利率变动损失的风险也较低。然而，另一方面，却会因长期负债资本成本高于短期金融负债的资本成本导致与采用激进型营运资本筹资政策相比，企业采用保守型营运资本筹资政策时，资金成本较高。易变现率＝（长期资金－长期资产）/经营流动资产，与采用激进型营运资本筹资政策相比，企业采用保守型营运资本筹资政策时，长期资金较多，因此，易变现率较高。 【该题针对“保守型投资策略”知识点进行考核】 【答疑编号11365881】 14、
【正确答案】 CD
【答案解析】 订货的变动成本＝订货次数×每次订货的变动成本，每次订货量越大，订货次数就越少，由此可知，选项A的说法正确；储存的变动成本＝平均库存量×单位变动储存成本，每次订货量越大，平均库存量就越大，由此可知，选项B的说法正确；取得成本＝订货固定成本＋订货变动成本＋购置成本，根据题意只能得出“购置成本”不变的结论，因此，选项C的说法不正确；对于选项D，如果根据经济订货量基本模型公式Q*＝（2KD/Kc）1/2判断，似乎是正确的，但是注意本题并不符合经济订货量基本模型的全部条件（例如，题中并没有说明具备“能集中到货，而不是陆续入库”这个条件，也没有说明“无缺货成本”），因此，本题中Q*＝（2KD/Kc）1/2这个公式并不一定成立，所以，选项D的说法不正确。
【该题针对“经济订货量基本模型,经济订货量基本模型（新）”知识点进行考核】 【答疑编号11365758】 三、计算分析题 1、
【正确答案】 自制：
Q＝[2×500×7200/（6×10%）×40/（40－20）]1/2＝4899（件） TC（Q*）＝[2×500×7200×6×10%×（40－20）/40]1/2＝1470（元） TC＝7200×6＋10000＋1470＝54670（元）（1分） 外购：
Q＝[2×20×7200/（6×1.5×10%）]1/2＝566（件） TC（Q*）＝（2×20×7200×6×1.5×10%）1/2＝509（元） TC＝7200×6×1.5＋5000＋509＝70309（元）
因为外购相关总成本大于自制相关总成本，所以企业应自制甲零件。（1分） 【该题针对“存货经济批量分析（综合）”知识点进行考核】 【答疑编号11365780】
【正确答案】 每天生产需要量＝7200/360＝20（件） 年生产准备次数＝7200÷4899＝1.47（次）
若延期交货1天，则交货期内的需要量＝6×20＝120（件） 若延期交货2天，则交货期内的需要量＝7×20＝140（件） 不设保险储备：再订货点＝5×20＝100（件） 缺货量S
＝（120－100）×0.2＋（140－100）×0.1＝8（件） 相关成本TC（S，B）
＝50×1.47×8＋0＝588（元）（1分） 设保险储备＝20，再订货点 ＝5×20＋20＝120（件）
缺货量S＝（140－120）×0.1＝2（件） 相关成本TC（S，B）
＝50×1.47×2＋20×6×10%＝159（元）（1分） 设保险储备＝40，再订货点 ＝5×20＋40＝140（件） 缺货量S＝0
相关成本TC（S，B）＝0＋40×6×10%＝24（元）（1分） 所以合理保险储备为40件，再订货点140件。（1分） 【该题针对“存货经济批量分析（综合）”知识点进行考核】
【答疑编号11365781】
【正确答案】 全年取得成本＝7200×6＋10000＋（7200/4899）×500＝53934.84（元）（1分） 全年储存成本＝20000＋（4899/2）×（1－20/40）×6×10%＋40×6×10%＝20758.85（元）（1分） 【该题针对“存货经济批量分析（综合）”知识点进行考核】 【答疑编号11365782】 【查看视频讲解】