16、甲企业2011年度利润总额为200万元，其中包括本年收到的国债利息收入50万元。该企业适用的所得税税率为25％。甲企业当年按税法核定的全年计税工资为200万元，全年实发工资为180万元；当年的营业外支出中，有10万元为税收滞纳金支出。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。 要求：
（1）计算甲企业2011年度应纳税所得额。 （2）计算甲企业2011年度应交所得税额。 （3）计算甲企业2011年度实现的净利润。
（4）编制甲企业年末结转“所得税费用”科目余额的会计分录。 （答案中的金额单位用万元表示）
17、某公司2010年12月31日有关资料如下：
（1）长期借款资料： 借款起始日期 2007年6月1日 2008年1月1日 2010年1月1日 借款期限（年） 4 5 3 金额（万元） 450 600 300 （2）“长期待摊费用”项目的期末余额为50万元，其中，将于一年内摊销的金额为20万元。要求：根据上述资料，计算2010年12月31日资产负债表中下列项目的金额：
（1）长期借款；
（2）长期借款中应列入“一年内到期的非流动负债”项目的金额； （3）长期待摊费用；
（4）长期待摊费用中应该列入“一年内到期的非流动资产”项目的金额。
18、A公司2010年有关资料如下：
（1）本年销售商品本年收到现金3 000万元，以前年度销售商品本年收到的现金600万元，本年预收款项300万元，本年销售本年退回商品支付现金240万元，以前年度销售本年退回商品支付的现金180万元。
（2）本年购买商品支付的现金2 100万元，本年支付以前年度购买商品的未付款项240万元和本年预付款项210万元，本年发生的购货退回收到的现金120万元。
（3）本年分配的生产经营人员的职工薪酬为400万元，“应付职工薪酬”年初余额和年末余额分别为40万元和20万元，假定应付职工薪酬本期减少数均为本年支付的现金。
（4）本年年利润表中的所得税费用为150万元（均为当期应交所得税产生的所得税费用），“应交税费——应交所得税”科目年初数为12万元，年末数为6万元。假定不考虑其他税费。 要求：根据上述资料，计算下列相关项目：
（1）销售商品、提供劳务收到的现金； （2）购买商品、接受劳务支付的现金； （3）支付给职工以及为职工支付的现金； （4）支付的各项税费。 （答案金额单位为万元）
19、华荣公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，商品、原材料售价中不含增值税,且成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2010年3月，华荣公司发生如下交易事项：
（1）月初委托某公司销售甲商品，代销协议约定的商品售价为800万元，代销手续费为售价的10％，月底收到代销清单，注明已经销售了商品的75％，同时收到代销款，并结算了代销手续费。该批商品实际成本为640万元。
（2）销售乙材料一批，增值税专用发票注明售价340万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为280万元。 （3）确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为560万元，预计合同总成本为400万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本月末，该劳务的累计完工进度为60％，前期已累计确认劳务收入240万元、劳务成本170万元。
（4）向A公司转让一项非专利技术的使用权，一次性收取使用费60万元并存入银行，且不再提供后续服务。 （5）向本公司销售人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为60万元，市场售价为100万元。 （6）将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益330万元。
（7）以银行存款支付管理费用15万元，财务费用10万元，销售费用5万元，营业外支出10万元。 假定除上述业务外，华荣公司本月未发生其他相关业务。 要求：
（1）编制上述业务（1）～（7）的会计分录；
（2）计算华荣公司2010年3月的营业收入、营业成本、销售费用、营业利润、营业外收入、利润总额； （3）计算华荣公司2010年3月的营业利润率、成本费用利润率。
（应交税费要求写出明细科目和专栏名称；答案中的金额单位用万元表示）（小数点后保留两位）
20、大明有限责任公司（以下简称大明公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年11月30日的科目余额（部分科目）如下表所示:
科目名称 银行存款 交易性金融资产 应收账款 坏账准备 预付账款 原材料 库存商品 持有至到期投资 固定资产 累计折旧 在建工程 假定坏账准备均为应收账款计提。 大明公司12月份有关资料如下： （1）本月销售商品不含税售价25 000元，增值税额4 250元，款项尚未收到。商品成本为21 000元； （2）收回以前年度已核销的坏账4 800元；
（3）向承包商支付部分工程款6 500元，工程尚未完工；
（4）计提本月管理用固定资产折旧1 250元，另用银行存款支付其他管理费用2 000元； （5）购入交易性金融资产，买价5 000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付； （6）本月支付已计提的短期借款利息3 500元； （7）用银行存款偿还短期借款5 500元； （8）发生财务费用283元，均以银行存款支付；
（9）企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备；
（10）公司所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1 198.63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项；
（11）按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1 359.59元。
要求：根据上述资料，计算大明公司2010年12月31日资产负债表中下列项目的金额（列出计算过程，计算结果出现小数的，均保留小数点后两位小数）：
（1）货币资金 （2）交易性金融资产 （3）应收账款 （4）存货
（5）固定资产 （6）在建工程 （7）短期借款 （8）应付利息
（9）应交税费 （10）资本公积 （11）未分配利润。
借方余额 27 000 800 20 000 3 500 10 000 45 000 27 000 64 000 21 000 贷方余额 80 13 000 科目名称 短期借款 应付账款 预收账款 应交税费 应付利息 实收资本 资本公积 盈余公积 利润分配 本年利润 借方余额 1 250 贷方余额 17 500 10 000 25 600 3 920 120 000 9 000 5 500 4 950 10 000