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A．不以个人名义同时在两家或两家以上会计事务所执业 C．不以个人名义承接业务 B．不允许他人借用本人世间、本所的名义承接业务 D．不承接不能胜任的业务 15．在我国注册会计师执业规范体系的各个组成部分中，除（ ）外，均对注册会计师的专业胜任能力提出了明确的要求。
A．《独立审计准则》 B．《质量控制准则》 C．《执业道德准则》 D．《所续教育准则》 16．按照国际会计师联合会的职业道德规范，审计人员如果经营鉴证客户的股票或其他证券，则从（ ）方面影响其鉴证业务的独立性。 A．自身利益威胁
B．自我复核威胁
C．倡导威胁
D．胁迫威胁
17．按照国际会计师联合会的职业道德规范，出现以下（ ）情况时，鉴证业务的独立性将会受到“自我复核威胁”。
A．鉴证人员现在是或最近是鉴证客户的董事或经理 C．在诉讼中作为鉴证客户的辩护人 B．鉴证人员现在的直系亲属或近缘亲属是鉴证客户的员工 D．从鉴证客户处接受礼品或招待 18．按照《中国注册会计师职业道德规范指导意见》，关于“形式上的独立”的下列说法中，最准确的说法是：形式上的独立（ ）。
A．要求注册会计师与被审计单位之间应实实在在毫无利害关系 B．是对除注册会计师和被审计单位之外的其他第三者而言的
C．主要是为了避免拥有充分相关信息的理性和三者怀疑会计师事务所及注册会计师的客观性、公
正性
D．发表意见时其专业判断不受影响，公正执业，保持客观和专业怀疑
19．在审计业务中，前后任注册会计师的交接工作是一项重要的内容。所为前任注册会计师，确切地说，是指最近期间对被审计单位的会计报表出具了审计报告或接受委托尚未完成审计工作，已经或可能与委托人解除业务约定的（ ）。 A．会计师事务所 （二）多项选择题
1．我国独立审计准则体系由独立审计基本准则、（ ）组成。 A．职业道德准则与后续教育准则 C．审计质量控制准则
B．独立审计具体准则与实务公告 D．执业规范指南
B．注册会计师
C．助理审计人员
D．外聘的专家
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2．在以下关于独立审计基本准则的说法中，正确的是（ ）。
A．独立审计基本准则是对注册会计师资格条件的基本规范 B．独立审计基本准则是对注册会计师执业行为的基本规范 C．独立审计基本准则是独立审计具体准则的制定依据 D．独立审计基本准则是执业规范指南的基本依据
3．独立审计准则的作用包括：通过实施独立审计准则，（ ）。
A．可以赢得社会公众的广泛信任 B．为注册会计师发展审计意见提供客观保证 C．可以维护会计师事务所和注册会计师的合法权益 D．可以向社会提供审计质量的依据 4．在以下方面的审计执业规范中，（ ）属于独立审计实务公告。 A．关联方及其交易
B．合并会计报表审计 C．小规模企业审计 D．利用专家工作
5．在独立审计基本准则中，明确提及了审计计划。以下关于审计计划的论段中，你认为正确的是（ ）。
A．审计计划是每次审计时都必须编制的 B．审计计划是合理安排审计工作的手段 C．审计计划是在执行审计工作之前制定的 D．审计计划修改后应报经部门经理审核 6．根据独立审计准则的规定，在会计报表审计中，被审单位会计报表的可靠程度（ ）。 A．应当由被审计单位来保证，因为这属于被审计单位的会计责任 B．是会计报表使用者所关心的，因为会计报表是他们决策的主要依据 C．是注册会计师审查的内容，因为报表的可靠程度是报表作用者所关心的 D．是通过审计意见得以合理保证的，这在独立审计基本准则中已有明文规定 7．按照独立审计基本准则中外勤准则的要求，注册会计师应当（ ）。
A．在了解被审计单位基本情况的基础上与被审计单位签订审计业务约定书 B．编制审计计划，对审计工作作出合理的安排
C．在审计报告中说明审计范围、会计责任与审计责任、审计依据和拟实施的主要审计程序 D．将审计计划及其实施过程、结果和其他需要加以判断的重要事项记录于工作底稿 8．会计报表审计的审计报告应当说明（ ）。
A．已审计报表的名称、反映的日期和期间 B．管理当局的责任或注册会计师的审计责任 C．注册会计师的审计依据 D．注册会计师所发表的审计意见
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9．审计质量控制的作用表现在（ ）。
A．质量控制是保证审计准则得到遵守和落实的重要手段
B．质量控制是事务所内控制体系的核心部分 C．质量控制是事务所生存发展的基本条件 D．质量控制是整个注册会计师职业赢得社会信任的重要措施
10．会计师事务所在制定全面质量控制的政策和程序时，应综合考虑（ ）因素。 A．成本与效益原则 C．设置分支机构情况
B．事务所业务规模和范围 D．设置业务部门情况
11．对审计工作员有指导、监督和复核责任的各级督导人员包括（ ）。 A．会计师事务所法人或业务部门负责人 C．对审计项目负直接责任的注册会计师
B．较高技能的人员 D．负有督导责任的其他人员
12．在审计项目质量控制中，督导人员应当在审计过程中进行（ ）的工作程序。
A．对于每个助理人员所完成的工作进行检查 ，以确定是否符合有关要求 B．监督审计的过程，以确定助理人员是否具有执行所承担工作的能力 C．了解审计期间出现的重要会计和审计问题，必要时适当修改审计程序 D．解决各执业人员的判断分歧，进行适当的咨询
13．注册会计师黎明执行审计业务应回避下列哪些事项（ ）。
A．在委托单位担任车间主任，已离职两年 B．与委托单位主要股东隔壁相居，两家长期不睦 C．黎明之子曾拥有委托单位的股票 D．黎明拥有委托单位股票
14．按照职业道德的要求，注册会计师对被审计单位负有保守商业秘密的责任。但这不能成为（ ）的理由。
A．拒绝按专业标准的要求提示有关信息 B．拒绝出庭作证
C．拒绝注册会计师协会对其进行调查 D．拒绝主管财政机关对其进行调查
15．若影响被审单位持续经营能力的事项同时又属于被审单位的商业机密，则注册会计师以下的处理方法中，适当的是（ ）。
A．提请被审单位对外披露，若被审单位接受建议，则在审计报告中作适当反映 B．虽然是商业机密，但既然影响了持续经营能力，就应对外披露 C．虽然影响了持续经营能力，但既然属于机密，就不应对外披露
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D．提请被审单位对外披露，若被审单位拒绝建议，则以不符合会计准则为由发表非无保留意见的审计报告。
16．2003的7月1日起施行的审计准则中，（ ）属于修订的准则。 A．《审计报告》
C．《与前任注册会计师的沟通》
B．《持续经营》 D．《存货监盘》
17．在我国注册会计师职业道德准则中对注册会计师的专业胜任能力与技术规范作了专门的规定，这些规定中，（ ）是专门针对注册会计师的。
A．不得承办不能胜任的业务 B．不对未来事项的可实现程度做出保证 C．应保持应有的执业谨慎 D．对助理人员的工作进行指导、监督和检查 18．在中国注册会计师职业道德中，注册会计师对客户的责任包括（ ）。
A．无条件地维护社会化众利益的前提条件下，竭诚为客户服务 B．对执业过程中知悉的商业秘密，不得利用其为自己或他人谋取利益 C．除非法规允许，不得以或有收费的形式为客户提供鉴证业务 D．按照业务约定，履行对客户的责任
19．按照《中国注册会计师职业道德规范指导意见》，可能损害独立性的因素包括（ ）。
A．经济利益
B． 自我评价
C． 关联关系
D． 外界压力
20．在以下工作中，（ ）属于与会计报表审计业务不相容的工作，会计师事务所应避免在承担审计业务的同时承担这一工作。
A．进行资产评估 B．编制会计报表 C．进行内部审计 D．建立内部控制 21．如果后任注册会计师发现前任注册会计师所审计的对象存在重大错误，则应当（ ）。 A．直接告知前任注册会计师 C．要求审计客户安排三方会谈 （三）判断题
1．美国是颁布独立审计准则最早的国家，因此，无论是国际审计准则，还是中国的独立审计准则，都深受美国独立审计准则的影响。 （ ）
2．独立审计准则是用来规范注册会计师执行审计业务、获取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的专业标准。 （ ）
B．提请审计客户告知前任注册会计师 D．按照相关法规予以纠正错误
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3．独立审计准则是注册会计师的行为规范，注册会计师在执行会计咨询、服务业务时，也应遵守独立审计准则的要求。 （ ）
4．注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制，据以确定符合性测试的性质、时间和范围。 （ ）
5．注册会计师在符合性测试和实质性测试时，均应采用抽样审计的方法。 （ ） 6．注册会计师在评价审计结果时，应当考虑被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设的合理性。 （ ）
7．会计师事务所应根据独立准则对审计项目进行审计，以使各审计项目的审计工作遵照审计质量控制准则进行。 （ ）
8．注册会计师独立审计准则是由中国注册会计师协会负责拟定并颁布实施的。 （ ） 9．在出具审计报告之前，会计师事务所可以根据需要委派未直接参与审计的人员进行必要的复核。 （ ）
10．会计师事务所的全面审计质量控制准则中首先强调了执业人员应当遵循职业道德规范，恪守独立、客观、公正的原则。 （ ）
11．会计师事务所为企业提供会计服务后，还可接受该企业当年度的审计委托。 （ ） 12．如果注册会计师未能按照独立审计准则的要求执业，则他在违反独立审计准则的同时，还违反了职业道德的规定。 （ ）
13．某会计师事务所在临近年末时向客户及友人赠送了一批新年台历，并在台历上标明了本会计师事务所的名称、地址、业务范围及联系电话。此举不违反职业道德的规定。 （ ）
14．注册会计师进行盈利预测审核，目的在于对盈利预测结果的能否实现或可实现程度进行审计，并发展审核意见。 （ ）
15．注册会计师职业后续教育贯穿于注册会计师的整个职业生涯。 （ ） 16．按照国际会计师联合会的执业道德要求，监证业务的独立性可能受到自身利益自我复核、倡导、亲密关系和胁迫威胁的潜在影响。 （ ）
17．按照我国注册会计师职业道德准则的规定，执行审计或其他业务的注册会计师如与客户存在可能损害独立性的利害关系，应向所在的会计师事务所声明并实行回避。 （ ）
18．《中国注册会计师职业道德规范指导意见》要求，如果会计师事务所和注册会计师不能消除损害独立性的因素的影响或不能将这种影响降低至可接受水平，会计师事务所应当拒绝承接业
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