C.解释为何省略了某一审计步骤的备忘录。 D.写给被审计单位的用于概述审计范围的信。
20.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定：
A.财务报表披露的适当性； B.存在具体的错误或遗漏；
C.报表内容的总体合理性； D.截止日的错误采用。
21.永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑：
A.短缺成本(stock—out cost)，包括失去的顾客 B.预测存货需求时的季节性变动
C.由经济订货模型决定的最佳订货规模； D.可供使用的仓库空间和潜在的报废数。
22.以下哪项审计程序在确定供应商发票在得到及时处理的同时，公司能最大限度的运用现金方面最为有效：
A.确定收到供应商发票到相应的支付日期之间的处理时间间隔； B.与应付账款经理交谈，确定处理供应商发票的程序和标准； C.将供应商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较； D.将收到供应商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
23.公司需要防止安装不符合环境保护要求的新设备，或防止以不再符合环境保护要求的方式改革现有工艺，为此，以下哪项内容可以提供最有效的方法？
A.要求环境合规部门定期检查有关制造设施以确定哪些属于新设备或正在进行的新工艺改革
B.依靠各监管部门开展的年度检查，确定哪些设备或工艺需要获得环保许可
C.要求环境合规部门员工参加公司不同部门每月举行一次的安全会议，以直接听取工人对有关改革措施的意见
D.邀请环境合规部门参与检查拟进行的影响环保许可要求的工艺改革和设备采购工作
24.某公司每月的手机费差额很大，不同销售代表的手机费差额也很大。为此而设立的咨询项目采取哪种手段开展工作最为合适？
A.开展涉及销售代表的控制自我评价； B.参照其他手机用户，开展考核工作； C.对手机需要进行业务程序检查；
D.在预算编制过程中确定业绩衡量指标、进行相关设计。
25.在审计某银行商业货款处理程序是地，审计师检查了85笔已发放的贷款样本，结果他注意到，尽管银行政策要求在发入贷款必须事先经过贷款委员会批准，其中的4笔贷款并没有得到贷款委员会批准。由于时间限制，一位银行副行长批准了这4笔贷款。针对这种情况，以下哪种说法是正确的？ Ⅰ．样本离差率超过4％；
Ⅱ．审计师应该检查副行长批准的贷款的性质，以确定这是否已形成一种模式； Ⅲ．应该在该项审计业务的最终报告中包括上述观察到的情况，并建议贷款委员会复核这些已发放的贷款。
A.只有Ⅰ和Ⅱ是对的； B.只有Ⅰ和Ⅲ是对的；
C.只有Ⅱ和Ⅲ是对的； D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都对。
26.在准备为某控制自我评价会议充当协调人时，审计师最不可能确保：
A.所有关键利益相关方的代表都能作为与会人员参加控制自我评价会议 B.一位专家到场，帮助解决有关分歧 C.背景调研得到完成 D.就相关问题和工作重点与管理层进行磋商
27.某内部审计师担心，管理人员故意在应付账款中漏报了某些卖方，以达到虚增净收入的目的。为了确定是否发生了舞弊，审计师应该开展以下哪些工作？ Ⅰ、开展结账测试；
Ⅱ、对应付账款开展正面查证； Ⅲ、分析应计和递延项目；
Ⅳ、对材料库存进行观察和计价。
A.只有Ⅰ是对的； B.只有Ⅱ和Ⅲ是对的；
C.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的； D.ⅠⅡⅢ和Ⅳ都对。
28.在审计某银行分行时，内部审计师获悉，由于分行发生了一系列的系统故障，分行对原计划的客户工薪直接储蓄处理被延误了4天。第一次故障是磁盘驱动故障，然后是软件和其他次要故障。审计师应该建议该分行采取哪种控制措施来避免处理过程中发生类似的延误？
A.预防性维护； B.冗余校检；
C.过程监督； D.应急计划。
29.在对某工厂进行质量审计时，内部审计师应该审计：
A.实际产量与计划产量的比较情况。 B.重新加工和废料的发生程度。
C.所采购的原材料的成本。 D.生产配额的完成情况。
30.在舞弊调查中，审计师需要与在遥远的地方工作的嫌疑犯进行面谈。审计师事先没有通知对方，对该嫌疑犯进行突袭质问。审计师的这种行为：
A.是恰当的，因为应该假定嫌疑犯对审计师持敌视态度，而就质问发出事先警告则使嫌疑犯有时间准备为自己辩护；
B.不适合，因为没有证明嫌疑犯一起安排面谈有助于与其保持良好工作关系； C.不适合，因为质问只能与测谎器测出的证据一起使用，而应用测谎器必须事先征得有关方面的同意；
D.是恰当的，因为在证明嫌疑犯无辜之前审计师是有权把嫌疑犯当作态度敌对的证人看待。
31.在评估某大型医院后勤工作的质量时，以下哪项内容可以提供最可靠的证据来源？
A.对医务人员进行抽样面谈；
B.在医务人员之间开展问卷调查，并对医务人员直接返回后勤工作部经理的问卷进行审查；
C.对后勤工作部经理保持的后勤工作记录进行检查； D.与高层医院领导面谈。
32.在跟踪审计公司的开票部门时，以下哪种做法比较合适？ Ⅰ、考虑公司其他部门遵循的属于跟踪性质的程序； Ⅱ、调查审计工作结束以后出现的应付款问题； Ⅲ、评价管理层所采取的纠正性措施是否恰当；
Ⅳ、在开展跟踪审计时，把判断和评估情况告知管理层和董事会。
A.只有Ⅲ是对的； B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的；
C.只有Ⅱ和Ⅳ是对的； D.只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
33.某内部审计师正在审计新的自动化人力资源系统。该系统包含一张与员工岗位分类相匹配的工薪一览表。以下哪项内容属于最佳控制措施，能够保证该表格只根据有效的工薪变化得到正确更新：
A.只允许有权确定工薪水平的管理人员和部门监督人员接触该数据表格；
B.要求无法修改该表格的一位部门监督人员将工薪变化的内容与署名管理层授权进行比较；
C.保证自动化系统中内置恰当的编辑和合理性检查程序；
D.要求所有工资变化均需得到员工署名，以核实变化部分确实发给了真正应得这部分薪金的员工。
34.有人匿名向审计部门举报，指控某员工偷盗客户寄给公司的支票并兑现，审计师要确定此种舞弊行为如何发生以及哪名员工可能是嫌疑人的最有效方式是：
A.核实应收账款 B.核实应付账款
C.针对已作废的客户支票，检查背书和入帐银行
D.针对现金收取过程的关键控制措施绘制流程图并开展相应分析
35.关于中期报告中所讨论的对审计发现的处理，以下哪些说法是合适的？ Ⅰ、审计发现必须包含在最终报告中
Ⅱ、如果管理层已经在最终审计报告发布之前以令人满意的方式解决了问题，那么，最终审计报告中就不需要包括重要审计发现
Ⅲ、如果审计发现重大，且对公司的运营具有重要意义，则应包括在最终审计报告中
A.只有Ⅰ是对的 B.只有Ⅱ是对的
C.只有Ⅲ是对的 D.以上都不对
36.以下哪种弄虚作假的分录可能出于隐藏偷盗某资产的目的？
A.借记一项支出，贷记该资产 B.借记该资产，贷记另一资产账 C.借记收入，贷记该资产 D.借记该资产，贷记一项支出
37.在提出将在审计报告中得到反映的建议时，以下哪项内容不相关？
A.建议的可行性 B.实施建议的成本