A卷
营改增考试试卷
一、单项选择（每小题只有一个答案是正确的，请将其番号填在每小题规定的地方。每小题1分，共20分）
1、国务院常务会议决定从2012年1月1日起，在（ ）率先开展深化增值税制度改革试点，逐步将征收营业税的行业改为征收增值税。 A、上海 B、北京 C、广州 D、深圳 2、纳税人未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，纳税义务发生时间为（ ）的当天。
A、应税服务完成 B、实际收到价款 C、应税服务提供的首日 D、 双方协商付讫款项 3、远洋运输的光租业务，适用税率是（ ）。
A、17% B、3% C、11% D、13% 4、“营改增”的范围不包括（ ）。
A、轨道交通运输 B、航空公司出租飞机，配备操作人员 C、根据客户要求制作广告牌 D、单位和个人从事的快递业务
5、网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务按照（ ）征收增值税。 A、信息技术服务 B、文化创意服务 C、研发和技术服务 D、鉴证咨询服务 6、2013年10月“营改增”试点A公司向境外提供研发服务，取得外汇收入美元20万元，当月为研发购入材料的进项税额为5万元人民币，当月没有国内应税服务收入，汇率为美元兑人民币1:6.5。当月应退税额为（ ）。 A、4万元 B、5万元 C、6万元 D、7万元 7、纳税人凭税收缴款凭证抵扣进项税额的，应当具备( )和境外单位的对账单或者发票。资料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 A、海关进口增值税专用缴款书 B、增值税专用发票 C、书面合同、付款证明 D、农产品收购发票
8、下列哪种情形，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票：（ ）。 A、应当申请办理一般纳税人资格认定的
B、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的 C、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的 D、应税服务年销售额超过规定标准的其他个人
9、起征点的调整由财政部和国家税务总局规定。（ ）应当在规定的幅度内，根据实际情况确定本地区适用的起征点，并报财政部和国家税务总局备案。
A、国家税务总局 B、财政部
C、省、自治区、直辖市财政厅和国家税务局 D、省、自治区、直辖市政府 10、陆路运输服务，是指通过陆路（地上或者地下）运送货物或者旅客的运输业务活动，包括公路运输、缆车运输、（ ）及其他陆路运输。
A、公交客运 B、湿租业务 C、索道运输 D、货物运输代理 11、远洋运输的程租业务，属于水路运输服务。程租业务是指（ ）。 A、远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输过程中发生的各项费用，只收取固定租赁费的业务活动
B、远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务 C、远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务
D、航空运输企业将配备有机组人员的飞机承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按一定标准向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由承租方承担的业务
12、下列关于货物运输代理服务说法错误的是（ ）。
A、接受货物收货人、发货人的委托 B、以委托人的名义或者以自己的名义
C、为委托人办理货物运输及相关业务手续 D、直接提供货物运输劳务 13、“营改增”试点地区的油气田企业（ ），应当按照《试点实施办法》缴纳增值税，不再执行《财政部国家税务总局关于印发<油气田企业增值税管理办法>的通知》（财税[2009]8号）。
A、提供加工劳务 B、提供应税服务 C、提供修理修配劳务 D、销售货物 14、试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同，在合同到期日之前继续按照现行政策规定缴纳（ ）。
A、增值税 B、增值税和营业税 C、消费税 D、营业税 15、试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，申请免征增值税时，须持技术转让、开发的书面合同，到试点纳税人所在地（ ）进行认定，并持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管国家税务局备查。
A、省级国家税务局 B、主管税务机关 C、省级技术主管部门 D、省级科技主管部门
16、享受随军家属就业“营改增”税收优惠政策的企业，随军家属必须占企业总人数的（ ）以上，并有军（含）以上政治和后勤机关出具的证明。
A、70% B、50% C、40% D、60%
17、享受“营改增”优惠政策的个体经营试点纳税人，是指提供《应税服务范围注释》服务的试点纳税人，但是提供（ ）的除外。
A、广告服务 B、创意策划服务 C、技术咨询服务 D、 软件服务 18、试点地区提供增值税零税率应税服务并认定为增值税一般纳税人的单位和个人，在营业税改征增值税试点以后提供的零税率应税服务，适用增值税零税率，实行（ ）办法，并不得开具增值税专用发票。
A、直接退税 B、先征后返 C、先征后退 D、免抵退 19、向境外单位提供的设计服务，增值税税率为零，但不包括对境内（ ）提供的设计服务。
A、服装 B、环境 C、不动产 D、网站
20、境内的单位和个人提供适用增值税零税率应税服务的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率后，（ ）内不得再申请适用增值税零税率。
A、6个月 B、12个月 C、24个月 D、36个月 二、多项选择（每小题有两个及两个以上答案是正确的，请将其番号填在每小题规定的地方。多选、错选，该题不得分；少选，每个选项得0.5分。每小题2分，共40分）
1、现行税收政策规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ ）。 A、从销售方或者提供方取得的增值税专用发票上注明的增值税额 B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额
C、购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额
D、接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额
2、技术咨询服务，是指对特定技术项目提供（ ）和专业知识咨询等业务活动。
A、可行性论证 B、技术预测 C、专题技术调查 D、分析评价报告 3、下列适用增值税零税率的是（ ）。
A、试点纳税人提供的往返台湾的交通运输服务以及在台湾提供的交通运输服务 B、试点纳税人提供的往返香港的交通运输服务以及在香港提供的交通运输服务 C、试点纳税人提供的往返澳门的交通运输服务以及在澳门提供的交通运输服务 D、与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人，向境内单
位或者个人提供的国际运输服务
4、非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，这里的“非营业活动”，是指（ ）。
A、单位或者个体工商户为员工提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务 B、单位或者个体工商户为客户提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务 C、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务
D、单位或者个体工商户聘用的员工为客户提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务
5、单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务。但（ ）除外。
A、为履行国家行政管理职能 B、以公益活动为目的 C、以社会公众为对象的 D、为履行公共服务职能 6、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣( )。
A、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务 B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运输业服务
C、接受的旅客运输服务 D、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇 7、纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（ ）。
A、向消费者个人提供应税服务 B、适用免征增值税规定的应税服务 C、用于非增值税应税项目的应税服务 D、用于集体福利和个人消费的应税服务
8、符合规定的营改增纳税人必须要取得下列（ ），才能按差额征收增值税。
A、发票 B、完税凭证 C、境外单位的签收单据 D、收据 9、试点地区的单位和个人提供的（ ）适用增值税零税率。 A、国际运输服务 B、向境外单位提供的软件服务 C、向境外单位提供的研发服务 D、向境外单位提供的设计服务 10、提供应税服务，增值税征收率为3%的是（ ）。
A、选择简易计税方法的公交客运公司 B、一般纳税人销售旧固定资产 C、小规模纳税人向国税机关申请代开增值税专用发票的 D、小规模纳税人提供应税服务
11、试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得的凭证是指（ ）。
A、支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于增值税或营业税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证
B、支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证 C、支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的发票为合法有效凭证 D、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明 12、从事离岸服务外包业务，是指注册在上海的企业根据境外单位与其签订的委托合同，由本企业或其直接转包的企业为境外提供（ ）。 A、信息技术外包服务 B、技术性业务流程外包服务 C、技术性知识流程外包服务 D、技术开发相关的技术咨询 13、下列项目中，不属于在境内提供应税服务的有（ ）。 A、境内单位的员工为雇主提供的完全发生在境外的应税服务 B、境内单位在境外为员工提供的应税服务
C、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 D、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 14、下列纳税人必须被认定为增值税一般纳税人的有（ ）。
A、批发货物年应税销售额70万元，提供“营改增”服务年应税销售额600万元的纳税人
B、生产销售货物年应税销售额60万元，提供“营改增”服务年应税销售额400万元的纳税人
C、不经常提供应税服务的个体工商户
D、会计核算不健全的年货物销售额达到100万元的个体工商户 15、允许作为增值税专用发票作进项税额抵扣的有（ ）。 A、增值税专用发票 B、货物运输业增值税专用发票 C、税控机动车销售统一发票 D、海关进口增值税专用缴款书 16、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。 A、专门用于非增值税应税项目的专利技术 B、用来招待客人的卷烟 C、既作为公务用、又作为企业老板私用的小汽车 D、过了保质期的食品 17、下列“营改增”项目中，按差额作为销售额计算缴纳增值税的有（ ）。 A、有形动产融资租赁服务 B、客运场站服务 C、车船联运服务 D、货物运输代理服务
18、中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的（ ），可享受增值税免税