的税收优惠。
A、邮政普遍服务 B、邮政特殊服务 C、邮政代理服务 D、销售邮品服务
19、下列项目中，可以享受“营改增”即征即退税收优惠的有（ ）。 A、安置残疾人的单位 B、提供管道运输服务的一般纳税人 C、提供软件服务的计算机公司 D、转让著作权的个人
20、经（ ）批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人提供有形动产融资租赁服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。
A、人民银行 B、银监会 C、发改委 D、商务部 三、判断（请在正确命题后的括号内划“√”，在错误命题后的括号内划“×。每小题1分，共20分）
1、扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（ ） 2、试点地区的原增值税一般纳税人兼有应税服务的，其2013年7月31日的增值税期末留抵税额，可以从应税服务的销项税额中抵扣。（ ）
3、设计施工单位提供设计并负责施工，不单独收取设计费的，不纳入“营改增”范围。（ ）
4、转让无形资产，除了转让土地使用权和转让资源外，全部纳入“营改增”范围。（ ）
5、混业经营是指纳税人既从事增值税应税业务，又从事营业税应税业务。（ ） 6、自2013年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税，免征文化事业建设费。（ ） 7、文化事业建设费，都由国家税务局征收。（ ）
8、“营改增”试点纳税人在试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。（ ）
9、“营改增”试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以对其实行不少于3个月的纳税辅导期管理。（ ）
10、现行税收政策规定：代开货物运输业发票的企业，按开票金额2.5%预征企业所得税。（ ）
11、经常发生“营改增”应税劳务的非企业性单位可以选择成为小规模纳税人。（ ）
12、一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。（ ）
13、除了以公益活动为目的外，向本单位雇员无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，应视同提供应税服务计算缴纳增值税。（ ）
14、一般纳税人凡是按规定采用简易计税办法的，均不得抵扣进项税额，不得开具增值税专用发票。（ ）
15、企业代收的政府性基金必须是经过国务院或省级人民政府批准的。（ ） 16、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（ ）
17、增值税起征点适用于所有个人。（ ）
18、邮政储蓄业务按现行政策规定仍然缴纳营业税。（ ）
19、“营改增” 试点纳税人提供融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。（ ） 20、“营改增”试点纳税人本地区试点实施之日前提供的应税服务，因税收检查等原因需要补缴税款的，应按照现行营业税政策规定补缴营业税。（ ） 四、计算（共20分）注意：50岁以上做1、2题，40岁以下做第3题。
1、甲公司是从事交通运输的“营改增”一般纳税人，2014年2月发生如下经济业务：
（1）单独运输取得收入111万元（含税）；和其他公司联运，共收取200万元（含税），支付给合作方80万元（含税），只取得部分合作方开具的货物运输业增值税专用发票，注明价税合计20万元。
（2）当月外购汽油取得的增值税专用发票上注明价款20万元，税额3．4万元；
（3）本月购入一辆运输车辆取得机动车销售统一发票，不含税金额为40万元。
（4）取得的增值税扣税凭证均通过认证。
要求：根据上述资料，列式计算该纳税人本月应纳的增值税额。（10分）
2、四川创意广告公司（增值税一般纳税人），2014年3月发生如下经济业务：
（1）取得广告收入200万元现金，其中支付给四川电视台84万元现金作为发布费；
（2）将2013年10月购入的影视设备出租，取得租金收入40万元现金，当时购入时只取得增值税普通发票；
（3）购买小汽车支付30万元现金。
（4）上述支出除特别说明外，都取得了增值税专用发票并在会计账务处理
中单独核算。
要求：根据上述资料，列式计算该公司3月应纳的增值税额。（10分）
3、甲公司是从事广告设计服务的一家企业，成立于2012年10月，2014年1月被认定为增值税一般纳税人。2014年3月，其发生的经济业务如下：
（1）为A公司提供广告设计服务，取得收入300000元（不含税），开具了增值税专用发票；
（2）为B企业提供广告牌制作服务，开具普通发票，注明金额30000元； （3）为C公司提供广告服务，取得收入1200000元（不含税），向C公司开具了增值税专用发票，并按客户要求进行电视广告发布，向电视台支付广告发布费，取得电视台开具的增值税专用发票，注明不含税价款为900000元；
（4）将2012年12月购入的一辆车出租，取得租金收入为现金5000元，没有开具发票；
（5）将2013年5月购进的一台使用过的固定资产出售，取得含税收入20000元，并开具普通发票；
（6）本月购入广告制作所用原材料，取得的增值税专用发票注明金额10000元；
（7）首次购买防伪税控设备取得服务单位开具的增值税专用发票注明设备费720元（不含税），普通发票注明服务费330元；
（8）购买一批固定资产取得增值税专用发票注明金额5000元（不含税）； （9）购买办公用品，取得普通发票，金额为3000元。
说明：甲公司取得的增值税扣税凭证已通过认证；按税法可以采用简易计税办法纳税的，该公司都已选择确认；该公司的各项业务收入、成本能准确划分。
要求：根据上述资料，列式计算该公司应纳的增值税和文化事业建设费，并填写纳税申报表（表头、表尾可不填）。
B卷
一、单项选择（每小题只有一个答案是正确的，请将其番号填在每小题规定的地方。每小题1.5分，共45分）
1、四川省从（ ）开始进行“营改增”试点。
A、2012年1月1日 B、2012年8月1日 C、2013年8月1日 D、2014年1月1日 2、提供有形动产租赁服务的税率为（ ）。
A、11% B、6% C、13% D、17% 3、营改增后，提供交通运输业服务，税率为（ ）。 A、17% B、3% C、11% D、13%
4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ ）内不得变更。
A、六个月 B、12个月 C、24个月 D、36个月 5、购买农产品的买价，是指纳税人购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和按照规定缴纳的（ ）。
A、契税 B、农业税 C、烟叶税 D、烟草税 6、已抵扣进项税额的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务，而用于非增值税应税劳务的，应当将该进项税额从当期进项税额中扣减；无法确定该进项税额的，按照（ ）计算应扣减的进项税额。
A、会计成本 B、预计成本 C、实际成本 D、预算成本 7、组成计税价格中的成本利润率由（ ）确定。 A、主管市级国家税务局 B、主管省级国家税务局 C、国家税务总局 D、财政部
8、试点纳税人实施“营改增”前的应税服务销售额的换算公式是（ ）。 A、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+3%） B、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+6%） C、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+11%） D、应税服务年销售额=连续不超过12个月应税服务营业额合计÷（1+17%）
9、“营改增”改革试点后，应税服务的增值税优惠政策根据具体形式的不同主要不包括( )方式。
A、直接减税 B、免税 C、即征即退 D、达到起征点纳税 10、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，税务机关对其增值税实际税负超过( )的部分实行增值税即征即退。
A、3% B、4% C、5% D、6% 11、鉴证咨询服务不包括( )。
A、认证服务 B、鉴证服务 C、咨询服务 D、培训服务 12、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（ ），为增值税的纳税义务人。
A、单位和个人 B、社团组织和单位 C、企业和单位 D、社团组织和个人
13、增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（ ）为征税对象的一种税。
A、销售额 B、经营额 C、增值额 D、利润 14、下列属于零税率项目的是（ ）。 A、资质完备的国际运输服务
B、工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务
C、会议展览地点在境外的会议展览服务 D、存储地点在境外的仓储服务 15、用来计算销项税额的销售额不包括（ ）。
A、全部价款 B、价外向购买方收取的手续费 C、延期付款利息 D、代为收取的政府性基金 16、申报抵扣进项税额的抵扣凭证不包括（ ）。
A、增值税专用发票 B、农产品收购发票
C、海关进口增值税专用缴款书 D、购买固定资产取得的普通发票 17、有关增值税纳税义务发生时间的说法，不正确的是（ ）。 A、纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天 B、先开具发票的，为开具发票的当天
C、未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天