D、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为提供应税劳务的当天
18、代理记账服务按照（ ）征收增值税。
A、信息技术服务 B、 鉴证咨询服务 C、文化创意服务 D、物流辅助服务
19、远洋运输的光租业务，适用增值税税率是（ ）。 A、17% B、3% C、11% D、13%
20、非正常损失是指（ ）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
A、自然灾害造成的损失 B、运输途中发生的损耗
C、天气变化造成的损失 D、因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失
21、纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从（ ）中扣减。
A、提供服务时期的销项税额 B、提供服务时期的进项税额 C、当期的销项税额 D、当期的进项税额
22、纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后（ ）内不得变更。
A、24个月 B、1年 C、12个月 D、36个月 23、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，（ ）。
A、由主管税务机关核定应税服务的销售额 B、从高适用税率 C、从高适用征收率 D、按照组成计税方法计算 24、纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，（ ）。
A、由主管税务机关核定应税服务的销售额 B、从高适用税率 C、不得免税、减税 D、按照组成计税方法计算 25、增值税纳税地点规定中，非固定业户应当向（ ）主管税务机关申报纳
税。
A、机构所在地 B、居住地
C、应税服务发生地 D、机构所在地或者居住地 26、纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（ ）内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 A、5日 B、10日 C、3日 D、15日 27、个人提供应税服务的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税，增值税起征点幅度如下：（ ）。
A、按次纳税的，为每次（日）销售额300-500元（不含本数） B、按期纳税的，为每次（日）销售额300-500元（含本数） C、按次纳税的，为月应税销售额5000-20000元（不含本数） D、按期纳税的，为月应税销售额5000-20000元（含本数）
28、小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，（ ）。 A、可以由别的一般纳税人代开 B、可以自行开具专用发票 C、可以向主管税务机关申请代开 D、不得向接受方开具 29、（ ）不属于物流辅助服务。
A、港口码头服务 B、代理报关服务 C、远洋运输的光租业务 D、打捞救助服务
30、纳税人提供适用零税率的应税服务，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税，具体办法由( )制定。
A、国务院 B、财政部 C、财政部和国家税务总局 D、国家税务总局
二、多项选择（每小题有两个及两个以上答案是正确的，请将其番号填在每小题规定的地方。多选、错选、少选该题均不得分；每小题1.5分，共15分）
1、“营改增”一般纳税人可能适用下列哪种税率或征收率（ ）。 A、17% B、11% C、6% D、3% 2、现行政策规定，下列（ ）情形取得的增值税进项税额可以抵扣。 A、甲公司购进小汽车用于总经理办公 B、乙公司购进游艇用于接待客户游玩
C、丙汽车出租公司购入小汽车用于出租
D、丁汽车运输公司购入小汽车用于市内出租车经营
3、应税服务的年应征增值税销售额超过（ ）规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
A、直接主管税务机关 B、省级主管税务机关 C、财政部 D、国家税务总局
4、两个或者两个以上的纳税人，经（ ）批准可以视为一个纳税人合并纳税。
A、财政部 B、国家税务总局 C、省级国家税务局 D、市级国家税务局
5、有偿提供应税服务的有偿，是指取得（ ）。
A、货币 B、劳务 C、货物 D、其他经济利益 6、在境内提供应税服务，是指应税服务（ ）或者（ ）在境内。 A、提供方 B、接受方 C、购买方 D、销售方 7、用于适用（ ）的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务不得抵扣增值税进项税额。
A、简易计税方法计税项目 B、非增值税应税项目 C、免征增值税项目 D、集体福利或者个人消费 8、非增值税应税项目，是指（ ）。
A、非增值税应税劳务 B、销售不动产 C、不动产在建工程 D、转让无形资产
9、不动产，是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括（ ）。
A、建筑物 B、构筑物 C、土地 D、其他土地附着物 10、下列哪些情形不属于在境内提供应税服务（ ）。
A、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务 B、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境内使用的有形动产 C、境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境内消费的应税服务 D、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产
三、判断（请在正确命题后的括号内划“√”，在错误命题后的括号内划“×。每小题1.5分，共30分）
1、“营改增”一般纳税人提供应税服务必须适用一般计税方法计算缴纳增值税。（ ）
2、增值税一般纳税人的应纳税额的计算公式为：应纳税额=当期销项税额－当期进项税额（ ）
3、适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、非增值税应税劳务、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，不采取年度清算方式。（ ）
4、纳税人提供应税服务的价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，或者发生视同提供应税服务而无销售额的，主管税务机关有权按照规定核定销售额。（ ）
5、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天。（ ）
6、劳务派遣服务属于本次营改增的应税服务范围。（ ）
7、现行“营改增”文件是财税〔2013〕106号，而不是财税〔2013〕 37号。（ ） 8、境外单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=接受方支付的价款÷（1+税率或征收率）×税率（或征收率）。（ ）
9、扣缴义务人应当向纳税人的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款。（ ） 10、地税局原针对广告业征收的文化事业建设费，“营改增”试点后由仍由地税局负责征收。（ ）
11、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下称发包人）名义对外经营的，以该发包人为纳税人。（ ）
12、小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确财务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。（ ）
13、“营改增”纳税人购进的固定资产既用于增值税应税项目，又用于免税项目，其进项税额准予抵扣。（ ）
14、单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务。（ ）
15、“营改增”中的“固定资产”，是指使用期限超过12个月的，价值较大的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。（ ）
16、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。（ ）
17、纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，按照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。（ ） 18、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务，不征收增值税。（ ）
19、四川省某汽车租赁公司在2013年7月1日和甲公司签订为期一年的汽车租赁合同，则在2014年3月纳税时应按“营改增”规定缴纳增值税。（ ） 20、四川省的“营改增”纳税人销售自己使用过的在2013年8月1日前购进或者自制的固定资产，应按照4%减半计算缴纳增值税。（ ）
四、计算（每小题5分，共10分）
1、甲公司是从事交通运输的“营改增”一般纳税人，2014年2月发生如下经济业务：
（1）取得运输收入222万元（含税）；
（2）当月外购汽油取得的增值税专用发票上注明价款20万元，税额3.4万元；
（3）本月购入一辆运输车辆取得机动车销售统一发票，不含税金额为40万元。
（4）取得的增值税扣税凭证均通过认证。
要求：根据上述资料，列式计算该纳税人本月应纳的增值税额。
2、四川创意广告公司（增值税一般纳税人），2014年3月发生如下经济业
务：
（1）取得广告收入200万元现金，其中支付给四川电视台84万元现金作为发布费；
（2）将2013年10月购入的影视设备出租，取得租金收入40万元现金，当时购入时只取得增值税普通发票；
（3）上述支出除特别说明外，都取得了增值税专用发票并在会计账务处理中单独核算。
要求：根据上述资料，列式计算该公司3月应纳的增值税额。