风险预测与识别 运用安全技术
建立电子银行业务的内部控制 控制电子银行业务的外包风险 加强电子银行业务信息披露
第十四章商业银行的业绩评价
资本收益率
资本收益率=税收净收入/总资本。反映单位资本能获得的净利润，不但反映了从盈利中增加资本的潜力以及资本运用效率的大小，而且决定了股东收益的多少，并影响股市行情。
资产收益率
资产收益率=税后净收入/总资产。指没有缘资产获得多少净利润，反映了银行的获利能力。
理解三大报表
存量报表:资产负债表 ①涵义：
总括反映银行在特定日期全部资产、负债和所有者权益的报表，又称财务状况报告表 资产按其流动性程度的高低顺序排列 负债按其偿还期的长短排列
所有者权益则按其永久性递减的顺序排列 ②特征： 时点报表
反映银行各项资产、负债者权益增减变动的情况以及各项目之间的联系 考核各项资金计划的执行结果
为预测未来财务状况和发展前景提供重要的数据和信息 ③主要项目
资产包括四类：现金类（C）、投资类（S）、贷款类（L）和其他类（MA）。 负债主要有三类：存款（D）、从货币市场和资本市场上筹措的非存款类借款（NDB）以及股东权益（EC）。 银行基本资产负债关系：C＋S+L+MA＝D＋NDB＋EC
流量报表:损益表 涵义：
用来反映银行在一定会计期间经营成果的会计报表。
通过对损益表进行分析，可以了解银行的经济效益和盈亏情况，找出盈亏增减变化的原因，为经营决策提供依据
内容：包括收入、支出和收益三大部分 收入
利息收入，银行收入的最主要来源，主要受放款需求多少、市场利率的变动等外部因素的影响；手续费收入，包括代客买卖证券或贵重金属的佣金、咨询业务收入、银行卡的费用等；其他收入，包括信托收入、租赁收入、及其他各种非利息的营业收入 支出
利息支出，银行支出的主要部分，其中大部分是存款利息支出。利息支出反映银行从社会获取资金的代价，
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这些代价可以从银行税前收入中予以扣除；人工和其他费用 利润
我国现行会计制度规定：银行利润分为营业利润、总利润及纯利润 营业利润=银行营业收入-营业支出-营业税金的值
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出 净利润=利润总额-所得税额 多步式利润表主要分为四部分：
第一部分反映主要经营业务的构成情况； 第二部分反映营业利润的构成情况； 第三部分是利润总额； 第四部分是净利润
流量报表:现金流量表 涵义：
反映银行在一定会计期间内的经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流入和流出情况的会计报表 特点： 动态报表
现金流量表解释的是现金变化的结果和财务状况变化的原因
对商业银行而言，现金流量中的现金是指现金资产和可以视为现金的流动资产 直接法是通过现金收入和支出的主要类别 间接法是以末期净利润为计算依据
分析的几种方法 A.比率分析法
资金实力分析：表明银行的资信能力，预示银行的发展潜力，主要指标是存款资产比率 风险分析：指标包括流动性风险比率、利率风险比率、信用风险比率、资本风险比率
银行清偿力的分析:备付金比率、短期可销售证券与总资产的比率、流动比率、预计中的资金流入—流出比率
经营效率分析:资产使用率、财务杠杆比率
经营成果分析:资产收益率、资本收益率、银行利润率、银行利差率 B.趋势分析法 C.结构分析法
将某一项目，划分为若干组成部分，分析部分与整体的比例关系，揭示整个事物的内在结构及局部对全局的影响
计算公式为：结构百分比＝部分/总体×100%
通常，银行损益表的总体是收入，资产负债表的总体为总资产 可以与趋势分析结合起来 D.同业比较分析
需要行业经营业绩的平均指标
通过本银行的数据与同业值相比得知自己的竞争地位
在进行财务分析时，一般要同时使用比率分析、趋势分析、结构分析和同业比较分析几种方法，才能得到较为准确的答案 E.综合比较分析法
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为什么商业银行盈利性分析非常重要
盈利的多少和能否盈利对银行的意义重大： 1.使银行的投资者获得较高的收益；
2.使银行积累增加，从而增强银行的实力；
3.使银行能够承担更大的风险，避免因资产损失而破产的风险
盈利分析的杜邦分解法
股本收益率（ROE） ＝银行净利润率* 资产使用率*银行股本乘数
净资产收益率=资产净利率(净利润/总资产)×权益乘数 (总资产/总权益资本)
而：资产净利率(净利润/总资产)=销售净利率(净利润/总收入)×资产周转率（总收入/总资产)
第十五章商业银行并购管理
并购的动因
银行并购的动力来自于追逐利润的要求和竞争压力，推动银行并购的主体是股东和管理者。
股东财富最大化:并购的增加价值＝并购后双方的总价值—并购前双方的总价值=股东股票价值增加额。管理层效用最大化:追求银行规模的增加、分散风险，使亏损和破产的财务费用最小化、避免被收购。
大规模并购带来的影响
①促进资源的重新配置和整合（优势互补、协同效应） ②促进产业集中，使国际银行业逐步走向垄断 ③引发的裁员影响就业形势
④促进金融监管改革，加大了监管难度（①防止过度垄断②限定经营范围）
并购的收益和成本
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收益
银行并购的收益是对并购后未来预测收益的贴现 规模收益：在生产等方面产生多种协同作用 并购差价收益：以获取长期并购差价收益为主
税收优惠：可以利用税收递延条款或通过采取不同的财务处理方法合理避税 其他收益 成本
并购成本是指并购行为本身所发生的直接成本和间接成本
交易成本：由并购交易产生的成本，包括信息成本、并购价格和中介费用 整合成本：并购后为使重组后的银行健康发展而需支付的长期运营成本 机会成本：因进行并购而丧失的其他项目机会和资金收益
全面复习、
原则：考完之后不希望查分
计算题并不难，手算就可以算出来，不需要带计算器
计算： 外部融资
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边际成本见书P60
补偿余额计算
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