管理的总体要求是（ ）。
A.分类管理 B.优化服务 C.核实税基 D.完善汇缴 E.强化评估 F.防范避税 【答案】ABCDEF
【解析】选项均符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发?2008?88号）第二条第一款规定。
2、下列属于分支机构不就地预缴所得税情形的是（ ）。 A.上年度认定为小型微利企业 B.新设立的分支机构，在设立当年
C.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构 D.三级及以下分支机构 【答案】ABCD
【解析】选项ABCD符合国税发?2008?28号文第九条、第十二条、第十三条和第十五条规定。
3、关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题，下列说法正确的是（ ）。
A.建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部不就地预缴企业所得税
B.建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴
C.建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项
目部向所在地主管税务机关预缴
D.总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳
【答案】ABCD
【解析】选项均符合《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函?2010?156号）有关规定。
4、总机构应及时将其所属二级分支机构名单报送总机构所在地主管税务机关，并向其所属二级分支机构及时出具有效证明，其支持证明的材料包括（ ）。
A.总机构拨款证明 B.总机构协议或合同 C.公司章程 D.管理制度 【答案】ABCD
【解析】选项均符合《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（国税函?2009?221号）第一条第二款规定。
5、二级分支机构在办理税务登记时应向其所在地主管税务机关报送资料包括（ ）。
A.非法人营业执照（复印件） B.总机构法人营业执照（复印件） C.由总机构出具的二级分支机构的有效证明 D.总机构的组织代码证（复印件） 【答案】AC
【解析】选项AC符合《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所
得税征收管理若干问题的通知》（国税函?2009?221号）第一条第三款规定。
6、关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表，导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题，下列说法正确的有（ ）。
A.分支机构主管税务机关要虽二级分支机构进行审核鉴定，如该二级分支机构具有主体产生经营职能，可以确定为应就地申报预缴所得税的二级分支机构
B.对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供税款分配表
C.函请总机构主管税务机关责成总机构限期提供税款分配表 D.由总机构主管税务机关对总机构按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚
E.总机构主管税务机关未尽责的，由上级税务机关对总机构主管税务机关依照税收执法责任制的规定严肃处理
【答案】ABCDE
【解析】选项均符合《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知》（国税函?2008?747号）第一条规定。
7、纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税（ ）。 A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 【答案】ABCDE
【解析】选项均符合《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（国税发?2008?30号第三条规定。
8、税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定（ ）。
A.应纳税所得额 B.应税所得额 C.税率 D.应纳所得税额 【答案】BD
【解析】选项BD符合《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（国税发?2008?30号）第四条第一款规定。
9、税务机关采用下列方法核定征收企业所得税（ ）
A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定
B.按照应税收入额或成本费用支出额核定
C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定 D.按照其他合理方法核定 【答案】ABCD
【解析】选项均符合《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（国税发?2008?30号）第五条第一款规定。
10、下列属于不得事先核定征收的特殊纳税人的是（ ）。 A.汇总纳税企业 B.上市公司 C.会计师事务所 D.财务公司
【答案】ABCD
【解析】选项均符合《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函?2009?377号）第一条第一款规定。
11、下列关于双倍余额递减法计算折旧的说法，正确的是（ ）。 A.开始不考虑固定资产预计净残值 B.折旧率是直线法折旧率的2倍
C.在其折旧年限到期前的两年期间，将固定资产净值减去预计净残值后的余额平均摊销
D.双倍余额递减法计算折旧会计与税法没有差异 【答案】ABCD
【解析】选项均符合《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发?2009?81号）第四条规定。
12、企业对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，向其企业所得税主管税务机关备案时，应报送以下资料（ ）。
A.固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由，证明资料及有关情况的说明
B.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明 C.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明 D.主管税务机关要求报送的其他资料 【答案】ABCD
【解析】选项均符合《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发?2009?81号）第五条规定。
13、下列关于减免税的说法，正确的有（ ）