A.债务人或者担保人无经济偿还能力，未按期偿还的企业债权 B.违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权 C.行政干预逃废或者悬空的企业债权 D.企业未向债务人和担保人追偿的债权 【答案】BCD
【解析】选项BCD符合《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第四十六条规定。
38、高新技术企业认定管理工作应遵循（ ）的原则。 A.突出企业主体 B.鼓励技术创新 C.实施动态管理 D.坚持公平公正 【答案】ABCD
【解析】选项均符合《科技部 财政部 国家税务总局关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火?2008?172号）第三条规定。
三、判断题
1、实行跨地区汇总纳税企业不能核定征收所得税。（ ） 【答案】正确
【解析】《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知》（国税函?2008?747号）第二条规定：“跨地区汇总纳税企业的所得税收入涉及到跨区利益，跨区法人应健全财务核算制度并准确计算经营成果，不适用《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法（试行）>的通知》（国税发?2008?30号）。”
2、实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。（ ）
【答案】正确
【解析】符合《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发?2009?79）第三条第二款规定。
3、实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。（ ）。
【答案】错误
【解析】根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发﹝2009﹞79号）第三条的规定，除实行核定定额征收企业所得税的纳税人外，其他所有企业所得税纳税人都应当进行汇算清缴。
4、主管税务机关应当对每户企业核定的应纳所得税额或应税所得率进行保密。（ ）
【答案】错误
【解析】《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法（试行）>的通知》（国税发?2008?30号）第十二条第一款规定：“主管税务机关应当分类逐户公式核定的应纳税所得额或应税所得率。主管税务机关应当按照便于纳税人及社会各界了解、监督的原则确定公式地点、方式。”
5、纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳税所得额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项。（ ）
【答案】正确
【解析】符合《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法（试行）>的通知》（国税发?2008?30号）第十二条第二款规定。
6、代开货物运输业发票的企业，按开票金额2.5%预征企业所得税。（ ）
【答案】正确
【解析】符合《国家税务总局关于调整代开货物运输业发票企业所得税预征率的通知》（国税函?2008?819号）规定。
7、采取核定应税所得率征收企业所得税的应税收入额包括免税收入和不征税收入。（ ）
【答案】错误
【解析】《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函?2009?30号文件第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：
应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入
8、采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应按各项利润率的平均利润计算缴纳企业所得税。（ ）
【答案】错误
【解析】《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税核定征收管理办法>的通知》（国税发?2009?19号）第八条规定：“采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所得税。”
9、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。（ ）
【答案】正确
【解析】符合《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函?2010?156号）第三条规定。
10、境内机构和个人对外支付前，应向主管国税机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》。（ ）
【答案】错误
【解析】《国家税务总局关于印发<服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法>的通知》（国税发?2008?122号）第三条规定：“境内机构和个人对外支付前，应当分别向主管国税机关和主管地税机关申请办理《税务证明》。”
11、加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。（ ）
【答案】正确
【解析】符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发?2008?88号）第二条第（三）项规定。
12、准予在企业所得税税前扣除的资产损失，必须是企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。（ ）
【答案】错误
【解析】《国家税务总局关于印发<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局2011年第25号）大三条规定：“准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失（以下简称实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失（以下简称法定资产损失）。”
13、企业发生的在资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。（ ）
【答案】正确
【解析】符合《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第五条规定。
14、企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，应当将资产损失申报材料单独向税务机关报送。（ ）
【答案】错误
【解析】《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第七条规定：“企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。”
15、企业发文准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，应采取清单申报的形式申报扣除。（ ）
【答案】
【解析】《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告（国家税务总局公告2011年第25号）第十条规定：“前条以外的资产损失，应以专向申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可采取专项申报的形式申报扣除。”
16、企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。（ ）
【答案】正确