C.实现报送相关资料 D.事后报送相关资料 【答案】AD
【解析】《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函?2009?255号）第三条规定：“备案管理的具体方式分为事先备案和事后报送相关资料两种。”
26、关于列入事先备案的税收优惠的管理，下列说法正确的有（ ）。 A.纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行 B.对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠 C.对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人可选择事后报送相关资料的方式
D.经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠
【答案】ABD
【解析】选项ABD符合《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函?2009?255号）第三条第二款规定。
27、关于企业所得税税收优惠管理，下列说法正确的有（ ）。 A.纳税人可以根据情况自行选择备案管理的具体方式 B.企业所得税优惠管理的方式包括审批管理和备案管理两种 C.凡未明确为审批事项的，均实行备案管理 D.凡未明确为备案事项的，均实行审批管理 【答案】BC
【解析】选项BC符合《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函?2009?255号）第三条第四条规定。
28、2009年期，下列新办企业的企业所得税由国家税务局管理的有（ ）。 A.外国企业常驻代表机构
B.在中国境内设立机构、场所的除外国企业常驻代表机构以外的其他非居民企业
C.不缴纳企业所得税的境内单位，其发生的企业所得税源泉和口角管理工作仍由国家税务局负责
D.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业 【答案】ABC
【解析】选项ABC符合《国家税务总局关于明确非居民企业所得税征管范围的补充通知》（国税函?2009?50号）第一条和第二条规定。
选项D《，国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发?2008?120号）第二条第（三）项规定：“按税法规定免缴流转税的企业，按期免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理。”
29、对因会计账簿不健全、资料残缺难以查账的非居民企业，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额。
A.按收入总额核定应纳税所得额 B.按成本费用核定应纳税所得额 C.按经费支出换算收入核定应纳税所得额
D.按照银行存款账户借方发生额核定应纳税所得额 【答案】ABC
【解析】选项ABC符合《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税核定征收管理办法>的通知》（国税发?2010?19号）第四条规定。
30、对存在（ ）或应纳税所得额异常变动等情况的企业，作为企业所得税纳税评估、税务检查和跟踪分析监控的重点。
A.连续三年以上亏损 B.长期微利微亏 C.跳跃性盈亏 D.减免税期满后由盈转亏 【答案】ABCD
【解析】选项均符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发?2008?88号）第二条第（一）项规定。
31、企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（ ）两种申报形式。
A.清单申报 B.汇总申报 C.专项申报 D.分类申报 【答案】AC
【解析】选项AC符合《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第八条规定。
32、关于企业以前年度发生的未能在当年税前扣除的资产损失，下列处理正确的是（ ）。
A.可以向税务机关说明并进行专项申报扣除
B.实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年
C.法定资产损失，应在申报年度扣除
D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以扣除，不足抵扣的，向
以后年度递延抵扣
【答案】ACD
【解析】选项ACD符合《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第六条规定。
33、对特殊原因造成的财产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。其“特殊原因”包括（ ）。
A.因计划经济体制转轨过程遗留的资产损失
B.企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失 C.因承担国家政策性任务而形成的资产损失 D.政策定性不明确而形成资产损失 【答案】ABCD
【解析】选项均符合《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第六条规定。
34、下列资产损失，应以清淡申报的方式向税务机关申报扣除的是（ ）。 A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失
B.企业各项存货发生的正常损耗
C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的损失 E.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生品等发生的损失
【答案】ABCDE
【解析】选项均符合《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第九条规定。
35、下列属于具有法律效力的外部证据的是（ ）。 A.司法机关的判决或者裁定 B.企业的破产清算公告或清偿文件 C.具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明
D.保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据 【答案】ABCD
【解析】选项均符合《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第十七条规定。
36、下列属于特定事项的企业内部证据的是（ ）。 A.有关会计核算资料和原始凭证 B.资产盘点表
C.相关经济行为的业务合同 D.专业技术部门的鉴定报告 【答案】ABC
【解析】选项ABC均符合《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）十八条规定。
37、下列股权和债权不得作为损失在税前扣除的是（ ）。