文 件 名 编 号 CHJZ-HRM-001 深圳市诚合九州电子科技有限公司 SHENZHEN CHENGHE JUIZHOU ELECTRONIC TECHNOLOGY CO.LTD 版 本 页 次 生效日期 A/002 1/14 2012/09/1 财 务 部 作 业 指 导 书 编 制
审 核 核 准 文 件 名 深圳市诚合九州电子科技有限公司 SHENZHEN CHENGHE JUIZHOU ELECTRONIC TECHNOLOGY CO.LTD 编 号 CHJZ-HRM-001 版 本 页 次 生效日期 A/002 1/14 2012/09/1 财 务 部 作 业 指 导 书 目 录 1、单据及出纳管理 ...................................... 4 1.1 单据签字流程 1.2 单据填写规范 1.3 员工借款 1.4 日记账编制 1.5 财务部盘点 2、账务处理 ........................................... 5 2.1 科目设置 2.2 凭证编制 2.2.1 凭证编制规范 2.2.2 凭证保管 2.3 报表编制 2.4 税务及海关关系 2.4.1 发票管理 2.4.1.1 进项发票的处理 2.4.1.2 销售开票的处理 2.4.1.3 电子申报的处理 2.4.2 报关资料处理 2.4.2.1 报关资料交接 2.4.2.2 免抵退系统申报 2.4.3 外汇核销单的处理 2.4.4 单证备案 3、往来对账 .......................................... 8 3.1 采购对账 3.2 销售对账 3.3 外发对账 4、成本控制 ......................................... 10 4.1 成本控制的要素 4.2 物料控制标准 4.3 需求计划 4.4 采购报价管理 4.5 仓库管理 4.5.1 入库管理 4.5.2 出库管理 4.5.3 库存控制 4.5.4 盘点作业
文 件 名 深圳市诚合九州电子科技有限公司 SHENZHEN CHENGHE JUIZHOU ELECTRONIC TECHNOLOGY CO.LTD 编 号 CHJZ-HRM-001 版 本 页 次 生效日期 A/002 2/14 2012/09/1 财 务 部 作 业 指 导 书 4.6 QC检验 4.6.1 来料不良处理 4.6.1.1 生产检测来料不良处理 4.6.1.2 生产不良处理 4.7 物料使用的考核 4.8 IE工时标准及考核 4.9 边角料、废品的处理
文 件 名 深圳市诚合九州电子科技有限公司 SHENZHEN CHENGHE JUIZHOU ELECTRONIC TECHNOLOGY CO.LTD 编 号 CHJZ-HRM-001 版 本 页 次 生效日期 A/002 3/14 2012/09/1 财 务 部 作 业 指 导 书 1、单据及出纳管理 1.1 单据签字流程 a、由申请人申请 部门主管 财务复核（费用或付款分别由相关会计审核） 财务总监审批 总经理审批 出纳通知领款； b、必须严格按照《签字流程》进行签核并不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知领款； c、必须要收款人签字后才支付款项，并加盖“银行支付或现金支付”字样章； d、货款支付金额大于2000元以上，以支票方式支付（支票收款人栏需填写与收据或发票相同的名称）；如需现金支付需填写《内部联络单》并经财务总监审核； e、出纳必须次日早上10：00前将前一天的《现金日记账》、报销单按顺序整理好交给财务总监（或公司指定人员）进行核对帐单相符，并在日记账签名后交给财务会计做账； 1.2单据填写规范 a、所有票据原则上必须是原件，不可用复印件代替；用发票复印件报销需将原件交给出纳，并由出纳在复印件上签字（出纳只对发票的真伪进行确认，报销的内容不予核实）； b、报销单据由签字笔填写不得涂改，大小写必须一致，不符合本规范的原始单据必须重新填写。 1.3员工借款 a、内部员工因特殊情况需要公司借款的，必须通过人事主管确定风险担保范围内的情况下方可借款； b、借款人到财务部领取公司规定的《借款单》按要求规范填写，经人事主管确认后按《单据签字流程》执行； c、财务部核对时必须注意审核借款人借款额度是否在规定的借款额度内，借款额度原则上规定不超过该借款人的底薪的50%（特殊情况超额借款需填写《内部联络单》并经总经理确认）； d、借款必须严格按照《借款单》上注明之还款日期及时还款或者报销冲账，对于不能按时还款的在月发放工资时在其工资中扣除，并不得再次借款； e、出纳需单独登记借款、还款台账，对于当月处理完毕的借款账目出纳可以凭借条抵现金盘点，跨月度时，必须交与会计入账处理； f、月底出纳公布借款人员名单，并及时清理账目； g、辞职的员工必须到财务复核是否清理借款； h、采购每周六需与财务部核对账务并清账。 1.4日记账的处理 a、根据成本会计应收记账凭证每日每笔清理每一次账务 b、认真审核记账凭证 c、根据往来需要做电子档表，登记现金日记账，实时账务。 1.5财务部盘点及出纳帐务处理 a、当月最后一个工作日出纳清点现金和打印银行对账回单；其余财务人员清理相关帐目，准备资金及帐目盘点工作； b、盘点人员由出纳、会计、财务总监和公司指定的专人组成；
文 件 名 深圳市诚合九州电子科技有限公司 SHENZHEN CHENGHE JUIZHOU ELECTRONIC TECHNOLOGY CO.LTD 编 号 CHJZ-HRM-001 版 本 页 次 生效日期 A/002 4/14 2012/09/1 财 务 部 作 业 指 导 书 c、盘点完毕后发现有差异的，及时查找原因并上报处理，落实到责任人； d、监盘人出具盘点报告，报告必须盘点人员全部签字确认； f、对公账务的处理：每月5日前，基本账户回执单及对账单需核对清楚，并交给相关账务人员做账保管； g、出纳必须在每月2日前把《现金日记帐》、《现金日记表》、《银行存款帐》、《银行存款登记表》交给财务总监审核，财务总监需在当月5日前审核完毕。 2、账务处理 2.1科目设置 a、每一个会计科目都应有特定的核算内容，要有明确的涵义和界限，各个会计科目之间既要有一定的联系，又要各自独立，不能交叉重叠，不能含糊不清； b、会计科目设置应简单明了、通俗易懂，要突出重点，对不重要的信息要合并或删减，要尽量使报表阅读者一目了然，易于理解； c、连贯性、可比性，便于在不同时期、不同行业间的会计核算指标的分析和比较，提高会计信息的有效性，会计科目的设置应在一定时期内保持稳定，不宜经常变更。 2.2凭证编制 2.2.1凭证编制规范 a、按照原始凭证编号进行记账，这样编制的凭证便于会计与出纳的对账，也便于凭证的检查； b、严格按照费用单摘要编写要求填写“日期+当事人+办事目的+费用项目”，费用项目涉及到类似采购等事项的，必须有“数量*单价”的内容（有对账单附件的除外）这样编制出来的凭证方便将来资料查询，以免不必要的翻阅原始资料的麻烦； c、内容必须具体，不能简单的将不同费用类型的内容合并，按照科目设置要求做到内容清晰，科目不混用，避免划分不清晰的情况； d、凭证编制好后必须经过账务主管或经理的审核； 2.2.2凭证保管 a、按照凭证发生顺序整理，一般以2厘米的厚度装订成一本； b、装订好的凭证必须设置凭证封面，并填写封面的相关内容，包括日期范围，凭证号范围，为防止任意拆装，应在装订处贴上加盖印章的封签；并于次月25日之前完成； c、非记账凭证（如合同、往来对账资料）必须按类别，按编号进项集中管理。 2.3报表编制 a、按照财务制度标准编制常用的财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）和管理需要的其他报表（资金计划表、财务分析表、成本分析表等）； b、对于特殊的项目和内容需要编制报表说明，说明要具体，易懂，尽量少用到财务专用术语。 c、有以下报表必须在5号之前交给财务总监：应付会计（应付账款表、对账单、费用报表、仓库盘点表包括外发加工部分）；应收会计的应收账款表；外账会计（应收账款表、应付账款表）