文 件 名 深圳市诚合九州电子科技有限公司 SHENZHEN CHENGHE JUIZHOU ELECTRONIC TECHNOLOGY CO.LTD 编 号 版 本 页 次 生效日期 CHJZ-HRM-001 A/002 14/14 2012/09/1 财 务 工 作 作 业 指 导 书 4.6.1.2生产检测来料不良处理 1、生产检测来料不良是指来料在仓库无法直接进行检验的，或者抽检的来料等到生产过程才发现来料不良的情况； 2、生产过程中发现的来料不良处理。一、装配过程中未组装成半成品，即未产生任何人力和物力的消耗的情况下，不良品必须先退回到仓库，再退回给供应商，不得直接从车间退货或换货，即使物料在车间交接，也必须由仓库人员前来办理相关退货手续。二是来料不良已装配成半成品，产生了生产成本，这种情况下，组织仓库、生产、品质、采购等相关部门进行处理，对产生的直接损失和间接损失（延迟交货）的责任进行划分。 4.6.1.3生产不良处理 1、生产不良是指生产过程中产生的生产自身原因导致的不良情况； 2、生产过程不良分为内部和外部因素，内部是生产管理本身不良报废的。外部生产部门以外的其他因素，如工程资料不合理，客人变更等等，为此，对于出现这种较严重的品质事故必须进行分析原因和划分责任； 3、对于在正常情况下产生了超出比例的不良品，生产部要及时与仓库沟通以便尽快衬料。 4.7物料使用的考核 1、工程用量、物控需求量和实际使用量分析，每款产品结束后必须对其消耗的材料进行分析，即工程标准用量、物控根据现场和边角料的情况的复核用量以及生产实际消耗的量进行比较； 2、材料成本差异分为管理差异和异常差异，管理差异是指因管理层原因导致的成本变动的差异，比如，按标准情况下的用料品质要求与实际采购材料品质要求， 又比如标准成本是不考虑加班成本，而因订单超负荷加班导致增加的成本等等。异常成本是指因过错或者管理不善导致的成本差异，比如物料丢失，工程差错等等； 3、差异的考核，成本分析表中必须披露各个环节的差异情况，差异原因，处理意见，最终责任落实到人，才能更有效的提升公司的管理和成本控制水平。 4.8 IE工时标准及考核 1、建立人工工序流程以及工时标准有利于提高工人的效益管理，是实行计件或分配生产任务以及制作生产计划的参考依据； 2、IE工时标准的制定，由IE工程制定产品标准化工序规范作业指导书以及工序的工时标准，测算出当前排期需要的人力情况，同样通过现有的人力或者计划的人力情况进行生产排程； 3、有了标准的人工就可以进行人工效益的考核，每月根据实际产出计算需要消耗的标准人工，和实际投入的人工的差异，对于差异的考核与物料异常考核方 一致。 4.9废品、次品的处理 1、制定仓库报废不良的工作流程，需要对外销售的废品和次品，必须存放到指定的区域保 管，销售处理时，需要财务，仓库、物控人员到场 2、确定废料处理的时间、明确执行项的负责人 司机用车加油流程： 司机填写用车申请表－加油卡消费明细清单登记（日期、加油数量、单价、上次的加油金额、司机签名、行政主管确认；）－加油清单小票上交－行政主管发加油卡－加好油后交回行政主管－小票每周交财务统计－行政主管写充值申请－出纳充值 编 制 审 核 批 准