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【例题?单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ）。 A.中文大写金额数字到\角\为止，在\角\之后没有写\整\字 B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写
C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号
D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为\零壹月壹拾伍日\【答案】B
【解析】票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
【例题?单选题】某单位于2013年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（ ）。 A.贰零壹叁年拾月拾玖日 B.贰零壹叁年壹拾月壹拾玖日 C.贰零壹叁年零壹拾月拾玖日 D.贰零壹叁年零壹拾月壹拾玖日 【答案】D
【例题?单选题】填写票据金额时，￥10056.00应写成（ ）。 A.人民币壹万零伍拾陆元 B.人民币壹万零伍拾陆元整 C.人民币壹万零零伍拾陆元整 D.人民币一万零五拾六元整 【答案】B
【例题?判断题】为保证票据填写的规范性，在票据和结算凭证大写金额栏内应预印 \仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分\字样。（ ） 【答案】×
【解析】在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的\仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分\字样。
（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。
1.单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。
2.票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。
【注意】少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。（支付结算办法第十三条）
（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。 1.票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。
（1）单位、银行：单位、银行的盖章+法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章 （2）个人：本人签名或盖章
2.区分票据的\伪造\与\变造\
\伪造\是指无权限人假冒他人或虚构他人名义\签章\的行为；
\变造\是指无权更改票据内容的人，对票据上\签章以外\的记载事项加以改变的行为。
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【注意1】伪造人不承担\票据责任\，而应追究其\刑事责任\。
【注意2】票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。 （六）票据和结算凭证的更改要求
1.\出票金额、出票日期、收款人名称\不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。
2.对票据和结算凭证上的其他记载事项，\原\记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处\签章\证明。
【例题?多选题】下列各项中，表述正确的有（ ）。
A.票据中的中文大写金额数字可以使用繁体字，满足条件的也可以使用少数民族文字或外国文字
B.票据中的中文大写金额数字前应标明\人民币\字样 C.票据的出票日期中文大写不规范银行也可以受理
D.单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是简称 【答案】ABC
【解析】单位和银行在票据上记载的名称可以是全称也可以是规范化的简称。 【例题?多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于银行不予受理的有（ ）。
A.更改金额的票据
B.出票日期用小写填写的票据
C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据 D.中文大写出票日期未按要求填写的票据 【答案】ABC
【解析】中文大写出票日期未按要求填写的票据，银行可以受理，但由此造成的损失，由出票人自行承担。
第三节 银行结算账户
一、银行结算账户的概念与分类
（一）概念:银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
（二）银行结算账户的分类：
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1.基本存款账户；
（1）：基本存款账户的概念及使用范围 基本存款账户是存款人的主办账户。
该账户主要办理：存款人日常经营活动的资金收付，以及存款人的工资、奖金和现金的支取。
（2）：基本存款账户的开户要求
A.主体资格：——12项，除个人以外
【注意1】团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤的支（分）队 【注意2】异地常设机构（非临时机构） 【注意3】单位设立的独立核算的附属机构
B. 证明文件
营业执照正本或批文或证明或登记证书，如有税务登记证也出具（正本）。 【例题?单选题】可以办理存款人工资、奖金等现金支取的存款账户是（ ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 【答案】A
【解析】基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
【例题?单选题】下列存款人中可以申请开立基本存款账户的有（ ）。 A.村民委员会
B.单位设立的非独立核算的附属机构 C.营级以上军队 D.异地临时机构 【答案】A
【解析】选项B应是独立核算的附属机构；选项C应是团级以上军队；选项D应是异地常设机构。
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（3）开户程序：
2.一般存款账户；
（1）：一般存款账户的概念及使用范围
.概念
一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
.使用范围
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。 该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 【注意】开立一般存款账户没有数量限制。 （2）开户要求——开户证明文件
.开立基本存款账户规定的证明文件； .基本存款账户开户登记证；
.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同； .存款人因其他结算需要，应出具有关证明。
【例题?单选题】一般存款账户不能办理的业务是（ ）。 A.借款转存 B.借款归还 C.现金缴存 D.现金支取 【答案】D
【解析】一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
【例题?多选题】下列关于银行结算账户的各项表述中，错误的有（ ）。
A.银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和储蓄存款账户 B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个一般存款账户
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C.一般存款账户应在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立 D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取 【答案】ABD
【解析】选项A，银行结算账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户；选项B，一般存款账户没有数量限制，选项D，存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取。
3专用存款账户
（1）：专用存款账户的概念及使用范围
概念：存款人按照法律.行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户. （一）使用范围
1.\单位银行卡账户\的资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务； 2.\财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金\专用存款账户，不得支取现金。
5.收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支付必须按照国家现金管理的规定办理。 （二）开户要求
出具其开立基本存款账户规定的证明文件、 基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。 4临时存款账户；
（一）：临时存款账户的概念及使用范围 1.概念
临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 2. 使用范围
用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。 （1）设立临时机构 （2）异地临时经营活动 （3）注册验资 （二）开户要求
1.临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。
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