批，50000元以上报股东会审批。
2、对报损和转让的固定资产，使用部门和财务部必须及时进行相应的帐务处理。对报损的固定资产还须将其残骸及时作为废品报办公室统一处理。 低值易耗品管理制度
公司的低值易耗品（含办公家具用具）是指使用年限在一年以内，购进单价在50元以上，不符合固定资产标准的设备、工具、用具等。为了加强对这部分财产的管理和控制，按照国家的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定以下管理规定：
一、低值易耗品的购进和摊销规定
1． 低值易耗品的购进要按照公司的物资采购程序报经总经理批准后方可购买。
2． 低值易耗品的购进成本包括其进价和所支付的运杂费。
3． 低值易耗品购进后必须按照公司的物资采购制度规定程序办理验收和领用手续，并在领用时采取一次性摊销办法记入相关领用部门的费用（低值易耗品摊销明细科目）。
二、低值易耗品的修理和报废规定
1．使用部门或个人对所领用的低值易耗品应负管理责任，各部门对所领用的办公家具用具必须列表登记，并做好日常维修工作，以延长其使用期限。修理所发生的费用记入相关使用部门的修理费。
2．低值易耗品在使用一定时期后，因磨损而失去使用价值时，经批准后可办理报废。报废时不作会计处理（因领用时已一次性摊销），其残值变价收入作“营业外收入”处理。
3．低值易耗品发生丢失、毁损，应由使用部门查明原因，并以书面形式报
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财务总监和总经理审批。属于人为原因的丢失和毁损，有关当事人应负全部或部分赔偿责任。赔偿的价款作“营业外收入”处理。 费用管理制度
为加强成本费用管理，节约成本支出，增加经济效益，提高资金周转和利用率，特制定如下费用管理规定。 一、费用核算规定
1．公司费用核算内容：包括营业费用、管理费用、财务费用。
2．编制月、季、年度费用计划，经股东会批准后，按计划对费用支出进行控制、核算、管理。对脱离计划的费用项目，必须查明原因，杜绝管理漏洞，保证计划顺利执行。
3．按公司内部组织机构的设置，划分费用项目的归口范围进行分部门核算和考核。
4．费用核算必须体现权责发生制及配比原则，不得随意调整各期费用额。 5．严格按规定的开支范围和标准控制费用，不得擅自扩大开支范围，不得自行提高开支标准。 二、各项费用的开支范围
1、营业费用是业务部门在经营中发生的各项费用，包括员工工资、福利费、运费、水电费、差旅费、低值易耗品摊销、修理费、宣传费、办公费、车辆费、物业费、房屋租赁费、清洁费、印刷费、折旧费、通讯费、交通费及业务部门发生的其他费用。
2．管理费用是为组织和管理经营活动而发生的费用，工资、福利费、工会经费、职工教育经费、水电费、办公费、招待费、差旅费、车辆费、宣传费、修理费、装修费、低值易耗品摊销、劳保费、房屋租赁费、物业管理费、税
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金、折旧费、养老保险费、交通费、通讯费及管理部门发生的其他费用。 3．财务费用是公司经营期间发生的利息净支出、金融机构手续费、筹资等其他费用。
三、各项费用报销制度、流程、标准 （一）、费用报销制度
1．各项费用的报销必须由经办人填写报销凭证，经部门负责人、财务总监审核 ，总经理审批后方可报销。
2．单项费用不允许拆零报销。有多个经办人的可由部门主管安排人员统一汇总报销。
3、因工作需要向公司暂支借款，需先填写借款申请单，借据中需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，否则不可以再借款。 4、借款人将填好的借据交由借款人所属的部门经理签字，部门经理需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。
5、借款人将部门经理签字后的借据交由财务总监签字审批，总经理签字后财务部可以支付该借款。
6、财务部出纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。如有一项签批手续不全，出纳员不予支付。
7.借款人需保证在借款之日起一定时间内报账还款(出差人员则在回公司后三天内结清，对于异地出差人员补充借款应填写借款单，并以传真的方式发回公司，但必须注明：原件与传真件同具法律效力，同时必须把前期的费用报销单据连同借款单一并邮回公司，否则不予报销并承担经济责任。结算方式：以现金归还或报销单抵扣。
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（二）、费用报销流程
1.为了合理控制费用支出,办公用品由公司办公室统一管理，集中购置,并指定专人负责。报销流程。购置申请: 公司办公室每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单报批。因工作需要临时购买物品，需先填写采购申请单，经财务总监、总经理审核同意后方可采购。
2.购买物品后需先填写报销单(确保提供正规发票等)，经部门经理确认、财务会计审核、财务总监审批，并由总经理签字同意，方可向出纳支取款项。 3.报销人将原始票据（正规发票）粘贴规整后，填制费用报销单。费用报销单上需写明报销人、报销日期、报销人所属部门、报销事由、后附单据数量及报销金额。其中报销金额大小写须相符，且费用报销单表面不得涂抹。 4.填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核，部门经理应确认各项费用为应该发生，方可签字。
5.部门经理审核签字后，报销人将报销单交由财务总监签核。财务总监签核应本着以下原则：
(1)、审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹；
(2)、审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符； (3)、审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报；（参照费用报销标准）
(4)、审核签批手续是否齐全。
若以上三条有一项不符合规定，财务总监有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。
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6.报销人将财务总监审签过的报销单报至总经理处签批，总经理签批后视为同意财务部付款。
7.出纳员看到审批手续齐全的费用报销单方可向报销人付款，同时出纳员在报销单上加盖“现金付讫”章。如有一项手续不全，出纳员不予支付。 四、各项费用的报销标准 （一）、差旅费报销标准
1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。
2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返公司时间为准，12：00以后出发（或12：00以前到达）以半天计，12：00以前出发（或12：00以后到达）以一天计。
3.住宿标准：董事长每天住宿标准为 元，总经理每天住宿标准为 元，监事会主席每天住宿标准为 元，财务总监每天住宿标准为 元，公司部们经理每天住宿标准为 元，公司部门主管每天住宿标准为 元，公司员工每天住宿标准为 元。
4. 出差伙食标准：董事长出差每日伙食标准为 元，总经理出差每日伙食标准为 元，监事会主席出差每日伙食标准 元，财务总监出差每日伙食标准为 元，公司部们经理出差每日伙食标准为 元，公司部门主管出差每日伙食标准为 元，公司员工每天出差每日伙食标准为 元. 5．出差交通费用标准：股东会成员享受飞机或火车软卧标准，公司中层享受硬卧以下标准，公司部门主管及员工享受硬座或大巴标准。 6.下级随上级领导出差，各项标准按上级领导执行。
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