要规范确认2011年营业收入，对集团内部单位（母公司与子公司、子公司与子公司）之间发生的销售收入要认真核对、正确区分，准确填报在生产报表“应抵销收入表”中，做到应抵尽抵，确保集团营业收入合并的真实性。
（三）准确归集、加计抵扣研发支出
根据?关于下达2011年科技项目和资金计划的通知?（中平?2011?144号），对所有集团资金列支的科研项目、各单位配套资金及自行确定的科研项目支出要全部计入“研发支出”科目；对于符合加计抵扣条件的应按照?企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）?（国税发?2008?116号）和?河南省企业研究开发费用认定管理实施意见（试行）?（豫科?2009?101号）的规定，做好加计抵扣工作。
（四）正确核算应付职工薪酬
各单位应按照?企业会计准则第9号——职工薪酬?及集团?关于印发执行?企业会计准则?有关问题的规定(一)—应付职工薪酬核算办法?（中平财函?2010?1号）和?关于进一步加强集团中层经营者薪酬管理的通知?（中平?2011?139号）的规定，正确核算、规范管理职工薪酬。
（五）业务招待费的核算和“其他应付款-过渡科目”的使用 业务招待费支出统一在“管理费用/其他/业务招待费”科目进行核算，如有在其他科目核算的，年终决算前需进行相应账务调整。
年末“其他应付款-过渡科目”不允许有余额。
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（六）集团公司所属单位涉及改革改制、重组分立的应注意的问题
涉及改革改制的单位要严格按照?公司法?进行，并遵循集团相关规定进行规范处理。
重组分立的单位要确保分立后账务处理规范，双方在固定资产、存货、应收款等事项移交存在争议的，应加大工作力度，年终决算前要处理完毕。
四、税收法律法规的变化及应重点关注的问题
2011年，财政部、国家税务总局对相关税收政策进行了调整，政策变化较大，各单位要准确把握文件精神，认真执行政策法规。
（一）所得税事项
1.维简费和安全生产费用企业所得税税前扣除问题
?国家税务总局关于煤矿企业维简费和高危行业企业安全生产费用企业所得税税前扣除问题的公告?（国家税务总局公告2011年第26号）规定，从2011年5月1日起，对于企业实际发生的维简费支出和高危行业企业实际发生的安全生产费用支出，属于收益性支出的，可直接作为当期费用在税前扣除；属于资本性支出的，应计入有关资产成本，并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除。企业按照有关规定预提的维简费和安全生产费用，不得在税前扣除。
以上规定仅是税收政策发生变更，维简费和安全生产费用的财务核算仍按照企业会计准则解释第三号的相关规定执行。
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对于2011年5月1日以后形成的资本性支出，按照税法规定计提的折旧与会计准则规定计提的折旧的差额，由产权所有单位确认递延所得税资产。
对于专项储备年末存在余额的，分公司不做账务处理，由母公司统一确认递延所得税资产，子公司存在余额的，自行确认。
2.财政性资金企业所得税处理问题
?关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知?（财税[2011]70号）规定，企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，满足条件时确认为不征税收入。不征税收入支出形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；不征税收入支出形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
3.向非金融企业借款利息支出等税务处理问题
?关于企业所得税若干问题的公告?（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业向非金融企业借款利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，准予税前扣除，但在首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”；企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，准予税前扣除。
（二）流转税事项
1.企业资产重组有关增值税、营业税问题
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?关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告?（国家税务总局公告2011年第13号）、?关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告?（国家税务总局公告2011年第51号）规定，企业在重组过程中，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，涉及的货物转让，不征收增值税和营业税。
2.增值税纳税义务发生时间问题
?关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告?（国家税务总局公告2011年第40号）规定，纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其增值税纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。
3.企业将粉煤灰无偿提供给他人征税问题
?关于纳税人无偿赠送粉煤灰征收增值税问题的公告?（国家税务总局公告2011年第32号）规定，纳税人将粉煤灰无偿提供给他人征收增值税。
4.增值税扣税凭证逾期抵扣问题
?关于废止逾期增值税扣税凭证一律不得抵扣规定的公告?（国家税务总局公告2011年第49号）和?关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告?（国家税务总局公告2011年第50号）规定，企业发生真实交易但由于自然灾害、社会突发事件、被抢、被盗、办税人
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员伤亡或擅自离职等客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经各级税务机关审核、认证、稽核比对无误后，允许继续抵扣进项税额。
5.开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题
?关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告?（国家税务总局公告2011年第56号）规定，提供矿山爆破、穿孔、表面附着物（包括岩层、土层、沙层等）剥离和清理劳务，以及矿井、巷道构筑劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税；提供矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于增值税应税劳务，应当缴纳增值税。
（三）其他涉税问题
1.执行新?个人所得税法?及有关个税核算问题
新的?个人所得税法?将个人所得税起征点由2000元提高到3500元，将九级累进税率调整为七级，一级累进税率由5%降低到3%，并从2011年9月1日起执行。同时，个人从企业促销展业获赠礼品扣缴个税问题、全年一次性奖金计算问题均有新的规定，各单位要严格按照?个人所得税法?、?关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知?（财税[2011]50号）和?关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告?（国家税务总局公告2011年第28号）规定执行，准确代扣代缴个人所得税。
2.盐资源税税率变化
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