集团开采盐矿资源单位，从2011年11月1日起，按照新发布的?资源税暂行条例?和?资源税暂行条例实施细则?规定标准，计提并缴纳资源税。
3.地方教育附加计提问题
河南省内单位从2011年起要根据?关于印发?河南省地方教育附加征收使用管理办法?的通知?（豫财综?2011?4号）规定，按照实际缴纳的增值税、消费税、营业税的2%计提并缴纳地方教育附加。省外单位按照当地政府规定执行。
4.严格发票管理工作
单位取得和开具的?销售货物或者提供应税劳务清单?，必须按照?国家税务总局关于修订＜增值税专用发票使用规定＞的通知?（国税发?2006?156号）规定执行，对外开具增值税发票时要及时交给购货方，取得增值税专用发票时要在认证期内认证抵扣；取得的普通发票要认真鉴别真伪，避免假发票入账现象的发生；对于“会议费”、“餐费”、“办公用品”、“佣金”和各类手续费发票，要逐笔进行查验比对，检查是否存在利用虚假发票及其他不合法凭证虚构业务项目、虚列成本费用等问题，总局稽查局已将该问题作为稽查重点。
五、决算报表报送及决算审计事项 （一）决算报表报送
为减轻财务人员负担，经集团与上级部门的深入沟通和协调，本年的财政报表不再上报，由集团统一转换生成。
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按照省政府国资委年终决算要求，自2011年开始，财务决算实行全级次报送。集团各级子公司均应报送整套国资委财务决算报表，要全部纳入2011年财务决算报送范围。
本年年终决算实行分时段报送，采取先送审生产报表，后送审国资委决算报表和预算报表的方式。
年终决算报表全部实行现场送审，同时报送中介机构审计报告。 （二）决算审计事项
1. 集团财务决算与审计决算应坚持“三同步”原则，落实集团决算审计规定。设有内部审计部门的单位，年度财务决算须经本单位审计部门审计并出具审计报告。
2.各单位（包括集体单位）年度财务决算审计的会计师事务所由集团按省国资委相关规定统一安排，任何单位不得自行选聘。
3.对会计师事务所在审计过程中提出的问题，各单位要认真对待、积极配合、加强沟通，力争会计师事务所出具无保留意见审计报告。
4.涉税行为需要聘请中介机构的，应严格按照?关于明确涉税行为税务代理事项的通知?（中平财便文?2011?3号）及?关于严格执行税务代理审批程序的通知?规定执行。
六、严格指标考核，核实企业经营业绩
2011年集团考核的财务指标有：目标成本、利润、经费、经费单位创收、应收账款压减、其他应收款压减、储备资金占用、在产品及产成品占用、资产负债率、四项费用等指标。
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（一）对目标成本的考核以集团下达的目标成本指标和成本费用类会计报表为依据进行考核；对利润指标的考核，以下达的利润指标和“利润及利润分配表”及相关资料为依据进行考核。
（二）凡2011年度未完成集团下达的利润、目标成本、经费等主要经营指标的单位，年末不得有包干工资结余；不得超过核定的包干工资指标提取包干工资；应付工资、应付包干工资余额均不得出现红字。
（三）年终决算对各单位应收账款压减、其他应收款压减、储备资金占用、在产品及产成品占用、资产负债率、四项费用等指标按集团文件规定考核，奖罚结果与目标成本、利润和经费指标挂钩。各单位四季度“四项费用”指标要在年初下达的限额指标内压减20%。对四季度四项费用超支的单位一律加倍处罚，与目标成本和利润指标挂钩。
（四）各单位发生的研发支出加计抵扣税额，集团将按照文件规定奖励目标成本或利润，对符合加计抵扣条件而未享受到该政策的单位，除扣回已下拨的科研资金外，并按未抵扣所得税额扣罚目标成本或利润。
（五）在上报决算报表时，一并上报2011年“以前年度损益调整”科目明细，列出调整内容和调整金额。对不属于政策性原因的调整事项，与年度考核指标挂钩。
（六）发生的资产损失，除政策性因素外，其他影响成本和利润的金额由各单位自行负担。
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（七）2011年增提的资产减值准备与目标成本和利润指标挂钩。其中，根据集团内部应收款项提取的坏账准备考核时予以剔除。
七、做好年度财务分析，准确把握企业运营状况
各单位在报送财务报表的同时，单独报送本单位2011年度财务分析报告，财务分析报告属内部管理资料，不能等同于财务情况说明书，各单位要认真分析，报告应包括但不限于以下内容：
（一）主要财务指标完成情况。包括收入、利润、成本等完成情况及构成，同比增减情况，对变动幅度较大的，说明变动原因。盈利企业分析利润来源、亏损企业分析亏损的具体原因。
（二）产、供、销情况。主要产品产销量及售价完成情况、同比增减情况、增减趋势，对于变动幅度较大的，要分析说明。同时以表格的形式列示2011年各月产量、销量、售价完成情况及上年度累计完成情况。
（三）2011年度生产经营管理中存在的问题和应对措施，以及2012年度工作安排。
（四）结合宏观经济形势、本行业市场形势及本企业情况，对企业下一阶段的经济走势进行分析预测，分析要有真实依据，不能泛泛而谈。
（五）准确对现金流量各项目进行分析，如因会计政策变更调整上年同期数的，要写出调整说明。
（六）其他需要说明的重大事项。 八、集体单位财务决算要求
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（一）集体单位财务决算须按照国家相关法律、法规及集团相关规定，准确编制2011年度财务决算报告。
（二）按照“谁主办、谁管理、谁负责”的原则，集体单位的财务会计决算在主办单位的指导下开展工作，主办单位相关部门应参与到所属集体单位的财产清查和债权债务的确认工作，确保集体单位财务会计报表编制基础正确合理，实现主办单位与集体单位财务会计决算工作要求、质量、进度三同步。
（三）各集体单位的专项资金必须按照集团确定的计划进行使用，不得多决、少决和漏决已完工程。设备购臵和建设项目的验收、决算等工作按原装备事业部?装备板块专项资金管理办法?的规定执行。
（四）结合河南省厂办大集体改革工作，各集体单位和主办单位要高度重视今年的财务决算工作，彻底摸清家底，最大限度地解决往年遗留问题，为厂办大集体改革工作做好准备，打好基础。
年终财务决算工作时间紧、任务重，各单位要精心组织、合理安排、理清账务、摸清家底，真正把工作做足、做细，确保及时、高效地完成2011年度决算工作。
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