参考答案 一、选择题 ABD
二、名词解释
国际税收是调整国际税收关系，即国家之间的税收分配关系，以及国家与跨国纳税人之间税收征纳关系的国际法规范和国内法规范的总称。 三、简答题
各国对于自然人居民身份确认标准的规定有下列几种： １）国籍标准； ２）住所标准； ３）居所标准； ４）时间标准； 5）混合标准。 四、案例分析
3×３０％＋1０×４０％－3×３０％＝4（万）
因为所谓全额抵免是指居住国政府对本国居民纳税人的国内外所得汇总征税时，允许跨国纳税人将其已向外国政府缴纳的所得税税额，在应向本国政府交纳的税额中扣除，即抵免额等于纳税人在境外所缴纳的外国税收数额。
第四章 国际税法
一、选择题
国际避税的主要方式有（ ）。 A、主体转移避税
B、跨国关联企业通过转移定价和不合理分摊成本费用进行避税。 C、跨国企业利用避税港进行避税。
D、跨国投资人有意弱化股份投资进行避税。 二、名词解释 1、税收管辖权 2、税收居所 3、常设机构原则 4、国际重复征税 5、税收饶让抵免 6、避税地 三、简答题
1、解决国际重叠征税，股息收入国采取的措施有哪些？ 2、简述国际逃税与避税的产生原因。 四、论述国际税法的原则。
参考答案 一、选择题 ABCD
二、名词解释
1、税收管辖权是国家主权在税收领域的体现，是指一国政府对一定的人或对象征税的权力，基于这种权力，一国政府可以自行决定对哪些人征税、征什么税、征多少税及如何征税。
2、居民税收管辖权的确立是以纳税人与征税国之间的某种属人关系为前提，确立这类属人性质的连结因素在国际税法上称为税收居所。 3、对非居民营业利润的征税，国际上一般采用常设机构原则。即：对非居民纳税人来源于征税国境内的营业利润征税，仅限于那些归属于非居民公司设在境内的常设机构的所得。
4、国际重复征税，一般指两个国家各自依据自己的税收管辖权按同一税种对同一纳税人的同一征税对象在同一征税期限内同时征税。
5、税收饶让抵免，是指一国政府（居住国政府）对本国纳税人在国外投资所得由投资所在国（所得来源国）减免的那一部分税收，视同已经缴纳，同样给予税收抵免的待遇。
6、避税地通常是指对所得和财产不征税或即使征收但税率很低的国家和地区。 三、简答题 1、
（一）对来自国外股息减免所得税； （二）准许母子公司合并报税； （三）实行间接抵免 ２、
（一）主观原因：追逐利润最大化 （二）客观原因
１、各国税收制度的差别； ２、课税程度和方式在各国间不同。 四、论述题
（一） 税收管辖权独立原则
（二）征税公平原则，它包括两方面内容：
１、横向公平：指对同等收入的纳税人在相同的情况下应当同等纳税； ２、纵向公平：指高收入者应当比低收入者多纳税。 同时还应注意：
１、对国内所得和国外所得实行无差别待遇；
２、避免国家间对同一所得重复征税； ３、必须防止国际逃税和避税。
单元自测二（涉及范围：第三章～第四章）
一、单项选择题：
1、布雷顿森林体制建立的国际货币法制是以（ ）为中心的。 A、欧元 B、英镑 C、美元 D、特别提款权
2、布雷顿森林体制崩溃于（ ）。 A、1960年 B、1970年 C、1973年 D、1978年
3、下列有关税收管辖权的说法中错误的是（ ）。 A、税收管辖权是国家主权在税收领域的体现。
B、就一国政府而言，税收管辖权是一种完全独立自主，不受任何限制和约束，不受外来干预的压力的权力；
C、就国家间关系而言，各国的税收管辖权一律平等，一国税务机关不得在另一国境内实施征税行为；
D、税收管辖权的行使不受国际权力所及的范围的限制 4、对非居民跨国投资所得征税时，投资所得不包括（ ）。