税 收 学 作 业
班级：管学号：姓名：王雪妍
2012 111
3110511008
年 月
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第一部分 问答题
一、简答题
1．税收的基本特征是什么？
答：1.税收具有强制性，税收的强制性是指政府凭借行政权，以法律形式来确定政府作为税收人和社会成员作为纳税人之间的权利和义务关系。
2.税收具有无偿性，税收的无偿性是就政府和具体纳税人而言，权利和义务关系是不对等的。
3.税收具有规范性，税收的规范性是指政府通过法律形式，按照事先确定好的标准实施征税。
2．如何理解税收是以国家为主体？
答：行使征税权的主体是国家：税收法律由国家制定，征税活动由国家组织进行，税收收入由国家支配管理，行政权具体有代表国家的政府行使。 3．税收既是一个历史范畴，也是一个经济范畴？ 答
4．什么是税制？它由哪些基本要素构成？ 5．什么是税负转嫁？由哪些基本形式？ 6．社会主义税收的本质是什么？ 7．税收如何配合价格调节生产与消费？ 8．纳税人与负税人有何区别？ 9．什么叫价内税？举例说明？ 10．节税和偷税有何区别？ 11．增值税的主要优点是什么？
12．我国现行个人所得税的主要特点是什么？ 13．什么叫税率？它在税制中有何地位？ 14．什么叫流转税？我国现行流转税有哪些？ 15．税收与收费有何区别？
16．生产型增值税与消费型增值税有何区别？ 17．消费税的特点是什么？ 18．企业所得税的立法原则是什么？ 19．税收的职能包括哪些？ 20．税费改革的近期目标是什么？ 21．流转税和所得税的作用何不同？ 22．免征额与起征点的异同点有何异同？
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23．税负后前转与税负后转有何异同点？ 24．税收负担如何衡量？ 25．纳税筹划的基本方法有哪些？ 二、论述题
1．税收与经济的辩证关系： 2．选择我国的税制结构模式： 3．税收的基本功能；：
4．运用税收杠杆与实现国家客观调控目标： 5．举例说明如何进行税收筹划：
第二部分 计算题
作业一 增值税、消费税计算题
一、增值税
1．某综合商场2007年10月份销售农药取得不含税销售额100万元，销售文教用品取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额160万元，本月购进货物300万元已取得专用发票，货物已验收入库，专用发票注明税金为42万元，另外，商场购进一批自用柜台，总计花费5万元，取得专用发票注明税金为8500元。按生产型增值税计算，该综合商场2007年10月份应纳增值税税款。
2．某公司2007年5月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明税款为4万元。 (2)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购税证上注明价款为50万元。
(3)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，向买方开具的专用发票注明销售额66万元。
(4)本月外购生产设备一套，取得的增值税发票上注明税款为11.2万元。 按生产型增值税计算，该公司当期本月的增值税额。 3．某大型商场2011年8月发生以下事项：
(1)从一小规模纳税人处购进免税农产品一批，买价70万元。 (2)销售农机产品6台，每台5万元。 (3)当月实现家用电器销售额200万元。
(4)当月因质量问题发生销货退回价税合计的46.8万元(税率为17％)。
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计算该商场应纳增值税税款。
4．某商业企业为增值税一般纳税人，2011年3月外购货物50万元，验收入库，货款已付，增值税专用发票注明税款为8.5万元，当月销售货物40万元(不含税)；4月外购货物20万元，验收入库，货款已付，增值税专用发票注明税款3.4万元，当月销售货物70万元(不含税)，销售货物均适用17％的增值税率，试计算该商业企业应纳增值税。
5．某百货公司2008年5月份销售图书取得不含税销售额10万元，销售食用植物油取得不含税销售额8万元，销售各种化妆品取得不含税销售额100万元，销售多种电器取得不含税收入150万元。另委托另一商场销售销售图书，收到结算清单列不含税销售额5万元。此外，本月购进货物200万元，货物已验收入库，货款已清，专用发票上注明税金34万元。根据以上业务计算该百货公司5月份应纳的增值税额。
6．某生产企业20010年7月销售货物价款500万元；用以旧换新方式向消费者个人销售货物价税合计款80万元(已扣除收购旧货支付款额6万元)；还把100万元的自产货物用于投资联营企业。同期购入货物二批：第一批货价金额200万元，已付款并入库，同时支付货物运输费用取得货运发票上注明的数额3万元，第二批货价金额100万元已付款但未入库。上述各项购销货物均为不含税价，均有增值税发票，增值税税率为17％，计算该企业当月应纳增值税。
7．某电视机生产企业2007年7月购销情况如下：
(1)外购显像管一批，取得增值税专用发票上注明税款500万元，货已验收入库。 (2)进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明增值税金20万元。 (3)向本市某大型电子产品批发市场销售21寸彩电10万台，出厂单价2000元(不含税)，已收款。
(4)无偿提供给本企业招待所21寸彩电100台，单价2000元。 按生产型增值税计算该企业当月应纳增值税。
8．某电视机生产企业2008年12月份，销售电视机10000台，每台出厂价2000元，其中1000台按9折折价销售，但折扣价没有在同一张发票上开具，200台采用以新换旧的方式销售，每台旧电视机作价300元。另外本企业生产用于职工集体福利10台，捐赠给运动会20台，将1000台用于投资分红。本月还发生已经超过一年尚未支付的包装物押金10万元。本月购入原材料800万元，其中600万元已付款并验收入库，200万元已付款但还未验收入库。还有100万元原材料上月付款，本月验收人库，购买原材料发生运输费用17万元。本月因管理不善造成前期入库的原材料损失30万元。
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该企业自行计算的增值税如下：
销项税额＝[0.2×1000×0.9+(o.2-0.03)×200+0.2×(10000-1000-200)]×17％＝335.58(万元)
进项税额＝800×17％+20×10％＝138(万元) 应纳税额＝335.58-138＝197.58(万元)
请问该企业计算的增值税是否准确，如果不准确由哪些问题所致，按正确方法计算增值税。
二、消费税
1．2011年5月某酒厂生产用白酒泡制的药酒，当月药酒销售额为180万元，当月月初库存白酒账面余额为70万元，当月购进白酒30万元，月末库存白酒50万元，消费税税率白酒25％，药酒10％，增值税税率17%。计算当月应纳消费税和增值税。
2．某化妆品厂2011年3月销售一批化妆品，适用消费税税率30％，不含增值税价款100万元，货款已收到，货已发出，增值税税率为17％，同时两个月前收取包装物押金23400元，购销双方约定，两个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未退还包装物，化妆品厂没收押金。假定本月无进项税额，请计算该厂应纳增值税和消费税。
3．某化妆品公司长期委托某日用化工厂加工某种护发品，收回后以其原料继续生产护发品销售。2010年受托方一直按同类护发品每千克60元的销售价格代收代缴消费税，本月公司收回加工好的护发品3000千克，当月销售连续生产的护发品800箱，每箱销售价格600元。月底结算时，账面上月初库存的委托加工护发品2000千克，价款120000元，月底库存的委托加工护发品1000千克，价款60000元。消费税税率17％，计算当月该公司应纳消费税和增值税。
4．假定某A卷烟厂2011年5月份生产并销售甲级卷烟500箱，每箱售价2500元，同期从农业生产单位购入免税烟叶40万元，委托B卷烟厂加工成烟丝，支付加工费30万元，其中烟丝的50％按成本价加价10％用于对外销售，余下的50％用于连续加工成卷烟出售，甲级卷烟税率45％，烟丝税率30％，计算B卷烟厂代扣代交的消费税和A卷烟厂应纳增值税和消费税。
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