作业二 营业税、关税计算题
一、营业税
1．2011年4月某公司承揽一项装修工程，公司与发包方合同协议由公司提供装修费200万元，装修材料300万元，装修工程完工后，发包方按协议支付款项，营业税税率3％，计算建筑公司应纳营业税。
2．2011年9月某宾馆经营客房、舞厅、代办长途电话、洗衣服务、餐厅等业务，本月取得以下业务收入：
(1)客房收入12万元； (2)餐厅收入8万元；
(3)舞厅门票收人3000元，饮料收入5000元，点歌收入2000元； (4)代办长途电话收费6000元； (5)洗衣收入2000元；
请计算该宾馆本月应纳营业税。(娱乐业营业税税率15％，服务业营业税税率5％) 3．某商业银行2011年10月发生以下业务：
(1)取得人民币贷款利息收入60万元，转贷利息收人20万元，转贷利息支出12万元。
(2)从事金融期货业务，买入价为20万元，卖出价为30万元。 (3)变卖房产取得收入10万元，出租办公用房取得收入6万元。 营业税税率5%，计算该商业银行本月应纳营业税。
4．2011年8月某建筑公司承包一项建筑工程，总承包额为8000万元，该建筑公司又将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另—设备安装公司，分包价款1500万元。营业税税率3%，试按现行税制计算该建筑公司应缴纳的营业税和代扣代交的营业税。
5．2011年5月某旅游公司组织100人旅游团旅游，每人收取旅游费800元，旅游
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中由公司支付每人房费140元，餐费160元，交通费130元，门票费70元。旅游营业税税率5％，计算该公司旅游收入应纳营业税。
6．2011年6月北京市某服务企业发生以下业务：(1)承包天津市某商务楼工程，价款24000万元，其中内装修工程转给其他工程队承包，价款9200万元，已付款，税率3％。(2)销售坐落在秦皇岛市的一座别墅35000万元，已预收款30000万元，其余款按协议于移交所有权时结清，税率5％。(3)为天津市某工厂安装一套价值15万元的自动化设备(计入安装工程产值)，收到安装费3.4万元，代垫辅助材料费0.86万元，税率3％。(4)北京市运输业务收入15万元。税率3％，计算该企业应向各地申报缴纳和扣缴营业税。
二、关税
1．2011年2月某公司从美国进口货物一批，货物以离岸价格成交，成交价折合人民币1465万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20％，消费税税率为10％，增值税税率为17％。请计算该公司应纳关税，消费税和增值税各是多少。
2．某进出口公司2011年10月进口10箱化妆品，每箱化妆品的到岸价格为5万元人民币，该公司当月销售了其中的5箱，每箱的价格(不含增值税)为8万元人民币，假设化妆品的关税税率为120％，化妆品消费税税率为30％。增值税税率为17％。请计算该公司应纳进口环节的关税，消费税和增值税以及内销环节的消费税和增值税。
3．假定2011年7月某外贸公司从国外进口一批化妆品，到岸价格1000万元(即完税价)，同期以2200万元出售给国内甲批发商，甲批发商全部销售，零售价2925万元，请计算该外贸公司进口环节应纳关税、消费税和增值税的税额(关税税率40％，消费税税率30％，增值税税率为17％)和甲批发商应纳增值税是多少。
4．某进出口公司2011年5月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，当月销售给国内企业销售额为1800万元。该货物关税税率为10％，增值税税率为17％，计算该进出口公司进口应纳关税、增值税和国内销售应纳增值税。
5．2011年10月某公司进口一批卷烟，货价850000元，运费20000元，保险费按货价加运费的比例确定(3‰)，其他杂费8000元。计算该企业应交关税，增值税和消费税多少?(关税税率60％，增值税税率为17%，消费税税率40％)
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6．某公司2009年1月份进口设备到岸价50万元，进口甲材料到岸价40万元已验收入库，关税税率均为15％。当月销售甲材料一批，取得销售收入90万元，已知期初应纳增值税为负5万元。计算该公司应交关税和按生产型增值税计算该公司当月应纳增值税额。
作业三 企业所得税、个人所得税计算题
一、企业所得税
1．某公司1995年开业并开始生产经营，1995—2003年的应纳税所得额情况如下表所示： 年度 应纳税所得额 1995 -80 1996 -30 1997 20 1998 5 1999 18 2000 35 2001 25 2002 40 2003 50 请根据表所示资料计算该公司9年间应纳所得税税额（企业所得税税率33%）。
2．2010年某集体企业上年度发生亏损20万元，已经主管税务机关核准，本年度经营情况如下：
(1)实现销售收入450万元，销售成本和期间费用合计330万元； (2)缴纳增值税20万元，城市维护建设税及教育费附加1.8万元； (3)与生产经营有关的业务招待费5万元；
(4)营业外收入27万元，，营业外支出18万元，其中违反有关法规被处罚款2万元。 要求：根据上述资料计算该企业全年应纳所得税额。
3．某公司2009年度取得的产品销售收入700万元，销售成本300万元，销售费用100万元，营业外支出80万元，当年发生的业务招待费10万元，已列入管理费用，税收滞纳金5万元已列入企业的营业外支出，收回已核销的坏账损失75万元未做处理。请计算该企业应纳企业所得税额。
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4．某公司2010年取得境内所得50万元，其在某国分支机构取得的境外所得为40万元，且境外所得已在该国缴纳所得税税款16万元。计算准予从企业当年纳税额中扣除的数额及企业当年应纳所得税额。
5．某国有生产企业2010年度产品销售收入1000万元，产品销售成本400万元，产品销售费用70万元，管理费用80万元，财务费用40万元，产品销售税金及附加10万元，营业外支出80万元，其中，直接向某小学捐款10万元，通过希望工程基金会向希望工程捐款50万元。该企业核定职工人数200人，计税工资每人每月550元，实际发放工资80万元，奖金50万元，各类补贴20万元，业务招待费38万元，试计算该企业当年应纳企业所得税。
6．某企业2010年度取得产品销售收入1349万元，实际缴纳增值税188万元，消费税20万元，城市维护建设税和教育费附加为8万元，印花税4.5万元，全年产品销售成本600万元，销售费用、管理费用和财务费用合计120万元，营业外收支净额-36万元，“营业外支出”科目中已列支以下两项支出：通过政府向灾区捐赠50万元，其他非广告性赞助支出20万元。另从设在浦东新区的中外合资企业分得税后利润72万元。试计算该企业应缴纳的企业所得税。
二、个人所得税
1．中国公民张某，2010年全年从中国境内取得稿酬收人40000元；当年还从境外A国取得特许权使用费收入8000元，从B国取得利息收入4000元。张某已按A、B两国税法分别缴纳了个人所得税l500元和600元。计算应纳个人所得税税额。
2．中国公民李某2011年10月份工资收入5000元；在某商场购物中奖获奖金200元；发表两篇论文，一次性获稿酬2000元；一次取得劳务报酬收入8万元，拿出其中3万元捐给“希望工程”。按现行个人所得税法计算李某应纳税额是多少？
3．中国公民王某2011年9月份的工资收人为4500元，另有两笔收入：一是从事业余建筑工程设计取得设计费40000元，二是偶然所得2000元。按现行个人所得税法计算王某需缴纳个人所得税税额。
4．某纳税人2011年10月从中国境内取得工资、薪金收入6000元，国债利息收入2000元。当年从甲国取得利息收入4000元，从乙国取得特权使用费收入10000元，并已按甲国、乙国的税法规定分别缴纳了个人所得税500元和3000元。请按现行个人所得税法计算应纳个人所得税税额。
5．设计师李某2011年10月份取得如下收入：
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(1)月工资收入4200元；
(2)取得偶然所得20 000元，同时从中拿出10000元通过民政局向灾区捐赠； (3)取得稿酬所得5000元。
(4)取得省人民政府所颁发科技奖20000元。
请按现行个人所得税法计算李某需缴纳的个人所得税额。
注意：
1、作业封面统一 ，A4纸
2、作业题号及内容复制，计算过程必须手写
3、要求同学们对以上计算题必须独立完成并且上交，同时对第一部分复习思考题、课件及课堂讲授的例题等有较好掌握 。
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