利安达信隆会计师事务所 清产核资基础表填制说明
5、以下为关键部分，请注意： 点击“装入方式”后，会弹出来一个窗口，提示设置报表的装入方式，请根据情况选择装入方式，也可以选择只装入其中的某一个表格（按钮请见绿色提示部分），也可以选择全部覆盖（按钮请见红色提示部分）或全部合并（按钮请见蓝色提示部分）：
A、覆盖装入：选择此项将会覆盖原有的报表数据。
B、合并装入：选择此项将保留原来的报表数据，同时将新装入的数据添加到原来的报表数据后面。
C、不装入：选择此项将不装入选择报表的报表数据。
6、选择装入方式后，选择“继续”按钮，系统将提示“确定要装入重码单位吗”，确定无误后，请选择“是”。
7、数据安装提示装入完成后，表示数据已按所选择条件已装入完成了。 注意事项：为防止装入时选择错误，请注意将报表数据进行备份，通过装入的方法可还原数据。 -6-
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同样，此项操作也适用于公司本部由不同岗位的人员分别填写相应基础表数据，然后再将数据进行合并。切记必须是相同的封面代码才能进行上述合并操作，否则是不会提示重码单位装入。 第三章 表内相关项目解释
1、“期初数”应填列企业账面数，且已经审计的企业原则上应与2002年12月31日中介机构审定数一致，如编制单位存在期初账面数与审定数不一致的情况，请在“备注”栏予以说明，并请说明是否已在2003年进行了相应追溯调整。
2、“本期借方”应填列年初至清产核资基准日止借方累计发生额。 3、“本期贷方”应填列年初至清产核资基准日止贷方累计发生额。 4、“期末数”应填列企业未经审计的账面数。
5、表内“调整数”：指在年度会计报表审计中，事务所进行的审计调整数。调增以正数填列，调减以负数填列。
6、表内“账面数（审计后）”：计算机将自动计算“账面数（审计后）”。指各单位经审计后的基准日账面数，应与清产核资基准日中介机构审计报告中的会计报表审定数一致；若未经审计的单位，以企业清产核资基准日的原始账面数填列。
7、表内“账务调整数”：指在“账面数（审计后）”的基础上，通过账务清理，对查出的会计技术差错的调整数。调增以正数填列，调减以负数填列。
8、表内“基准数”：指各单位“账面数（审计后）”的基础上，通过账务清理，对会计技术差错进行调整后形成的新账面数。此栏由计算机自动计算。
9、表内“发生时间”：原则上是必填项目，特别是申报损失挂账项目。要求按项目发生的实际时间选择填列。
10、表内“损失原因“：系必填报项目，如有损失申报，按实际损失原因选择填报，若无损失申报，选择“OAO”，以表示无损失申报。
11、表内“预计残值”：按损失项目的可收回金额填列。
12、表内“清查出有问题资产数”：按清查出有问题的资产项目扣除预计残值填列。
注意事项：此项指标应包括企业所有的不良资产及潜亏挂帐，此项指标应-7-
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大于等于企业申报数。 13、表内“企业申报损失数”：指企业按照《国有企业资产损失认定工作规则》的有关规定，自行审核并向国有资产监督管理机构申报清查出的有问题的资产（负债）损失数。
列损益：以按照《国有企业资产损失认定工作规则》的有关规定，应由企业在当期和以后年度分期列入损益处理的金额填列。
核权益：以按照《国有企业资产损失认定工作规则》的有关规定，企业确实难以自行消化弥补，须申请核减所有者权益的金额填列。
14、表内“中介审核数”：指中介机构按照《国有企业资产损失认定工作规则》和《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》的有关规定，对企业清查出的有问题资产（负债）进行审核后确认的金额。
列损益：以中介机构根据《国有企业资产损失认定工作规则》的有关规定，确定应由企业按规定在当期和以后年度分期列入损益处理的金额填列。
核权益：以中介机构根据《国有企业资产损失认定工作规则》的有关规定，确定应核减权益的数值填列。
15、表内“清查数”：以企业通过账务清理和资产清查后，各类资产、负债和所有者权益的实际清查价值填列，本指标与“基准数”的差额为企业按原会计制度清查出的损失，不包括按《企业会计制度》预计的损失。
16、表内“关键证据”：根据《国有企业资产损失认定工作规则》的有关规定，企业提供的相关损失挂账的证据名称。具体包括：具有法律效力的证据、中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。
17、表内“索引号”：根据企业汇编成册的损失挂账原因说明和证据中涉及该项目的编号填列。
18、表内“备注”：企业认为需填列的其他关键事项说明。
19、如无损失挂账申报则可不填列“预计残值”、“清查出有问题资产”“企业申报数”“中介审核数”几项。 第四章特殊企业的填列说明
一、直接以企业账面数作为企业清产核资结果的企业
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1、根据《国有企业清产核资工作规程》，企业下属下列子公司可以不列入参加清产核资工作范围，直接以企业账面数作为企业清产核资工作结果：
A、子企业新成立不到1年的；
B、子企业因某种特定经济行为在上一年度已组织进行过资产评估的； C、子企业资产、财务状况良好，经财务审计确实不存在较大资产损失或者潜亏挂账的。
2、上述子公司可以不填列“清产核资基础报表”，直接填列“企业清产核资报表”中的三张报表后上报给母公司即可，分别为：
A、资产负债清查表（QC01）； B、企业基本情况表（QC02）；
C、企业预计损失情况表(按《企业会计制度》)（QC05）。
注意事项：对于存在预计损失的，还需要编制预计损失的基础表。 二、对于暂不执行《企业会计制度》，且直接填报《企业清产核资报表》有困难的中央军工企业所属事业单位，填报《事业单位清产核资报表》的事业单位
1、事业单位及下属子公司均需填报“清产核资基础报表”。
2、事业单位母体的会计报表按国资委统一格式转换为企业报表后，根据转换后的会计科目相应填报按会计科目设计的分项基础表（JC01-JC51）。
事业单位会计科目转换表参照财务决算格式。详见国资委《关于印发2003年度中央企业所属事业单位财务决算报表科目转换参考格式的通知》（国资厅评价函[2003]328号）。
3、事业单位在填报时需要注意的地方：
A、凡涉及预计损失的基础表均不需要填列，共十四张表，分别为： 短期投资跌价准备基础表（JC02_2）、应收账款预计损失基础表（JC05_2）、其他应收款预计损失基础表（JC06_1）、存货跌价准备汇总表（JC09_3）、存货跌价准备基础表（JC09_4）、长期投资减值准备汇总表（JC14_3）、长期投资减值准备基础表（JC14_4）、委托贷款减值准备基础表（JC15_3）、固定资产减值准备基础表（JC16_7至JC16_10）、在建工程减值准备基础表（JC17_2）、无形资产减值准备基础表（JC21_2）。
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B、存货基础表（JC09_2）的存货类别的特别填报方法： 事业单位的存货为在制品的，选择存货类别代码05即在成品； 事业单位的存货为在研品的，选择存货类别代码06即自制半成品。 C、拨入科研经费、拨入专款二项会计科目均填列在专项应付款基础表（JC44_1）。
第五章清产核资工作情况表填列说明
一、QC01资产负债清查表 （一）本表内容
本表主要反映企业对各类资料、负债和所有者权益进行账务清理和清查的基本情况。
（二）编制方法
1、本表绿色标记为计算机自动生成，部分需要手工分析填写。如： 应收票据、应收股利、应收利息、期货保证金、应收补贴款、应收出口退税等科目的盘盈项目，在盘盈分项明细表中都归类到其他流动资产项目，清查数无法直接从分项基础表中取数，需要手工分析填列。
2、已执行《企业会计制度》的企业，27行固定资产净值为扣除减值准备后的净额。
3、清产核资待处理：指企业通过账务清理和资产清查，清查出的各类资产清查数与基准数差额，以及负债清查数与基准数差额的合计数。
（三）需要手工分析填列项目的填写说明
1、应收票据（清查数）：应等于应收票据基础表的清查数合计[JC03（2,15）]，和帐外其他资产基础表（JC60）中盘盈应收票据的企业申报数之和。
2、应收股利（清查数）：应等于应收股利（利息）基础表的清查数小计[JC03（3,21）]，和帐外其他资产基础表（JC60）中盘盈应收股利的企业申报数之和。
3、应收利息（清查数）：应等于应收股利（利息）基础表的清查数小计[JC03（6,21）]，和帐外其他资产基础表（JC60）中盘盈应收利息的企业申报数之和。
4、期货保证金：无基础表，需要手工从其他应收款基础表（JC06）分析填列。
5、应收补贴款（清查数）：应等于应收补贴款基础表的清查数合计[JC08
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