利安达信隆会计师事务所 清产核资基础表填制说明
（2,21）]，和帐外其他资产基础表（JC60）中盘盈应收补贴款的企业申报数之和。
6、应收出口退税（清查数）：应等于应收出口退税基础表的清查数合计[JC10（3,21）]，和帐外其他资产基础表（JC60）中盘盈应收出口退税的企业申报数之和。
7、原材料（清查数）：应等于存货基础表“存货类别”为“原材料”清查数小计[JC09_2（2,22）]，减存货跌价准备基础表“存货类别”为“原材料”的基准数小计[JC09_4（3,8）]和帐外其他资产基础表（JC60）中盘盈原材料的企业申报数之和。
8、产成品（库存商品）（清查数）：应分别等于存货基础表“存货类别”为“产成品”或“库存商品”清查数小计[JC09_2（2,22）]，减存货跌价准备基础表“存货类别”为“产成品”或“库存商品”的基准数小计[JC09_4（3,8）]和帐外其他资产基础表（JC60）中盘盈产成品或库存商品的企业申报数之和。
9、一年内到期长期债权投资：无基础表，需要手工从长期债权投资基础表（JC14_2）分析填列。
10、其他流动资产（清查数）：应等于其他流动资产基础表的清查数合计[JC12（2,21）]，和帐外其他资产基础表（JC60）中除资产负债清查表中1－17项外的其他流动资产盘盈的企业申报数之和。
11、合并价差：按合并报表编制原则仅合并单位填列。
12、固定资产原价（清查数）：应等于固定资产基础表（土地（JC16_1））（房屋建筑物（JC16_2））（机器设备（JC16_3））（交通运输工具及其他）（JC16_4）的固定资产原价清查数之和，减固定资产减值准备基础表（土地[JC16_7（2,10）]）（房屋建筑物[JC16_8（2,10）]）（机器设备[JC16_9（2,10）]）（交通运输工具及其他[JC16_10（2,10）]）的基准数之和的差额，和帐外固定资产（土地（JC57_1））（房屋建筑物(JC57_2)）（机器设备(JC57_3)）（交通运输工具及其他(JC57_4)）基础表中盘盈的固定资产原价的企业申报数之和。
13、累计折旧（清查数）：应等于固定资产基础表（土地（JC16_1））（房屋建筑物（JC16_2））（机器设备（JC16_3））（交通运输工具及其他（JC16_4））的固定资产累计折旧清查数的合计数，和帐外固定资产（土地（JC57_1））（房屋建筑物(JC57_2)）（机器设备(JC57_3)）（交通运输工具及其他(JC57_4)）
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基础表中盘盈的固定资产累计折旧的企业申报数之和。
14、土地使用权（清查数）：应等于无形及递延资产基础表中“类别”为“土地使用权”清查数[JC21_1（2,26）]，减无形资产减值准备基础表第四项其他无形资产中土地使用权的基准数[JC21_2（11,10）]，和帐外其他资产基础表（JC60）中盘盈土地使用权的企业申报数之和。
15、固定资产清理（清查数）：应等于无形及递延资产基础表中“类别”为“固定资产清理”清查数[JC21_1（2,26）]，和帐外其他资产基础表（JC60）中盘盈固定资产清理的企业申报数之和。
16、固定资产改良支出（清查数）：应等于无形及递延资产基础表中“类别”为“固定资产改良支出”清查数[JC21_1（2,26）]，和帐外其他资产基础表（JC60）中盘盈固定资产改良支出的企业申报数之和。
17、清产核资待处理：为企业通过帐务清理和资产清查，清查出的各类资产清查数与基准数差额，以及负债清查数与基准数差额的合计数。
18、预计负债（清查数）：应等于预计负债基础表清查数[JC37（3,15）]，和帐外负债基础表（JC61）中预计负债的企业申报数之和。
此科目由执行企业会计制度的企业填列。
19、其他流动负债（清查数）：应等于其他流动负债基础表的清查数合计[JC39（2,14）]，和帐外负债基础表（JC61）中除资产负债清查表中44－56项外的其他流动负债的企业申报数之和。
20、专项应付款（清查数）：应等于专项应付款基础表的清查数合计[JC44_1（2,19）]，和帐外负债基础表（JC61）中专项应付款的企业申报数之和。
21、其他长期负债（清查数）：应等于其他长期负债基础表的清查数合计[JC45（2,14）]，和帐外负债基础表（JC61）中除资产负债清查表中59－62项外的其他流动负债的企业申报数之和。
22、特准储备资金（账面数）:按账面数填列。
23、未确认投资损失（账面数）（基准数）：按未审、已审合并报表数填列。本指标仅由合并单位填列。
24、外币报表折算差额（账面数）（基准数）：按未审、已审合并报表数填列。本指标仅由合并单位填列。
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二、QC03资金核实申报表 （一）本表内容
本表主要反映开展清产核资的企业，对于在账务清理和资产清查中清查出的各类资产损失和资金挂账的申报情况。
（二）编制方法
1、本表资产和负债方由计算机自动生成。
2、权益方的核权益数据需企业手工填列，并注意审核公式为：第3列21行=第8列42行，第5列21行=第10列42行，
三、QC04企业损失挂账明细表 本表为计算机自动生成。 四、QC05企业预计损失情况表 （一）本表内容
1、对于未执行《企业会计制度》的企业，本表主要反映八项资产清产核资基准日可能发生的损失进行预计。
2、对于已执行《企业会计制度》的企业，本表主要反映其至清产核资基准日已计提的各项减值准备。
3、对于境外企业，本表主要反映境外企业按当地会计制度的规定至清产核资基准日已计提的各项减值准备。
（二）编制方法
1、未纳入清产核资范围的未执行《企业会计制度》的企业，应对八项资产清产核资基准日可能发生的损失进行预计，并填列减值准备基础表。其中“清查数”填入企业账面数；“企业预计损失”、“企业申报数” “中介审核数”三拦应分别从减值准备基础表中取数，手工填列。
2、对于已执行《企业会计制度》的企业 “清查数”指标不填数；
“企业预计损失”反映其至清产核资基准日已计提的各项减值准备，可分别从减值准备基础表中的“基准数”中取数，手工分析填列。
企业计提减值不足的，可以进行补提，但在本表中作为按《企业会计制度》预计的损失，不得与按原会计制度清查的损失重复反映。
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“企业申报数”反映其至清产核资基准日应补提的各项减值准备，可分别从减值准备基础表中的“企业申报数”中取数，手工分析填列。
“中介审核数”该原则指标不填数，企业计提减值不足的，进行补提减值时，需要填列。
3、对于未执行《企业会计制度》的企业
在本表中作为按《企业会计制度》预计的损失，不得与按原会计制度清查的损失重复反映。
“清查数”以“资产负债清查表”中的“清查数”填列；
“企业预计损失数”可分别从减值准备基础表中的“应补提减值准备”中取数，手工分析填列；
“企业申报数”可分别从减值准备基础表中的“企业申报数”中取数，手工填列；
“中介审核数”可分别从减值准备基础表中的“中介审核数”中取数，手工填列；
存货和长期投资需要按种类和原因分类，可从“各项减值准备汇总表“中取数，手工填列。
（三） 未执行《企业会计制度》的企业具体取数说明：
1、应收款项分帐龄清查数：应分别等于应收账款预计损失基础表JC05_2[2,3]-[2,8]以及其他应收款预计损失基础表JC06_2[2,4]-[2,9]相对应清查数的帐龄数据之和，再减去应收账款预计损失基础表JC05_2[6,3]-[6,8]以及其他应收款预计损失基础表JC06_2[6,4]-[6,9]相对应原已计提坏账准备的帐龄数据之和。
若预计损失基础表只对内部往来预计坏账准备，则上述清查数的帐龄数据还得加上应收账款、其他应收款中内部往来的相对应清查数的帐龄数据。
注意事项：国资委“企业清产核资报表”的表间审核公式： 当会计制度不等于“企业会计制度”且报表类型不等于“集团汇总表”或报表类型不等于“集团差额表”时，企清工作05表应收账款的\清查数\应等于企清工作01表3栏(3+6+7+8)行，即： QC05[1,1]= QC01[3,3]+QC01[6,3]+QC01[7,3]+QC01[8,3] -14-
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即当符合审核公式中的条件时，应收款项分帐龄清查数公式中应等于应收账款、其他应收款、应收票据、预付账款清查数的合计。 经与国资委交换意见，该审核公式可以忽略。 2、应收款项分帐龄预计损失数：应分别等于应收帐款预计损失基础表JC05_3[7,3]-[7,8]、其他应收款预计损失基础表JC06_1[7,4]-[7,9]、集团内部债权（应收账款）基础表JC53_2[4,6]-[4,11]及集团内部债权（其他应收款）基础表JC53_3[4,6]-[4,11] 相对应“应补提准备”的帐龄数据的合计数。
3、应收款项分帐龄企业申报数：应分别等于应收帐款预计损失基础表JC05_3[8,3]-[8,8]、其他应收款预计损失基础表JC06_1[8,4]-[8,9]、 集团内部债权（应收账款）基础表JC53_2[5,6]-[5,11]及集团内部债权（其他应收款）基础表JC53_3[5,6]-[5,11] 相对应“企业申报数”的帐龄数据的合计数。
4、应收款项分帐龄中介审核数：应分别等于应收帐款预计损失基础表JC05_3[9,3]-[9,8]、其他应收款预计损失基础表JC06_1[9,4]-[9,9]、 集团内部债权（应收账款）基础表JC53_2[6,6]-[6,11]及集团内部债权（其他应收款）基础表JC53_3[6,6]-[6,11] 相对应“中介审核数”的帐龄数据的合计数。
5、短期投资分投资类别清查数：应分别等于短期投资跌价准备基础表JC02_2[3,11]、[6,11]、[9,11]、[12,11]。
6、短期投资分投资类别企业预计损失数：应分别等于短期投资跌价准备基础JC02_2[3,15]、[6,15]、[9,15]、[12,15]。
7、短期投资分投资类别企业申报数：应分别等于短期投资跌价准备基础JC02_2[3,16]、[6,16]、[9,16]、[12,16]。
8、短期投资分投资类别中介审核数：应分别等于短期投资跌价准备基础JC02_2[3,17]、[6,17]、[9,17]、[12,17]。
9、存货按种类分清查数：应分别等于
原材料=存货汇总表JC09_1[27,17]减存货跌价准备汇总表JC09_3[1,2]、 库存品=存货汇总表JC09_1 [28,17] 减存货跌价准备汇总表JC09_3[2,2]、 产成品=存货汇总表JC09_1 [29,17] 减存货跌价准备汇总表JC09_3[3,2]、 低耗=存货汇总表JC09_1[30,17] 减存货跌价准备汇总表JC09_3[4,2]、 其他=存货汇总表JC09_1 [31,17]-[46,17]合计数减存货跌价准备汇总表JC09_3[5,2]-[20,2]合计数。
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