利安达信隆会计师事务所 清产核资基础表填制说明
公司的赔偿，或相关单位清偿数额等企业可收回的金额确定。
注意事项：JC01表中的清查数需要运行运算的命令才能形成正确的数据。 二、JC02短期投资 （一） 本表内容
本表主要反映企业短期投资的基本情况。本表要求企业按短期投资明细项目逐项逐笔填列。
（二） JC02_1短期投资基础表填表说明
1、损失原因：按企业短期投资实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为： 010盘亏；020毁损(021水灾，022火灾，023地震，024其他毁损)；030报废(03l长期积压报废，032生产不合格报废，033技术淘汰报废，034其他报废)；040坏账损失(041债务人破产、倒闭、死亡造成损失，042债务人被吊销、注销造成损失，043国际政治经济因素造成应收款损失，044三年以上应收款，045其中：五年以上应收款)；050贪污、盗窃、诈骗损失，060司法败诉强制执行损失；070资金挂账(07l政策性挂账，072各种应摊末摊费用挂账，073各种应提未提费用挂账，074存货高留低转挂账，075其他潜亏挂账，076其他资金挂账)；080其他原因损失；0A0无资产损失挂账。
（三） JC02_2短期投资跌价准备基础表填表说明
1、第1-8列由已经计提短期投资跌价准备企业填列，反映其至清产核资基准日已计提的短期投资跌价准备。
2、第0列“证券名称或被投资单位”可从JC02_1短期投资第0列“证券名称或被投资单位”中复制粘贴过来。
3、第9列“短期投资清查数”可从JC02_1短期投资第22列“清查数”中复制粘贴过来。
4、如果有账外短期投资，还需将JC56账外投资基础表中“投资类型”为“短期投资”的“投资项目名称”（第1列）和“估价值”（第7列）分投资类别（股票、债权、基金、其他）复制粘贴，分别填列在“证券名称或被投资单位”（第0列）和“短期投资清查数”（第9列）中。
三、JC03应收票据
（一） 本表主要反映企业应收票据的基本情况。
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（二） 应收票据清查出有问题资产在申报前进行基础数的调整，调入应收账款，按应收账款的有关政策进行处理 。
调整后基准数与清查数一致。 四、JC04应收股利（利息）
（一） 本表主要反映企业应收股利（利息）的基本情况。 （二） 指标解释
1、损失原因：按企业应收股利（利息）实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：
010盘亏；020毁损(021水灾，022火灾，023地震，024其他毁损)；030报废(03l长期积压报废，032生产不合格报废，033技术淘汰报废，034其他报废)；040坏账损失(041债务人破产、倒闭、死亡造成损失，042债务人被吊销、注销造成损失，043国际政治经济因素造成应收款损失，044三年以上应收款，045其中：五年以上应收款)；050贪污、盗窃、诈骗损失，060司法败诉强制执行损失；070资金挂账(07l政策性挂账，072各种应摊末摊费用挂账，073各种应提未提费用挂账，074存货高留低转挂账，075其他潜亏挂账，076其他资金挂账)；080其他原因损失；0A0无资产损失挂账。
五、JC05应收账款 （一） 本表内容
本表主要反映企业应收账款的基本情况。 （二） JC05应收账款基础表填表说明
l、客户名称：债权单位名称名称逐项逐笔填列。
2、损失原因：按应收账款实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为： 04l债务人破产、倒闭、死亡造成损失，042债务人被吊销、注销造成损失，043国际政治经济因素造成应收款损失，044三年以上应收款，045其中：五年以上应收款，060司法败诉强制执行损失，080其他原因损失，0A0无资产损失挂账。
3、账面数、基准数等按照应收账款账面原值填列。 4、“账龄”根据“基准数”数据进行账龄分析。
5、企业申报损失数：执行《行业企业会计制度》的企业，损失申报数按应
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收账款账面原值进行申报，计算预计损失时再扣除已计提的坏账准备。
执行新《企业会计制度》的企业按原制度进行损失申报时，按应收账款账面净值（原值减去已提坏账准备）进行申报。
注意事项：其他应收款关于此项目的填表说明亦同。 6、内部往来（含单方挂帐）：反映其集团公司内部的往来款项。 （三） JC05_2应收账款预计损失基础表填表说明
1、“按新企业制度应计提坏帐准备”行是指按新《企业会计制度》的要求以及公司管理当局制定的坏账准备计提政策计算的应计提坏账准备的金额。
2、“已计提坏账准备”行由已经计提了应收账款坏账准备企业填列，反映其至清产核资基准日已计提的应收账款坏账准备。
3、“应补提坏账准备”行是指“按新企业制度应计提坏帐准备”与“已计提坏账准备”之间的差额。
4、如果企业政策规定内部往来可以计提坏账准备，那么JC05_2应收账款预计损失基础表应反映全部（否则仅反映外部往来）应收账款计提的坏账准备；JC53_2集团内部债权（应收账款）基础表不再对单方挂账计提坏账准备。
如果企业规定除单方挂帐外的内部往来不允许计提减值准备，那么单方挂帐应计提的坏账准备在JC05_2集团内部债权（应收账款）基础表内反映。
注意事项1：不得重复在JC05_2及JC05_2反映内部往来按新制度的预计损失。 注意事项2：其他应收款关于此项目的填表说明亦同，分别在JC06_2其他应收款预计损失基础表、JC53_3集团内部债权（其他应收款）基础表内反映。 5、第1列“客户名称”可从JC05应收账款基础表第0列“客户名称”中分析复制粘贴过来。
6、第2列“应收账款清查数”可从JC05应收账款基础表（不包括委托贷款）第25列“清查数”中分析复制粘贴过来。
7、将第3-8列“账龄”从JC05应收账款基础表第9-14列“账龄”复制粘贴过来，运行审核的命令，查出由于已申报损失导致清查数账龄分析不正确的地方，通过分析进行手工修改。
8、如果有账外应收账款，从JC60账外其他资产基础表中将“科目”（第3列）中“应收帐款”（代码02）的“项目”（第1列）、“估价值” （第6
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列） 复制粘贴过来，分别填列在本表“客户名称”（第1列）和“应收账款清查数” （第2列），并分析账龄。
六、JC06其他应收款 （一） 本表内容
本表主要反映企业其他应收款（包括期货保证金）的基本情况。 （二） JC06其他应收款基础表填表说明
l、客户名称：债权单位名称名称逐项逐笔填列。
2、损失原因：按其他应收款实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为： 04l债务人破产、倒闭、死亡造成损失，042债务人被吊销、注销造成损失，043国际政治经济因素造成应收款损失，044三年以上应收款，045其中：五年以上应收款，060司法败诉强制执行损失，080其他原因损失，0A0无资产损失挂账。
3、本表内容按照其他应收款账面原值填列。
4、“期货保证金”科目在本表“外部往来”项目中填列。 （三） JC06_1其他应收款预计损失基础表填表说明
1、“已计提坏账准备”行由已经计提了其他应收款坏账准备企业填列，反映其至清产核资基准日已计提的其他应收款坏账准备。
2、第1列“客户名称”可从JC06其他应收款基础表第0列“客户名称”中分析复制粘贴过来。
3、第2列“其他应收款清查数”可从JC06其他应收款基础表中第25列“清查数”中分析复制粘贴过来。
4、将第3-8列“账龄”从JC06其他应收款基础表第9-14列“账龄”复制粘贴过来，运行审核的命令，查出由于已申报损失导致清查数账龄分析不正确的地方，通过分析进行手工修改。
5、如果有账外其他应收款，从JC60账外其他资产基础表中将“科目”（第3列）中“其他应收款”（代码03）的“项目”（第1列）、“估价值” （第6列） 复制粘贴过来，分别填列在本表“客户名称”（第1列）和“其他应收款清查数”（第2列），并分析账龄。
注意事项：企业在填报资产负债清查表时，期货保证金在会计报表中作为-24-
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一个单独的报表项目进行披露时，则在计算其他应收款预计损失时应不包括在内，否则预计损失表中的应收款项清查数与资产负债清查表中应收款项清查数不一致，以下第3、第4项说明均如此。 若未作为一个单独报表项目进行披露，而是合并在其他应收款报表项目中披露时，在计算其他应收款预计损失时应包括在内。 七、JC07预付账款
（一） 本表内容：主要反映企业预付账款的基本情况。 （二） 填表说明
1、项目名称：按预付账款明细科目填列。 2、损失原因：
04l债务人破产、倒闭、死亡造成损失，042债务人被吊销、注销造成损失，043国际政治经济因素造成应收款损失，044三年以上应收款，045其中：五年以上应收款，060司法败诉强制执行损失，080其他原因损失，0A0无资产损失挂账。
八、JC08应收补贴款
（一） 本表主要反映企业应收补贴款的基本情况。 （二） 填表说明：
1、损失原因：按企业应收补贴款实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：
010盘亏；020毁损(021水灾，022火灾，023地震，024其他毁损)；030报废(03l长期积压报废，032生产不合格报废，033技术淘汰报废，034其他报废)；040坏账损失(041债务人破产、倒闭、死亡造成损失，042债务人被吊销、注销造成损失，043国际政治经济因素造成应收款损失，044三年以上应收款，045其中：五年以上应收款)；050贪污、盗窃、诈骗损失，060司法败诉强制执行损失；070资金挂账(07l政策性挂账，072各种应摊末摊费用挂账，073各种应提未提费用挂账，074存货高留低转挂账，075其他潜亏挂账，076其他资金挂账)；080其他原因损失；0A0无资产损失挂账。
九、JC09存货
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