2、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的 水平，而替代效应的大小取决于所得税的 高低。
3、供给学派认为， 边际税率，可以刺激投资增加，从而增加 。 4、凯思·马斯顿对宏观税率的高低对经济增长率的影响进行了实证分析，得出的基本结论是： 宏观税税率对提高本国的经济增长率具有积极的促进作用。
5、凯恩斯学派和供给学派在对待减税问题上是共同的，二者的差别是，前者的减税主张是从 出发，主张降低个人所得税的 ，目标是刺激广大的 ，所者则是从 出发，主张降低个人所得税的 ，目标是刺激 。
6、扩张性财政政策的主要措施有二：一是 ，二是 。 三、判断
1、税收对劳动的替代效应表明政府征税会使闲暇与劳动的相对价格发生变化，闲暇价格相对降低了，引起个个以闲暇代替劳动，即劳动供给的减少。因此，我国可通过征税解决劳动力供大于求的问题。
2、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的大小取决于所得税的平均税率高低。
3、所得税指数化是一项有助于减轻通货膨胀对所得税影响的措施。 4、拉弗曲线体现的税率与税收入之间的关系集中体现了供给学派的观点。 5、减税政策是一种扩张性财政政策，在经济繁荣期使用，更有锦上添花的效果。 四、不定项选择
1、边际税率的高低决定了替代效应的强弱，所得税的累进程度 ，对个人储蓄行为的 作用越大。
A、越高、抵制 B、越低、抵制 C、越高、促进 D、越低、促进 2、 者的边际储蓄倾向一般较高，对 者征税有碍于储蓄增加。 A、高收入、高收入 B、低收入、高收入 C、高收入、低收入 D、低收入、低收入
3、减征或免征利息所得税将 储蓄的收益率， 储蓄。
A、提高、不利于 B、提高、有利于 C、降低、有利于 D、降低、不利于 4、税收指数化的主要方法有：
A、特别扣除法 B、实际所得调整法 C、税率调整 D、指数调整法 5、供给学派认为， ，边际税率可以增加劳动的供给和需求，从而 税后总供给。
A、提高、增加 B、降低、增加 C、降低、减少 D、提高、减少 6、凯恩斯学派的减税主张是从 出发，主张降低个人所得税的 ，目标是刺激广大的 收入者的 。 A、供给效应，平均税率，高，投资供给
B、需求效应，平均税率，低，消费需求
16
C、供给效应，边际税率，高，投资供给 D、需求效应，边际税率，低，消费需求 五、问答（略。见教材）
第10章 税收制度
一、术语解释（略。见教材）
二、填空
1、税收制度总是由具体的税种组成的，关于税收制度的组成主要有两种不同的理论主张：一是 ，二是 。
2、发展中国家税制结构的明显特点是以 为主，一般在税收总额中占 。 3、一般来说，增值税的计税依据是 。 4、所得课税是对所有以 对象的税种的总称。 5、资源税的课程是以 为纳税对象。
6、外资企业所得税采用 ，与国际上对公司征税的一般做法相一致。 7、我国1994年税制改革时确定的个人所得税法采取 、 、 的模式。 8、消费税采取 和 两种征税办法。
9、营业税是以纳税人从事经营活动的 为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。
三、判断
1、计税依据中不准许低扣任何购进固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民生产总值的增值税，称为生产型增值税。
2、只准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的植值税，称为消费型增值税。
3、资源税所得收入由中央政府与地方政府共享。
4、遗产税的功能是对遗产和赠与财产加以调节，防止贫富过分悬殊。 5、外资企业所得税采用累进税率，与国际上对公司征税的一般做法相一致。 6、消费税实行价外征收的办法。
7、从价定率的办法是指根据商品销售价格和税法规定的 税率计算征税。
8、营业税是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种，属于商品课税的范畴。
9、新中国的税收制度是在1950年确立的，我国税制变化主要是经历了五次较大规模的改革。
10、西方发达国家的所得课税是以个人所得税为主，而我国当前仍是以企业所得税为主。
四、不定项选择
1、各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为哪些类
17
型：
A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、发展型增值税 D、消费型增值税
2、准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，称为：
A、生产型增值税 B、收入型增值税 C、发展型增值税 D、消费型增值税 3、所得课程的优点有下列哪些：
A、税负相对公平 B、一般不存在重复征税问题 C、有利于维护国家的经济权益 D、课税有弹性 4、所得课税存在哪些缺陷：
A、会存在重复征税问题，影响商品的相对价格
B、所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约
C、所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥 D、计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推广往往遇到困难
5、财产课税和资源课税的特征有哪些：
A、课税比较公平 B、具有促进社会节约的效能 C、课税不普遍 D、弹性较大
6、外资企业所得税采用 ，与国际上对公司征税的一般做法相一致： A、定额税率 B、累进税率 C、超额累进税率 D、比例税率 7、我国1994年税制改革时确定的个人所得税法采取：
A、分项定率 B、分项扣除 C、分项征收 D、分项累进 8、消费税实行的征收办法为：
A、价内税 B、价外税 C、价内价外税 D、超额累进税 9、我国的土地增值税实行 超额累进税率：
A、三级 B、四级 C、五级 D、六级 10、 年，我国开始征收利息所得税。
A、1997 B、1998 C、1999 D、2000 五、问答（略。见教材）
第11章 税收制度和税收管理制度改革
一、术语解释（略。见教材）
二、填空
1、1994年税制改革的指导思想是建立以 、 为双主体的税制结构。 2、农村税费改革要坚持 、 、 的原则。
18
3、税收管理的主体是 ，国家实施税收管理职能的主要内容和方式包括： 、 、 。
4、税收《征管法》中提到的税收征管三环节为 、 、 。 5、最适商品课税要求开征 税收。
6、公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对 税基课征累进的个人直接税。
7、一般来说， 易实现分配公平目标， 易实现经济效率目标。 8、农村税费改革试点的主要内容可以概括为“ 、 、 ”。 9、 增值税，允许企业抵扣进项税金中所含的当年新增固定资产中机器设备投资部分。
10、我国下一步税制改革要遵循“ 、 、 、 ”的原则。
三、判断
1、当前世界上个人所得税的税率降低，主要表现为最高边际税率的降低。
2、公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税税基课征累进的企业直接税。
3、最适课税的根源可以追述到古曲经济学家J.S，穆勒提出的“牺牲”理论。此后，庇古等人用公共选择理论的观点对其做了进一步解释。
4、一般来说，商品税易实现分配公平目标，所得税易实现经济效率目标。
5、最适课税理论认为在信息不对称的情况下，政府运行“扭曲性”税收工具是不可避免的。
6、噪音税属于环境税收的范畴。
7、农业税不可能像工商业税那样均匀地取得，只能按季分次集中征收。 8、规范农业税征收管理的目标是政策公开，工作透明，主体合法、程序合规。 9、税收管理的目标，就是保证税务机关征到应征的税款。
10、2001年修订后的《税收征管法》更加强调对纳税人权益的保护，表明我国的税收征管理理念正逐步向以“征管”为主转变。
四、不定项选择
1、世界各国特别是以所得为主体的发达国家进行所得税制改革的做法主要有： A、降低税率 B、提高税率 C、减少税基 D、拓宽税基 E、减少税率档次
2、1994年税制改革的指导思想是建立以 、 为双主体的税制结构： A、流转税 B、财产行为税 C、所得税 D、资源税 3、农业税的税率为：
A、地区差别比例税率 B、行业差别比例税率 C、单一税率 D、全额累进税率
19
4、税收《征管法》中提到的税收征管三环节为：
A、税务登记 B、税款征收 C、税务管理 D、税务检查 5、公平课税论的理想税制，主要是根据综合所得概念，对宽所得税基课征累进的： A、企业直接税 B、个人直接税 C、企业间接税 D、个人间接税 6、财政交换论研究的重点是选择 和 结构，将政府的总税收收入限制在理想的水平范围内。
A、税基 B、税种 C、税率 D、税目 7、下面税种中属于环境税收的有：
A、二氧化硫税 B、噪音税 C、固体废物税 D、碳税 E、水污染税 8、我国学术界对于“tax administration”的解释分为三类，即：
A、狭义的税收管理 B、税收征收管理 C、税收稽核 D、税务管理 9、当前关于税收制度改革的主要理论有：
A、成本效用论 B、公平课税论 C、最适课税伦 D、财政交换论 五、问答（略。见教材）
第12章 国债和国债市场
一、术语解释（略。见教材）
二、填空
1、国债的产生离不开商品经济和 的发展，如果社会上没有较为充裕的闲置资金，国债就成为无源之水。
2、国债的结构是指一个国家各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和 的有机结合。
3、国债的发行是指国债售出或被 的过程。它是国债运行的起点和基础环节，核心是确实国债售出的方式，即国债发行的方式。
4、国债利率必须与 保持大体相当的水平才能使国债具有吸引力，才能保证国债发行不遇到困难。
5、李嘉图等价原理认为，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。其推理并不复杂，李嘉图学派的核心观点是国债仅仅是延迟的税收，当前为弥补财政赤字发行的国债本息在将来必须通过征税偿还，而且税收的现值与当前的 相等。
6、国债的经济效应，从短期的观点看，主要是分析国债的 或流量效应。但是，如果研究国债的长期效应，则不能仅限于国债的流量效应，必须分析国债存量对资产的影响。
7、或有债务是指由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看 。或有债务的特点说明，或有债务不是政府能够完全控制，同时也不是最终完全转化为财政负担，而是取决于转化的面和转化概率。
20