恩施州国税系统2012年稽查业务培训所得税练习题 一、单项选择题
1. 下列不属于所得税具有的特点的是（ ）。 A.通常以纯所得为征税对象 B.纳税人与实际负税人通常一致 C.通常以计算出的应纳税所得额为依据 D.纳税人缴纳的企业所得税转嫁给消费者负担
2. 依据企业所得税法的规定，属于企业所得税纳税人的有（ ）。 A.合伙企业 B.个人独资企业 C.个体工商户 D.一人有限公司
3. 以下适用25%企业所得税税率的企业有（ ）。 A.属符合条件的小型微利居民企业
B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业
C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业
4. 依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。 A.销售货物所得
1
B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.租金所得
5. 依据企业所得税法的规定，符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率为（ ）。 A．10% B．20% C．15% D．25%
6. 依据企业所得税法的规定，减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中工业企业从业人员数不超过（ ）人。 A.50 B.80 C.100 D.120
7. 根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（ ）。 A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
C.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 8. 根据企业所得税法的规定，企业以买一赠一的方式组合销售的本企业商品的，正确的处理是（ ）。
A.属于捐赠，应按各项商品的账面价值确认销售收入 B.属于捐赠，应按各项商品的公允价值确认销售收入
C.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的账面价值的比例
2
来分摊确认各项的销售收入
D.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入
9. 以下属于企业所得税收入的不征税项目的有（ ）。 A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C.符合条件的非营利组织的收入 D.国债利息收入
10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（ ）。 A.消费税 B.营业税 C.土地增值税 D.增值税
11. 不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（ ）。 A.广告费 B.业务招待费 C.业务宣传费 D.捐赠支出 12.
3
某企业2011年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资、薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（ ）万元。 A.10 B.12 C.9 D.8.5
13. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额计提依据的是（ ）。
A.让渡无形资产使用权的收入 B.让渡商标权所有权的收入 C.转让固定资产的收入 D.接受捐赠的收入
14. 某企业2011年销售收入3000万元，另有固定资产处置收益30万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（ ）万元。 A.30 B.15 C.15.15 D.18
15. 企业发生的下列保险费用，不准予在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A．纳税人参加财产保险，按照规定缴纳的保险费用
B．纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险
C．纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险
4
E．纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费
16. 2011年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的实收资本金100万元，未分配利润和盈余公积为0。该企业清算所得应缴纳企业所得税为（ ）万元。 A.0.75 B.1.5 C.1.75 D.2.25
17. 某企业2005年至2011年的应纳税所得额如下表：（单位：万元） 年度 应纳税所-30 得额 该生产企业2011年度应缴纳企业所得税（ ）万元。（该生产企业属于符合条件的小型微利企业） A．2.4 B．3 C．4 D．3.75
18. 某企业2011年开具增值税专用发票取得收入2340万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，运费收取标准为销售货物收入的10％，并开具普通发票。收入对应的销售成本和运输成本为1550万元，期间费用为280万元，营业外支出200万元（其中180万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为60万元。企业在所得税前可以扣
5
2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 5 6 8 -5 9 20