除。
（ √）14、外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在计算所得额时扣除。
（× ）15、企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。
（×）16、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及以前年度亏损的余额，为应纳税所得额。 （×）17、企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（√）18、税务机关依照规定对企业关联业务往来作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。 （×）19、企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用，准予扣除。
（×）20、企业计提的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
四、综合题
1. 北京市某化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2011年销售化妆品收入500万元，出售固定资产的净收益20万元，投资收益50万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为
26
70万元。在汇算清缴时，税务机关发现如下事项未进行调整： （1）将一批化妆品赠送给某客户，同期同类化妆品的不含税销售价格是50万元，成本20万元，企业只结转了成本，没有做其他处理；
（2）已计入成本费用中实际支付的合理的工资为72万元，上缴工会经费2.16万元，实际发生的职工福利费15.16万元，实际发生1.08万元的职工教育经费；
（3）2011年12月公司接受一批捐赠商品，取得的增值税专用发票上注明金额10万元、进项税额1.7万元，其将11.7万元直接记入了“资本公积”账户；
（4）投资收益50万元，其中30万元属于从国外子公司分回的税后利润，国外适用税率为20%，；20万元属于从国内子公司分回的税后利润，当地实行15%的低税率。 根据企业所得税的规定，回答下列问题：
（1）将化妆品赠送给客户业务，对应纳税所得额的调整金额为（ ）万元。
A．32.65 B．33.5 C．50 D．30
（2）企业支付的工资薪金、工会经费、职工福利费、职工教育经费，对应纳税所得额的调整金额为（ ）万元。 A．5.80 B．6.52 C．5.08 D．6.78
（3）50万元的投资收益，应在国内缴纳企业所得税（ ）万元。 A．7.76 B．9.38 C．1.88 D．1.5
27
（4）企业在国内应纳的所得税为（ ）万元。 A．32.13 B．31.92 C．29.61 D．26.26
2. 某居民企业，从事医药制造行业，2011年发生如下业务： （1）取得主营业务收入1000万元；另外，将货物用于捐赠由税务机关确定的收入为10万元；国债利息收入26万元；出售无形资产所得420万元；
（2）取得房屋转让收入1000万元，相关转让成本及费用等480万元；
（3）主营业务成本和其他业务成本合计500万元； （4）营业税金及附加75万元；
（5）发生销售费用500万元，其中广告费和业务宣传费350万元；
（6）发生管理费用200万元，其中包含当期列支的业务招待费50万元；
（7）发生财务费用40万元，其中包含银行贷款200万元，用于在建工程的建设，一年内支付利息8万元；
（8）营业外支出125万元，其中含：被环保部门的罚款2万元；因违反企业之间的购货合同，被对方没收的违约金3万元；通过福利部分向农村义务教育捐赠120万元；
（9）2011年12月购入符合规定的环境保护专用设备一台，设备的投资额为200万元，并在购入当期投入使用。
28
要求：根据上述资料和企业所得税法的规定，回答下列问题： （1）根据企业所得税的规定，下列说法正确的有（ ）。 A.广告费、业务宣传费扣除限额的计提基数一致
B.因违反企业之间的购货合同，被对方没收的违约金，可以税前扣除
C.将货物用于捐赠由税务机关确定的收入为10万元，作为计提广告费的计提基数
D.国债利息收入属于企业所得税的不征税收入 E.转让房屋收入，作为计提广告费的计提基数
（2）企业2011年准予税前扣除的销售费用为（ ）万元。 A．271.2 B．453 C．303 D．301.5
（3）企业2011年准予税前扣除的管理费用为（ ）万元。 A．155.05 B．150 C．160.05 D．5.05
（4）企业2011年准予税前扣除的财务费用为（ ）万元。 A．40 B．32 C．8 D．48
（5）企业2011年准予税前扣除的营业外支出为（ ）万元。 A．64.32 B．65.28 C．67.32 D．68.28
（6）企业2011年应缴纳的所得税为（ ）万元。 A．136 B．168.67 C．146.67 D．118.67
29
参考答案
一、单项选择题
1. D 2. D 3. B 4. D 5. B 6. C 7. C 8. D 9. A 10. D 11. D 12. C 13. A 14. B 15. B 16. A 17. B 18. C 19. C 20. A 21. A 22. A 23. D 24. A 25. D 26. C 27. C 28. C 29. A 30. C 31. B 32. A 二、多项选择题
1. A, B 2. D, E 3. C, D 4. A, C, D 5. A, C, D, E 6. A, D, E 7. C, D 8. B, D, E 9. A, B, C, D 10. A, B, D, E 11. A, C, D 12. B, D 13. B, D, E 14. B, C, D 15. A, D, E 16. A, B, E 17. A, B, C 18. A, E 19. A, B 20. A, B, C 21. A, C, D, E 22. A, D 23. C, D, E 24. C, D 25. A, B, C 26. B, C, D 27. B, C, D, E 28. C, E 29. A, C, D 30. A, B, C 31. B, E 32. A, B 33. C, D 34. B, C, D 35. A, B, C, E 36. B, D 37. A, B, D, E 三、判断题
1√；2×；3√；4√；5×；6√；7√；8×；9√；10√；11√；12×；13√；14√；15×；16×；17×；18√；19×；20×。 四、综合题
1. （1）A； （2）A；（3）C；（4）B
2. （1）ABC；（2）B；（3）A；（4）B；（5）D；（6）C
30