E.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
29. 房地产开发企业所得税预缴时，下列符合预计利润率规定的标准确定的有（ ）。
A.经济适用房开发项目符合有关规定的，不得低于3％ B.经济适用房开发项目符合有关规定的，不得低于5％ C.位于其他地区的，不得低于5％
D.开发项目位于地级市城区或郊区的，不得低于10%
E.位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20％
30. 以下符合企业所得税法固定资产计价规则的是（ ）。 A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 D.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为计税基础
E.已足额提取折旧的固定资产，改建过程中发生的改建支出，增加固定资产的计税基础
31. 根据企业所得税的税收优惠的规定，下列所得，在一定的年限起，享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的有（ ）。 A.我国境内新办软件生产企业
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B. 环境保护、节能节水项目的所得 C. 符合条件的技术转让所得
D. 在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，项目业务收入占企业总收入70%以上的
E. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得
32. 企业下列项目的所得减半征收企业所得税（ ）。 A.海水养殖 B.内陆养殖 C.牲畜饲养 D.家禽饲养 E.远洋捕捞
33. 根据企业所得税法的规定，某企业境内、外都有业务，而且境外业务都在美国，针对其境内外业务所得，下列说法正确的是（ ）。
A.境外的盈利可以弥补境内的亏损 B.境内的盈利可以弥补境外的亏损 C.境内外的盈亏不能相互弥补 D.境外盈亏之间可以相互弥补 E.境外的盈亏之间不能相互弥补
34. 根据企业所得税法的规定，关联企业是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经济组织。下列关于关联方关系说法正
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确的有（ ）。
A.在购销方面存在业务往来的属于关联方 B.在经营方面存在间接的控制属于关联方
C.企业与关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊
D.对应当补征的税款，自税款所属纳税年度起的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间按日加收利息
E.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整
35. 税法规定，对关联企业所得不实的，调整方法包括（ ）。 A.再销售价格法 B.交易净利润法 C.可比非受控价格法 D.利润加成法 E.利润分割法
36. 根据企业所得税的征收管理的规定，下列说法不正确的有（ ）。
A.企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
B.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起10日内，
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向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款 C.所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币算并缴纳税款
D.企业之间可以合并缴纳企业所得税
E.总机构根据上年汇算清缴统一计算应缴纳所得税额的1/12或1/4，将企业全部应纳所得税额的25%部分，在每月或季度终了后15日内，自行向所在地主管税务机关申报预缴
37. 根据企业所得税征收管理的规定，以下说法正确的是（ ）。 A.铁路运输、国有邮政等缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的企业，不适用汇总纳税办法
B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税
C.新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税 D.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税
E.预缴方式一经确定，当年度不得变更 三、判断题
（ √）1、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。
（ ×）2、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。
（√ ）3、企业所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规
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定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。
（√ ）4、企业按照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等专项资金，准予扣除。
（ ×）5、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。
（√ ）6、居民企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（ √）7、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。 （ ×）8、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。
（ √）9、动产转让所得应按照转让动产的企业或者机构、场所所在地，确定是否为取得来源于中国境内所得。
（ √）10、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限为3年 （√ ）11、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，超过或者低于投资成本的部分，应当确认为投资资产转让所得或者损失。
（ ×）12、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或财产，可以扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。
（√ ）13、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣
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