【答案解析】选项D，为了贷款需要的账：银行账。 8、下列属于小企业税务风险的防范措施的有（ ）。 A、完善企业内控制度 B、强化税务管理 C、健全税务代理制 D、构建税务风险预测系统 【正确答案】ABCD 【您的答案】 【答案解析】 9、以下说法正确的有（ ）。 A、公司能否抵扣增值税，要看是否取得了增值税专用发票 B、公司能否抵扣增值税，不是看是否取得了增值税专用发票，有些情况下即便是取得专票也不得抵扣，主要是看该项支出的用途是否与经营收入相关 C、同样一笔业务，不同的财务人员会有不一样的账务处理，对利润以及纳税的影响也是不一样的 D、财务的处理应吻合与还原业务的真实面貌，切记脱离业务做假账 【正确答案】BCD 【您的答案】 【答案解析】 10、关于增值税的抵扣，下列说法不正确的有（ ）。 A、所有的增值税扣税凭证都有认证或申报抵扣期限 B、购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票扣税凭证是没有认证期限的，企业可以在取得之后的任意期限内申报抵扣 C、增值税专用发票、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书等应在开具之日起360日内认证或者申报抵扣，未在规定期限内到税务机关办理认证或者申报抵扣的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣 D、国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票逾期360天就不能抵扣增值税 【正确答案】AD 【您的答案】 【答案解析】选项A，并非所有的增值税扣税凭证都有认证或申报抵扣期限；选项D，国税部门监制的公路通行费以及高速公路费发票，没有认证期限的，企业可以在取得之后的任意期限内申报抵扣。 三、判断题 1、企业经营行为由于适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收负担，属于税收风险。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】 2、新办的小规模纳税人按季申报，例如５月新办，５月销售额3万元，６月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因企业５月和６月之和没有超过9万元，所以免税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。即由于企业实际经营期只有两个月，所以免税额度为6万元，因企业超过6万元，所以不免税。 3、符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】类似个人抬头手机发票等支出凭证不能税前列支。 4、小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】 5、如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】如果企业的主营业务收入变动率低于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。 6、零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零”时，可进行零申报。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】 7、长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】 8、增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联不可以作废。 9、增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥20%就会预警。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致，若差异≥10%就会预警。 10、购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期360天就不可以抵扣增值税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期360天也可以抵扣增值税。 一、单选题 1、下列企业的划分，正确的是（ ）。 A、工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为大中型企业 B、工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上不足2000万元的为小型企业 C、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业 D、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，确认为小微企业 【正确答案】B 【您的答案】 【答案解析】选项A，工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入2000万元及以上的为大中型企业。选项C，工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，确认为小微企业。选项D，其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业。 2、小企业会计准则下，关于短期投资，下列说法不正确的是（ ）。 A、短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本 B、后续计量不反映浮动盈亏
C、后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益” D、短期投资处置时不反映持有期间浮动盈亏的结转 【正确答案】C 【您的答案】
【答案解析】选项C，小企业会计准则下短期投资后续计量不反映浮动盈亏。 3、关于小企业会计核算的特别规定，下列说法中正确的是（ ）。 A、符合《小企业会计准则》规定的小企业，只可以执行《小企业会计准则》
B、已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，可以转为执行《小企业会计准则》
C、执行《企业会计准则》的小企业，可以在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定
D、执行《小企业会计准则》的小企业，发生的交易或者事项在《小企业会计准则》中未给出规范的，可以参照《企业会计准则》中的相关规定进行处理 【正确答案】D 【您的答案】
【答案解析】选项A，符合《小企业会计准则》规定的小企业，既可以执行《小企业会计准则》，也可以执行《企业会计准则》。选项B，执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同时，选择执行《小企业会计准则》的相关规定。选项C，已执行《企业会计准则》的上市公司、大中型企业和小企业，不得转为执行《小企业会计准则》。 4、下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（ ）。
A、小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值 B、小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目） C、小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题
D、小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值 【正确答案】D 【您的答案】
【答案解析】选项D，小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值；企业会计准则长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值。
5、下列关于小企业固定资产的核算正确的是（ ）。
A、小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定 B、小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用
C、小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认 D、小企业固定资产应计提减值
【正确答案】A 【您的答案】
【答案解析】选项B，小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入固定资产的成本，而不计入财务费用。选项C，小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以竣工结算前为标志确认。选项D，小企业固定资产不计提减值。 6、小企业资产负债表以（ ）为原则编报。 A、历史成本 B、重置成本 C、公允价值 D、现值 【正确答案】A 【您的答案】 【答案解析】
7、小企业无形资产只能按（ ）摊销。 A、双倍余额递减法 B、年数总和法 C、年限平均法 D、工作量法 【正确答案】C 【您的答案】
【答案解析】小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销。 8、关于小企业分期收款确认收入，下列说法正确的是（ ）。 A、发出商品且收到货款或取得收款权利确认收入
B、如果售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过“发出商品”科目进行核算 C、涉及“发出商品”科目 D、发出商品时确认收入 【正确答案】A 【您的答案】
【答案解析】《小企业会计准则》中收入的确认条件为发出商品且收到货款或取得收款权利。 9、小企业无形资产，下列不正确的是（ ）。 A、小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销 B、小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产
C、小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10年的期限摊销，与税法规定一致
D、小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备 【正确答案】D 【您的答案】