A、企业如果能够合理运用好税收优惠政策，便会极大地降低企业税收负担 B、软件企业，增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策
C、对于符合条件的科技企业孵化器使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税 D、目前，在我国针对不同行业、不同地区还存在着很多税收优惠政策 【正确答案】ABCD 【您的答案】 【答案解析】
9、人工费用中可以加计扣除的项目包括（ ）。 A、工资、薪金 B、高温补贴 C、五险一金
D、外聘研发人员的劳务费用。 【正确答案】ACD 【您的答案】
【答案解析】人工费用中可以加计扣除的项目包括：工资、薪金、“五险一金”以及外聘研发人员的劳务费用。
10、下列关于纳税筹划，说法正确的有（ ）。 A、纳税筹划前提是合法合规
B、纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税 C、纳税筹划目的是为了避税
D、应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多 【正确答案】ABD 【您的答案】 【答案解析】 三、判断题
1、纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】
2、税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】
3、用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 4、自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】 5、科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高65%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】科技型中小企业研发费用加计扣除比例由50%提高75%，千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现。 6、在用折旧方法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析。如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】 7、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以一个季度计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。 8、小微企业会计人员要按照《小企业会计准则》的要求，规范会计核算行为。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】 9、只有直接从事研发活动人员的工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险和住房公积金，外聘研发人员的劳务费用才准予加计扣除。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【您的答案】 【答案解析】 10、税务筹划等同于避税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【您的答案】 【答案解析】纳税筹划前提是合法合规。纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即：应该缴的税一分不少，不应该缴的税一分不多。 一、单选题 1、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（ ）征收率征收增值税。 A、2% B、3% C、11% D、6% 【正确答案】A 【您的答案】 【答案解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%征收率征收增值税。 2、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按（ ）征收率征收增值税。 A、2% B、3% C、11% D、6% 【正确答案】B 【您的答案】 【答案解析】小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按3%征收率征收增值税。 3、按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入（ ）。 A、财务费用 B、营业外支出 C、管理费用 D、营业外收入 【正确答案】D 【您的答案】
【答案解析】按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果达到免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入营业外收入，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。 4、自2016年 12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（ ）。 A、20% B、30% C、10% D、15% 【正确答案】C 【您的答案】
【答案解析】自2016年 12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为10%。 5、应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价，其收入记入（ ）账户。 A、营业外收入 B、主营业务收入 C、其他业务收入 D、其他业务成本 【正确答案】C 【您的答案】
【答案解析】应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价其收入记入“其他业务收入”账户。
6、小企业销售商品应交纳的资源税计入（ ）。 A、生产成本 B、税金及附加 C、制造费用 D、管理费用 【正确答案】B 【您的答案】
【答案解析】小企业销售商品应交纳的资源税通过“税金及附加”账户核算。
7、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按（ ）计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。 A、50%；20% B、50%；15%
C、60%；20% D、60%；30% 【正确答案】A 【您的答案】
【答案解析】自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
8、关于小企业资源税，下列会计处理正确的是（ ）。
A、自产自用应税资源品应纳资源税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目
B、收购未税矿产品资源税，其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目
C、外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按允许抵扣的资源税，借记“应交税费——应交资源税”科目，按外购价款减去允许抵扣资源税后的金额，借记“材料采购”等科目，按应支付的全部价款，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目 D、交纳资源税时，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目 【正确答案】C 【您的答案】
【答案解析】选项A，小企业自产自用应税资源品应纳资源税，应借记生产成本、制造费用或 管理费用，贷记应交税费——应交资源税。选项B，小企业收购未税矿产品资源税，其中代扣资源税款应计入材料采购的成本中。选项D，交纳资源税时，借记“应交税费——应交资源税”科目，贷记“银行存款”科目。
9、下列关于小企业其他税种的处理正确的是（ ）。
A、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算 B、利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 C、印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为： 借：应交税费——应交印花税 贷：银行存款
D、企业收到返还的增值税，对应的分录为： 借：银行存款 贷：税金及附加 【正确答案】B 【您的答案】
【答案解析】选项A，以前房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算，现在通过“税金及附加”科目核算。选项C，印花税的处理不通过应交税费科目核算，借记税金及附加，贷记银行存款。选项D，企业收到返还的增值税，对应的分录是，借记银行存款，贷记营业外收入。
10、某企业为增值税小规模纳税人，2017年1月份销售额为25 000元（不含税，下同），2月份销售额为20 000元，3月份销售额为50 000元。按季度申报缴纳增值税（假设不考