C、 用途 D、 价格
您的答案√ 正确 正确答案：C
解析： 如果原购进的货物改变用途，用于非应税项目，不能产生相应的销项税额，进项税额应该转出。 题号：QHX016536 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 26. 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为（ ）。 A、 零 B、 6% C、 11% D、 17%
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。 题号：QHX016530 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 27. 中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（ ）为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。 A、 承包方 B、 发包方 C、 购买方 D、 最终消费者
您的答案√ 正确 正确答案：C
解析： 中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。
题号：QHX016528 所属课程： 营改增政策解读和应对策略
28. 以（ ）万元为界，该金额及以上的，除特殊情况外为一般纳税人；未达到该金额，但核算健全的可以为一般纳税人。 A、 100 B、 200 C、 300 D、 500
您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 以500万元为界，500万元及以上的为一般纳税人，除特殊情况外为一般纳税人；未达到500万元，但核算健全的可以为一般纳税人。
题号：QHX016518 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 29. 价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是（ ）。 A、 企业 B、 单位 C、 个人
D、 最终消费者
您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是最终消费者。 题号：QHX016527 所属课程： 营改增政策解读和应对策略
30. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的征收率计算应预缴税款。 A、 1% B、 2% C、 3% D、 5%
您的答案√ 正确 正确答案：C
解析： 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。 题号：QHX016517 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 31. 价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是（ ）。 A、 企业 B、 单位 C、 个人
D、 最终消费者
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是企业。 题号：QHX016534 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 32. 提供有形动产租赁服务，税率为（ ）。 A、 0% B、 6%
26
C、 11% D、 17%
您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 提供有形动产租赁服务，税率为17%。
题号：QHX016513 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 33. 我国成为第（ ）个将金融业纳入增值税的国家。 A、 1 B、 2 C、 3 D、 4
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 我国成为第1个将金融业纳入增值税的国家。
题号：QHX016532 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 34. 合并纳税只有（ ）、国家税总才有权力批准。 A、 财政部
B、 国务院办公厅 C、 人大 D、 国家主席
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 合并纳税只有财政部、国家税总才有权力批准。 题号：QHX016521 所属课程： 营改增政策解读和应对策略
35. （ ）管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。 A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 增值税管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。 题号：QHX016524 所属课程： 营改增政策解读和应对策略
36. 2009年，深陷金融危机的上一届政府，启动了生产型（ ）变为消费型增值税的改革，即：允许固定资产（动产）一次性抵扣进项税额，目的是促进企业投资拉动经济。 A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 2009年，深陷金融危机的上一届政府，启动了生产型增值税变为消费型增值税的改革，即：允许固定资产（动产）一次性抵扣进项税额，目的是促进企业投资拉动经济。 题号：QHX016539 所属课程： 营改增政策解读和应对策略
37. 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（ ）的扣除率计算进项税额。 A、 3% B、 6% C、 13% D、 17%
您的答案√ 正确 正确答案：C
解析： 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。
题号：QHX016531 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 38. 我国（ ）执行《小企业会计准则》；大中型企业和上市公司执行《企业会计准则》。 A、 一般纳税人 B、 小企业 C、 普通纳税人 D、 小规模纳税人
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 我国小企业执行《小企业会计准则》；大中型企业和上市公司执行《企业会计准则》。 题号：QHX016541 所属课程： 营改增政策解读和应对策略
39. 纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后（ ）个月内不得变更。 A、 6 B、 12 C、 24
27
D、 36
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更。 题号：QHX016540 所属课程： 营改增政策解读和应对策略
40. 固定资产，是指使用期限超过（ ）个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。 A、 6 B、 12 C、 24 D、 36
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。
题号：QHX016516 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 41. 货物增值税的主税率为（ ）。 A、 1% B、 3% C、 5% D、 17%
您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 货物增值税的主税率为17%。
题号：QHX016535 所属课程： 营改增政策解读和应对策略
42. 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（ ）。 A、 0% B、 6% C、 11% D、 17%
您的答案√ 正确 正确答案：C
解析： 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。 题号：QHX016542 所属课程： 营改增政策解读和应对策略
43. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率计算应预缴税款。 A、 0 B、 2% C、 3% D、 6%
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。 题号：QHX016519 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 44. 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的征收率计算应预缴税款。 A、 1% B、 3% C、 6% D、 11%
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
题号：QHX016514 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 45. 本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的（ ）。 A、 20% B、 40% C、 60% D、 80%
您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的80%。 题号：QHX016529 所属课程： 营改增政策解读和应对策略
46. 符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登记办法由（ ）制定。 A、 国家税务总局 B、 财政部
28
C、 国务院办公厅
D、 人力资源与社会保障部 您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登记办法由国家税务总局制定。
题号：QHX016515 所属课程： 营改增政策解读和应对策略
47. 甲公司于2016年5月1日购入木材作为原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，货款已用银行存款付清，材料已验收入库。5月10日，甲公司将100万元木材加工成产品对外销售，取得不含税销售额为200万元，增值税税额34万元，款项已收，不考虑其他因素，则企业应交纳的增值税金额为（ ）万元。 A、 0 B、 17 C、 34 D、 51
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 甲公司于2016年5月1日购入木材作为原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，货款已用银行存款付清，材料已验收入库，则甲公司账务处理如下：借：原材料 100 应交税费—应交增值税（进项税额） 17( 代垫 ) 贷：银行存款 117 5月10日，甲公司将100万元木材加工成产品对外销售，取得不含税销售额为200万元，增值税税额34万元，款项已收，则账务处理如下：借：银行存款 234 贷：主营业务收入 200 应交税费—应交增值税（销项税额） 34（代收） 应交增值税=销项税额34-进项税额17=17（万元） 题号：QHX016526 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 48. 年应税销售额未超过规定标准的（ ），会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。 A、 消费者 B、 公司 C、 企业 D、 纳税人
您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。 第3部分 多选题
题号：QHX016547 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 49. 单位，是指（ ）。 A、 企业
B、 行政单位、事业单位 C、 军事单位
D、 社会团体及其他单位 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：ABCD
解析： 单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 题号：QHX016551 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 50. 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指（ ）。
A、 服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内 B、 所销售或者租赁的不动产在境内
C、 所销售自然资源使用权的自然资源在境内 D、 财政部和国家税务总局规定的其他情形 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：ABCD
解析： 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；（二）所销售或者租赁的不动产在境内；（三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 题号：QHX016545 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 51. 增值税征收率有（ ）。 A、 0% B、 3% C、 5% D、 11% 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：BC 解析： 增值税征收率有3%、5%。
题号：QHX016543 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 52. 营改增对企业影响深远，体现在（ ）。 A、 营改增后，企业需要缴纳的税收大幅增加
29
B、 营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化 C、 增值税强调“以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平 D、 为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：BCD
解析： 营改增对企业影响深远，体现在：营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化；增值税强调“以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平；为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化。
题号：QHX016546 所属课程： 营改增政策解读和应对策略
53. 增值税按照固定资产（动产）的抵扣方法分为以下几类（ ）。 A、 不允许固定资产抵扣（生产型增值税）
B、 固定资产按照折旧逐步抵扣（收入型增值税） C、 允许固定资产一次性抵扣（消费型增值税） D、 不允许固定资产抵扣（消费型增值税） 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：ABC
解析： 增值税按照固定资产（动产）的抵扣方法分为以下三类：①不允许固定资产抵扣（生产型增值税）；②固定资产按照折旧逐步抵扣（收入型增值税）；③允许固定资产一次性抵扣（消费型增值税）。 题号：QHX016553 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 54. 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（ ）。 A、 向一般纳税人销售货物 B、 向一般纳税人销售服务
C、 向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产 D、 适用免征增值税规定的应税行为 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：CD
解析： 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。（二）适用免征增值税规定的应税行为。
题号：QHX016549 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 55. 一般纳税人和小规模纳税人最大的区别有（ ）。
A、 一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣
B、 一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票 C、 小规模纳税人进项税额可以抵扣，一般纳税人不能抵扣
D、 小规模纳税人可以开具增值税专用发票，一般纳税人一般开具普通发票 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：AB
解析： 一般纳税人和小规模纳税人最大的区别：一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣；一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票。在税收筹划中，为了增加进项抵扣，通常选择一般纳税人为供应商。
题号：QHX016550 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 56. 应税行为一般应具备四个条件（ ）。 A、 在境内
B、 属于注释内的业务活动 C、 对他人提供 D、 有偿 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：ABCD
解析： 应税行为一般应具备四个条件：在境内、属于注释内的业务活动、对他人提供、有偿。 题号：QHX016552 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 57. 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产（ ）。
A、 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务 B、 境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产 C、 境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 D、 财政部和国家税务总局规定的其他情形 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：ABCD
解析： 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。（二）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。（三）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 第1部分 判断题
题号：QHX016510 所属课程： 营改增政策解读和应对策略
1. 增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生
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