A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 增值税管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。 题号：QHX016534 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 42. 提供有形动产租赁服务，税率为（ ）。 A、 0% B、 6% C、 11% D、 17%
您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 提供有形动产租赁服务，税率为17%。
题号：QHX016518 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 43. 价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是（ ）。 A、 企业 B、 单位 C、 个人
D、 最终消费者
您的答案√ 正确 正确答案：D
解析： 价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是最终消费者。 题号：QHX016525 所属课程： 营改增政策解读和应对策略
44. 应登记为一般纳税人未登记为一般纳税人的，将被惩罚：按销售额和相应的（ ）税率计算应纳税额，进项税额不允许抵扣。 A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 应登记为一般纳税人未登记为一般纳税人的，将被惩罚：按销售额和相应的增值税税率计算应纳税额，进项税额不允许抵扣。
题号：QHX016522 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 45. （ ）税收筹划的关键是尽量增加进项税额。 A、 营业税 B、 增值税 C、 个人所得税 D、 消费税
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 增值税税收筹划的关键是尽量增加进项税额。
题号：QHX016536 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 46. 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为（ ）。 A、 零 B、 6% C、 11% D、 17%
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。 题号：QHX016535 所属课程： 营改增政策解读和应对策略
47. 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（ ）。 A、 0% B、 6% C、 11% D、 17%
您的答案√ 正确 正确答案：C
解析： 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。 题号：QHX016540 所属课程： 营改增政策解读和应对策略
48. 固定资产，是指使用期限超过（ ）个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。 A、 6 B、 12 C、 24
36
D、 36
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。 第3部分 多选题
题号：QHX016549 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 49. 一般纳税人和小规模纳税人最大的区别有（ ）。
A、 一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣
B、 一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票 C、 小规模纳税人进项税额可以抵扣，一般纳税人不能抵扣
D、 小规模纳税人可以开具增值税专用发票，一般纳税人一般开具普通发票 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：AB
解析： 一般纳税人和小规模纳税人最大的区别：一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣；一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票。在税收筹划中，为了增加进项抵扣，通常选择一般纳税人为供应商。
题号：QHX016544 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 50. 增值税税率有（ ）。 A、 零 B、 6% C、 11% D、 17% 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：ABCD
解析： 增值税税率有17%、13%、11%、6%、零。
题号：QHX016547 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 51. 单位，是指（ ）。 A、 企业
B、 行政单位、事业单位 C、 军事单位
D、 社会团体及其他单位 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：ABCD
解析： 单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。 题号：QHX016548 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 52. 个人，是指（ ）。 A、 个体工商户 B、 学生 C、 白领 D、 其他个人 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：AD
解析： 个人，是指个体工商户和其他个人（注：即自然人）。 题号：QHX016550 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 53. 应税行为一般应具备四个条件（ ）。 A、 在境内
B、 属于注释内的业务活动 C、 对他人提供 D、 有偿 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：ABCD
解析： 应税行为一般应具备四个条件：在境内、属于注释内的业务活动、对他人提供、有偿。 题号：QHX016546 所属课程： 营改增政策解读和应对策略
54. 增值税按照固定资产（动产）的抵扣方法分为以下几类（ ）。 A、 不允许固定资产抵扣（生产型增值税）
B、 固定资产按照折旧逐步抵扣（收入型增值税） C、 允许固定资产一次性抵扣（消费型增值税） D、 不允许固定资产抵扣（消费型增值税） 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：ABC
解析： 增值税按照固定资产（动产）的抵扣方法分为以下三类：①不允许固定资产抵扣（生产型增值税）；②固定资产按照折旧逐步抵扣（收入型增值税）；③允许固定资产一次性抵扣（消费型增值税）。
37
题号：QHX016543 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 55. 营改增对企业影响深远，体现在（ ）。 A、 营改增后，企业需要缴纳的税收大幅增加
B、 营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化 C、 增值税强调“以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平 D、 为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：BCD
解析： 营改增对企业影响深远，体现在：营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化；增值税强调“以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平；为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化。
题号：QHX016553 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 56. 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（ ）。 A、 向一般纳税人销售货物 B、 向一般纳税人销售服务
C、 向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产 D、 适用免征增值税规定的应税行为 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：CD
解析： 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。（二）适用免征增值税规定的应税行为。
题号：QHX016551 所属课程： 营改增政策解读和应对策略 57. 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指（ ）。
A、 服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内 B、 所销售或者租赁的不动产在境内
C、 所销售自然资源使用权的自然资源在境内 D、 财政部和国家税务总局规定的其他情形 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：ABCD
解析： 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；（二）所销售或者租赁的不动产在境内；（三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 “营改增”政策全面梳理 第1部分 判断题
题号：QHX017806 所属课程： “营改增”政策全面梳理
1. 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务不缴纳增值税。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务不缴纳增值税。 题号：QHX017809 所属课程： “营改增”政策全面梳理
2. 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，一律从高适用税率缴纳增值税。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税。
题号：QHX017805 所属课程： “营改增”政策全面梳理
3. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务应该缴纳增值税。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税征税范围。 题号：QHX017808 所属课程： “营改增”政策全面梳理
4. 试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，基本上都是从高适用税率缴纳增值税。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，基本上都是从高适用税率。
38
第2部分 单选题
题号：QHX017810 所属课程： “营改增”政策全面梳理
5. 中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（ ）为增值税扣缴义务人。 A、 代理人 B、 购买方 C、 销售方 D、 收货方
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
题号：QHX017812 所属课程： “营改增”政策全面梳理 6. 小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照（ ）的征收率计算应纳税额。 A、 3% B、 5% C、 11% D、 17%
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。 题号：QHX017814 所属课程： “营改增”政策全面梳理 7. 个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，（ ）。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
A、 按照3%的征收率全额缴纳增值税 B、 按照5%的征收率全额缴纳增值税 C、 免征增值税 D、 不征增值税
您的答案√ 正确 正确答案：C
解析： 个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。 题号：QHX017813 所属课程： “营改增”政策全面梳理
8. 个人出租住房，应按照5%的征收率减按（ ）计算应纳税额。 A、 1.5% B、 2% C、 2.5% D、 3%
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。 第3部分 多选题
题号：QHX017817 所属课程： “营改增”政策全面梳理 9. 下列属于增值税征收率的有（ ）。 A、 3% B、 5% C、 11% D、 17% 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：AB
解析： 一般增值税征收率为3%，和不动产相关的简易征收率一般为5%。 题号：QHX017816 所属课程： “营改增”政策全面梳理
10. 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人。个人是指：（ ）。 A、 年满18岁的成年人 B、 有民事行为能力的人 C、 个体工商户
D、 其他个人（自然人） 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：CD
解析： 个人，是指个体工商户和其他个人。
题号：QHX017819 所属课程： “营改增”政策全面梳理 11. 下列项目不征收增值税的有（ ）。 A、 技术转让 B、 存款利息 C、 技术开发
39
D、 国家指令无偿提供的铁路运输服务 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：BD
解析： 技术转让和技术开发属于免征增值税范围。
题号：QHX017818 所属课程： “营改增”政策全面梳理 12. 下列不得开具增值税专用发票的情形有（ ）。
A、 向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的 B、 向生产企业销售钢材
C、 提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分
D、 金融商品转让 查看答案
您的答案× 错误 正确答案：ACD 解析： 下列情形不得开具增值税专用发票： （一）向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的。 （二）适用免征增值税规定的，国有粮食企业除外。 （三）提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费。 （四）提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 （五）金融商品转让。 （六）有形动产融资性售后回租服务的老合同，选择扣除本金部分后的余额为销售额时，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。 第1部分 判断题
题号：QHX017808 所属课程： “营改增”政策全面梳理
1. 试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，基本上都是从高适用税率缴纳增值税。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，基本上都是从高适用税率。 题号：QHX017805 所属课程： “营改增”政策全面梳理
2. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务应该缴纳增值税。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税征税范围。 题号：QHX017807 所属课程： “营改增”政策全面梳理
3. 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务用于公益事业的属于视同销售行为应当缴纳增值税。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：B
解析： 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 题号：QHX017806 所属课程： “营改增”政策全面梳理
4. 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务不缴纳增值税。 A、 对 B、 错
您的答案√ 正确 正确答案：A
解析： 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务不缴纳增值税。 第2部分 单选题
题号：QHX017811 所属课程： “营改增”政策全面梳理
5. 简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税（ ）计算的增值税额，不得抵扣进项税额。 A、 扣除率 B、 税率 C、 征收率 D、 利润率
您的答案√ 正确 正确答案：C
解析： 简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。 题号：QHX017814 所属课程： “营改增”政策全面梳理 6. 个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，（ ）。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。
A、 按照3%的征收率全额缴纳增值税 B、 按照5%的征收率全额缴纳增值税
40