微山信衡有限责任会计师事务所行为规范
三 岗位设置、职责、业务流程
随着事务所业务规模不断扩张，为充分调动全体员工的工作积极性、主动性和创造性，特制定本办法。
根据本所实际，设臵审计部、验资部、咨询部、办公室、财务部。具体情况如下：
第一部分 审计部
参照国内事务所有关做法，审计部将职级划分为业务人员、项目负责人、部门经理等三个职别，每个职别自下而上形成金字塔型。各级岗位设臵及职责如下：
一、业务人员
1.具备相关专业知识，熟悉公司专业规范及业务流程。 2.参与项目并能负责其中一些程序性、事务性的工作。 3.有良好的个人品德和职业道德。 4.能够遵守本所相关规章制度。
5.达到熟练助理水平，能顺利完成参与项目中程序性、事务性的工作，并能提出属于自身专业判断的意见和建议。
6.全部或部分通过职业资格考试。
7.对负责的具体科目所涉及的内控执行测试程序；
8.对负责的具体科目依据内控测试结果和了解的其他相关情况进行分析，制定所负责具体科目的具体审计程序，可以对所负责科目的具体程序提出删除或增加的意见，报项目负责人批准；
9.执行相关科目的具体审计程序时，必须按调整后的审计程序完成，并形成工作底稿；
10.对样本的选择和样本量的确定必须形成书面底稿； 11.对任何需要作出审计判断的事项，均应有明确的结论；
12.遇到有疑问的、判断不了的、自已认为重要的事项必须提交问题请示；
13.有义务提醒项目组成员自己已经关注到的其他同事负责的科目中的问题；
14.对项目负责人交办的重点关注的问题必须有书面说明； 15.形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求； 16.按项目负责人的要求在项目内进行交叉复核；
17.出具审计报告后，按项目负责人的要求整理业务类底稿并归档； 18.项目负责人交办的其他工作。 二、项目负责人
1.具有独立开展工作的能力，能带领业务小组完成难度较小的业务项目的全部工作及第一级复核。
2.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。 3.对执业过程中出现的一般性技术问题能够提出具体建议。 4. 知识全面、经验丰富、有较高的管理和组织协调能力。
5.能全权负责较重要业务项目及客户服务工作，能担当某些中型项目的负责人。
6.具备全面的职业素质，能准确把握相关政策的现状和走势，并为其他员工提供专业指导意见。
7.能负责公司较重要、有难度的业务项目，并能较好地把握风险。 8.有良好的个人品德和职业道德。
9.能够遵守本所相关规章制度。
10.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。 三、部门经理
1.具有很高的管理和组织协调能力，能协助合伙人管理所在部门的行政事务。
2.能独立组织完成最重要、最具难度的业务项目。
3.能负责某些业务报告的二级复核及一些外围的维护工作，以及新业务发展工作。
4.能够对本所执业人员在执业过程中提出的技术性问题进行总结、概括，提出重大的具有指导意义的方案。
5.对本所的执业人员能够进行理论上和业务上的具体培训和督导。 6.具有扎实的理论基础和广泛的知识面，对于本所首次接受的业务能够提出具体的可操作的建议。
7.具有良好的个人品德和职业道德，责任心强，具敬业精神和奉献精神。 8.能遵守本所相关规章制度。
9.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。 项目负责人岗位职责： （一）在外勤工作开始之前
1.与业务负责人讨论采用的审计方法； 2.根据项目初步情况组成项目小组； 3.根据项目情况初步分配审计工作； 4.向参与本项目的人员介绍项目初步情况； 5.安排项目组人员准备工作底稿或借阅档案资料。 （二）外勤工作期间
1.从宏观层面了解行业状况，法律及监管环境，被审计单位性质，被审计单位的目标及战略，被审计单位的财务效益；被审计单位的内部控制等情况，并形成相应的工作底稿。了解内容包括：
（1）所有者及其构成； （2）组织结构；
（3）业务类型、产品和服务的种类、被审计单位的地理位臵以及经营特点；
（4）生产、业务流程；
（5）行业类型、行业受经济状况变动程度的影响、主要的产业政策和会计惯例；
（6）关联方及其交易的存在情况；
（7）经营情况包括主要产品的种类、主要产品的产量、市场占有率、主要供应客商、主要销售客商；
（8）以前年度接受审计的情况； （9）委托目的； （10）审计范围。
2.实施分析程序，初步判断审计风险；分析性测试的步骤包括，但不限于以下内容：
（1）利用绝对额比较、比率分析比较、垂直比较等方法分析、发现其异常项目；
（2）确定异常项目需追加的审计程序，以消除其顾虑。该确定的异常项目和追加的审计程序需与总体审计计划中确定的审计重点相关联；
（3）执行完相应程序后，应对原分析性测试的情况作出结论性的意见。 3.编制总体审计策略及相关工作底稿，总体审计策略需报业务负责人批准。总体审计策略的内容包括但不限于以下内容：
（1）被审计单位的基本情况，包括被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构、主要管理人员简介、经营政策、人事、会计和财务管理等情况；
（2）审计目的、审计范围及审计策略；审计策略中需明确是否进行控制测试程序，若需，应明确其执行的深度；
（3）重要会计问题及重点审计领域，主要应根据被审计单位业务的复杂程度和账户的重要性以及对重大错报风险的评价决定；
（4）审计重要性的确定及审计风险的评估； （5）审计工作进度及时间预算；
时间预算主要包括审计工作开始实施审计的时间、有时间限制的审计程序的时间、检查各账户的时间、期后事项的时间、现场工作结束日及审计报告日等有关的时间计划；
（6）审计小组的组成及人员分工； （7）对专家及其他注册会计师工作的时间； （8）其他。
4.将总体审计策略传达到每一个项目组成员，并明确各级人员的工作目标和工作深度；
5.独立完成综合类工作的编制工作；
6.独立完成重要事项类工作底稿的编制工作。重要事项包括：期后事项、关联交易、非货币性交易、或有事项、财务承诺、现金流量表等程序；
7.随时询问项目组成员，解决业务分歧，及时协调内部的关系； 8.及时与客户沟通，同时要将所掌握的情况及时向业务责任人汇报，必要时提交重大问题请示报告；
9.复核各级人员已完成的工作底稿，并对其不规范、不到位的工作底稿进行指导；