10.负责现场的交换意见工作。现场的意见交换，需提请业务负责人参加。
（三）出具报告阶段
1.编制审计差异调整表和试算平衡表； 2.获取管理当局声明书； 3.执行分析程序；
4.撰写审计总结，评价审计结果，并向业务负责人报告。审计总结包括但不限于：
（1）公司简介，阐述被审计单位的背景信息及重大会计政策的变更情况； （2）审计概况，阐述审计过程、审计计划的执行情况、审计的总体评价、审计前后主要财务指标及应引起二级复核、三级复核的重大事项；
（3）审计中发现的主要问题和建议的重要调整事项；
（4）审计结论，说明拟出具的审计报告的意见类型及对被审计单位经营管理者的评价与建议；
（5）草拟审计报告；
（6）完成项目的一级复核工作； （7）出具审计报告；
（9）负责所承担工作工作底稿的整理归档工作，并督办项目组成员整理业务工作底稿归档。
（四）其他事项
1.认真记录项目组人员工时情况； 2.对项目组人员进行质量考核； 3.填制本所要求的项目信息表。 审计业务流程为：
1.由部门经理以上人员洽谈确定业务——由项目负责人签定业务约定
书——副主任会计师安排项目——组成项目组——外勤工作——客户交换意见——草拟报告——复核报告——正式出具报告——客户签收报告。
2.项目负责人全面负责整个审计业务过程，业务报告结束后60个工作日内，将工作底稿整理装订后交档案室归档。
3.所有项目一律由2人以上人员组成项目组。如果项目涉及的独立核算会计主体存在多个的情况下，可以增设小组负责人岗位，协助项目负责人的工作。
4.项目完成后，按业务各岗位分别进行质量复核，该复核指标作为项目的质量指标纳入年度考核体系。
第二部分 验资部
验资部将职级划分为业务人员、项目负责人、部门经理等三个职别，每个职别自下而上形成金字塔型。各级岗位设臵及职责如下：
一、业务人员
1.具备相关专业知识，熟悉公司专业规范及业务流程。 2.参与项目并能负责其中一些程序性、事务性的工作。 3.有良好的个人品德和职业道德。 4.能够遵守本所相关规章制度。
5.达到熟练助理水平，能顺利完成参与项目中程序性、事务性的工作，并能提出属于自身专业判断的意见和建议。
6.全部或部分通过职业资格考试。
7.对负责的具体科目所涉及的内控执行测试程序；
8.对负责的具体科目依据内控测试结果和了解的其他相关情况进行分析，制定所负责具体科目的具体审计程序，可以对所负责科目的具体程序提出删除或增加的意见，报项目负责人批准；
9.执行相关的具体验资程序时，必须按验资程序完成，并形成工作底稿；
10.对验资过程形成书面底稿；
11.对任何需要作出审计判断的事项，均应有明确的结论；
12.遇到有疑问的、判断不了的、自已认为重要的事项必须提交问题请示；
13.有义务提醒项目组成员自己已经关注到的其他同事负责的事项中的问题；
14.对项目负责人交办的重点关注的问题必须有书面说明； 15.形成的底稿必须符合本所对工作底稿的要求； 16.按项目负责人的要求在项目内进行交叉复核；
17.出具审计报告后，按项目负责人的要求整理业务类底稿并归档； 18.项目负责人交办的其他工作。 二、项目负责人
1.具有独立开展工作的能力，能带领业务小组完成难度较小的业务项目的全部工作及第一级复核。
2.能够对下一技术职级的执业人员进行业务督导。 3.对执业过程中出现的一般性技术问题能够提出具体建议。 4. 知识全面、经验丰富、有较高的管理和组织协调能力。
5.能全权负责较重要业务项目及客户服务工作，能担当某些中型项目的负责人。
6.具备全面的职业素质，能准确把握相关政策的现状和走势，并为其他员工提供专业指导意见。
7.能负责公司较重要、有难度的业务项目，并能较好地把握风险。 8.有良好的个人品德和职业道德。
9.能够遵守本所相关规章制度。
10.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。 三、部门经理
1.具有很高的管理和组织协调能力，能协助合伙人管理所在部门的行政事务。
2.能独立组织完成最重要、最具难度的业务项目。
3.能负责某些业务报告的二级复核及一些外围的维护工作，以及新业务发展工作。
4.能够对本所执业人员在执业过程中提出的技术性问题进行总结、概括，提出重大的具有指导意义的方案。
5.对本所的执业人员能够进行理论上和业务上的具体培训和督导。 6.具有扎实的理论基础和广泛的知识面，对于本所首次接受的业务能够提出具体的可操作的建议。
7.具有良好的个人品德和职业道德，责任心强，具敬业精神和奉献精神。 8.能遵守本所相关规章制度。
9.已取得注册会计师、注册评估师或注册税务师证书。 项目负责人岗位职责： （一）在外勤工作开始之前
1.与业务负责人讨论采用的验资方法； 2.根据项目初步情况组成项目小组； 3.根据项目情况初步分配验资工作； 4.向参与本项目的人员介绍项目初步情况； 5.安排项目组人员准备工作底稿或借阅档案资料。 （二）外勤工作期间
1.从宏观层面了解行业状况，法律及监管环境，被验资单位性质，并形成相应的工作底稿。
2.实施验资程序，初步判断验资风险。
3.编制验资总体计划及相关工作底稿，验资总体计划主任会计师批准。 （1）被验资单位的基本情况，包括被验资单位的业务性质、经营行业、经营范围、主要管理人员等情况；
（2）验资目的、验资范围及验资策略；
（3）重要会计问题及重点审计领域，主要应根据被审计单位业务的复杂程度和账户的重要性以及对重大验资风险的评价决定；
（4）审计工作进度及时间预算；
时间预算主要包括审计工作开始实施审计的时间、有时间限制的审计程序的时间、检查各账户的时间、期后事项的时间、现场工作结束日及审计报告日等有关的时间计划；
（5）审计小组的组成及人员分工； （6）对专家及其他注册会计师工作的时间； （7）其他。
4.将验资总体计划传达到每一个项目组成员，并明确各级人员的工作目标和工作深度；
5.独立完成验资工作底稿的编制工作；
6.复核各级人员已完成的工作底稿，并对其不规范、不到位的工作底稿进行指导；
（三）出具报告阶段 1.获取管理当局声明书； 2.执行验资程序； 3.撰写验资报告。