开卷考课程记得一并带上书（新教材课本） 一．单选题
1. 2010年11月30日，甲公司购入一台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2011年度该设备应计提的折旧为（10）万元。 2.不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（销售货物的含税销售额 ）
3.根据税法规定，非居民企业（ 负无限纳税义务）
4.国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（2007年9月1日 ）
5.纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书次日起的（10日 ）日内缴纳税款
6.增值税起征点适用范围限于个人。销售货物的起征点规定（月销售额2 000——5 000 ）
7.企业在汇算清缴过程中允许税前扣除的广告费与业务宣传费的范围是多少9（ 不超过当年销售收入15%的部分） 8. 2011年10月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为10元/吨和50元/吨，外购液体盐资源税税额为8元/吨。2011年10月该盐场应纳资源税( 870 )万元。 9. 2011年8月，某油田开采原油10万吨，开采天然气800万立方米;当月销售原油8万吨，销售天然气700万立方米;当月修理油井使用原油0.1万吨。原油和天然气资源税税额分别为30元/吨和15元/千立方米。2011年8月该油田应纳资源税(250.50 )万元。
10. 2012年7月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定：接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元;签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2012年7月应缴纳印花税( 770 )元 10.2012年7月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（42.3）万元。
11.按照税法规定不允许在税前扣除的保险费用是哪一项？(商业保险)
12.按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（出库实耗时扣除 ）。 13.按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（委托个体经营者加工应税消费品）。 14.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（委托加工收回后直接销售的人参酒）。 15.出口的应税消费品办理退（免）税后，发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向（ 报关出口者所在地主管税务机关 ）申报补缴已退的消费税税款。
16.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（80万元（含） ）以下的，为小规模纳税人。
16.从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（10%）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策.
17.对香烟征收消费税时，是在（ 生产环节 ）环节征收的 18.对一份凭证应纳税额超过（500元）的，纳税人可向主管税务机关申请，用填开完税证或绵款书的办法纳税，不财贴花。
19.非居民企业在中国境内设立机构场所的，企业所得税的纳税地点为（ 机构场所所在地 ）
20.根据税法规定，非居民企业（ 负无限纳税义务 ） 21.根据税法规定纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以税前扣除的标准是什么（在年度利润总额12%以内的部分准予扣除；）
22.根据资源税的有关规定，下列表述正确的是( 连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，按照加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量折算成原煤数量作为课税数量 )。
23.根据资源税有关规定，对纳税人以未税液体盐连续加工固体盐的税务处理，正确的是( 按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量计算纳税 )。 24.根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是( 扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税 )。
25.关于伴采矿资源税税务处理的说法，正确的是(伴采矿量大的，按照省、自治区、直辖市人民政府根据规定核定的单位税额计算纳税 )
26.关于印花税的计税依据，下列表述正确的是(以物易物方式进行商品交易签订的合同，以购销合计金额为计税依据 )。
27.关于资源税的说法，正确的是( 资源税纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定折算比换算成的数量为课税数量 ) 28.进口应税消费品组成计税价格为（（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率））。 29.某电视广为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ 12000元 ） 30.某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是（ 3910 ）
31.某公司核定的计税工资总额全年为100万元，本年度实际发放的工资总额为200万元，发生超标业务招待费8万元，取得国债利息收入7万元，发生各种赞助费支出3万元，会计核算上计提折旧费用6万元，按税法规定计提折旧为10万元。若公司本年度的税前会计利润为900万元，且该公司的所得税率为33％，该公司本年度应交的所得税为（ 330 ）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
32.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间， 该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税(2.04 )万元。
33.某酒厂本月销售自产粮食白酒 2000 斤，每斤酒售价 35 元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额 100000 元，本月应纳消费税为（26000 元）。（定额税率 0.5 元/斤，比例税率 25%）
34.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2010年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石10万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿石销售时未分别核算。该矿山2010年7月应缴纳资源税( 3400 )万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨) 35.某煤矿2009年3月开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%，资源税单位税额5元/吨。该煤矿2009年3月应纳资源税( 1700 )万元。 36.某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（（成本+利润）÷（1-消费税税率）） 37.某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费 10000 元，受托方依法代收代缴消费税 1579 元，增值税 1700 元。该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为( . 借：委托加工材料 10 000 应交税费——应交消费税 1579 应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 贷：银行存款 13279 )。
38.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，10月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价 60 万元。门市部将其零销，取得含税销售额 77.22 万元。汽车轮胎的消费税税率为 10%，该项业务应缴纳的消费税额为( 6.60 万元 )。
39.某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入 0.85 40.万元，销售护肤品取得收入 0.68 万元，销售礼品盒取得收入 1.2 万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（0.6694 元）。 41.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。该企业应缴纳印花税( 130 )元。 42.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为 600 万元。已知关税税率为 60％，消费税税率为 10％。该企业应纳的消费税是（106.67 ）万元。
43.某油田2009年6月生产原油25万吨，当月销售20万吨，加热、修井用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位;开采天然气700万立方米，当月销售600万立方米，待售100万立方米，原油、天然气的单位税额分别为30元/吨和15元/千立方米。该油田2009年6月应纳资源税( 621 )万元。
44.某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出的增值税税额为34万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（借：营业外支出114 贷：待处理财产损益114）。 45.某增值税一般纳税企业自建一幢，购入工程物资200万元，增值税税额为34万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料50万元，应负担的增值税税额为8.5万元；支付建筑工人工资36万元。该仓库建造完成并达到预定可使用状态，其入账价值为（328.5）万元。
46.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（应税消费品的最高税率计征）。 47.纳税人生产的应税消费品，在（销售）时缴纳消费税。
48.纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（个体经营者）时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。 49.纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的 ）不缴纳消费税
50.企业的下列研究开发费用支出，不可以在计算应纳税所得额时加计扣除（ 受让新技术 ）
51.企业的下列支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（ 转让固定资产发生的费用 ） 52.企业发生与生产经营有关的利息支出，按规定调整后才能资本化或费用化进行税前扣除的是（ 非金融企业向非金融企业借款高于银行同期同类贷款利率计算的利息支出 ） 53.企业纳税年度发生的亏损税法允许用以后年度的所得弥补，但弥补年限不得超过几年（ 5年 ）
54.企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是（ 赞助费支出 ）
企业所得税汇算清缴过程中允许税前扣除的职工福利费的标准是多少？(不超过工资总额×14%的部分)
55.企业所得税实行按月或季预缴，年中汇算清缴办法纳税，其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了（15日）、年度终了（5个月）
56.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性支出可以如何扣除（年度利润总额的12%扣除 ） 57.企业销售实现时计提消费税的会计分录（借：营业税金及附加 贷：应交税费──应交消费税）。 58.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ 计入当期收入 ）
59.企业在汇算清缴过程中允许税前扣除的广告费与业务宣传费的范围是多少（不超过当年销售收入15%的部分 ） 60设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（在移送环节征收增值税 ）
60.使用增值税专用发票的纳税人（ 一般纳税人 ） 61.适用消费税比例税率的税目有（烟丝 ） 62.适用营业税、增值税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（个体工商户）
63.受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（受托方加工完毕交货时）。
64.税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的( 5% )支付代售手续费。 65.同一类应税凭证需频繁贴花的，纳税人可以根据实际情况选择纳税方式，缴纳方式一经选定，( 1年 )内不得改变。 66.委托加工应税消费品的组成计税价格为（ （材料成本+加工费）÷（1-消费税税率） ）
67.委托加工应税消费品委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣消费税的会计分录(借：代扣税金──代扣消费税 贷：银行存款 )
68.委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录 (借：委托加工物资贷：银行存款 )。
69.下列不并入销售额征收消费税的是（包装物押金 ） 70下列不属于企业所得税纳税义务人的是（ 合伙企业 ） 71.下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有( 商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的 )。 72.下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ 自产自用的应税消费品为移送使用的当天 ）
73下列关于借款费用税前扣除不正确的是( 企业在建造固定资产中发生非正常中断且中断时间较长的，其中断期间发生的借款费用应予以资本化)
74.下列合同中，应按照“财产租赁合同”征收印花税的是( 企业与个体工商户签订的租赁合同)。
75.下列哪一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额 ）
76.下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是( 在境内开采有色金属矿产品的企业 )。
77.下列税金中，不应计入存货成本的是（一般纳税企业购进原材料支付的增值税）
78.下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税） 79.下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ 对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 ）
80.下列项目中征收消费税的有（ 委托加工烟丝 ）。 81.下列销售业务中，可以开具增值税专用发票的是（ 将自产货物用于对外投资 ）
82.下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的有（金银首饰）。
83.下列属于增值税固定业务户纳税地点的是（ 机构所在地主管税务机关 ）
84.业务招待费在所得税前扣除的标准，符合税法规定的是哪项. (按照营业收入×5‰与实际发生额×60%熟低原则扣除)
85一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800 元,另付设计、改装费 30000 元。该辆汽车计征消费税的销售额为( 240000 元 )。 86.以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录（借：代购代销收入贷：应交税费──应交消费税）。
87.以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税 ）
88.以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是（20日 ） 89.以下哪些是需税务机关批准后才允许在税前扣除的损失（ 存货盘亏、毁损、报废损失 ）
90税务机关委托单位或个人代售印花税票的，应按代售金额的( 5% )支付代售手续费。
91.以下用于判断是否为税收规定的小型微利企业的不正确的选项是（ 从事国家非限制和禁止行业的其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过60人，资产总额不超过1000万元；）
92.以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是（3个4.以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（实物税; 货币税） 5.以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（直接税; 间接税 ）
6.以税收与价格的关系为标准，税收可以分为（ 价外税;价内税 ）
7.以征税对象为标准，税收可以分为行为税类和（财产税类; 资源税类 ; 所得税类; 流转税类）
8.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是（ 17%; 13%; 6%）
9.以下各项中属于税收的职能是（经济职能; 财政职能; 监督管理职能）
10.以下各项中属于税收的形式特征的是（强制性; 无偿性; 固定性）
11.以管理权限为标准，税收可以分为哪几类（中央和地方共享税； 中央税；地方税 ）
12.企业根据实际情况不同，可以按照其情况分别办理（开业登记；变更登记；注销登记 ）不同
13.按照对外固定资产处理方式的不同进行划分，增值税分为（消费型增值税；生产型增值税； 收入型增值税 ） 14.下列哪些不属于我国目前增值税的类型（消费型增值税; 收入型增值税; 混合型增值税） 特殊工种的职工支付的人身安全保险费,4按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老 险金,5按照国家规定，企业为投资者支付的补充养老保）。 33.企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（1司法机关的判决或者裁定,2具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明,3国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告）。
34.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是（1企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业,2居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税,5 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税）。 35.根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（1, 企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款2 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴）
36.下列个人所锝采取超额累进税率形式的有（1利息所锝,2个体工商户的生产、经营所锝,3工资薪金所锝4 个月 ）
93.以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是（3% ）
94.以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的（17% ）
95.增值税起征点适用范围限于个人。按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定（月销售额150——200） 96.增值税起征点适用范围限于个人。销售应税劳务的起征点规定（月销售额1 500—3 000 ）
97.增值税属于以下哪种类型的税收（流转税） 98.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（不缴纳消费税）
99.下列哪些可以在税前扣除（违反合同的违约金）。 100. 下列项目中不能产生可抵扣暂时性差异的有（计提存货跌价准备）
102. 增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1＋适用税率））
104. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税）
105. 设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（在移送环节征收增值税）
107. 下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额）
112. 下列项目中，不能产生应纳税暂时性差异的有（对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分）
113. 某企业本年度计算的应交所得税为30万元，所得税税率为30%，本年度发生超标广告费用6万元，分得联营方税后利润5万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用为（27万元） 117. 支付工资、薪金所得的单位和个人在履行代扣代缴义务时，应通过（应交税费——应交个人所得税）账户进行核算
119.下列所得中免征个人所得税的是（个人保险所获赔偿） 120. 个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是（纳税人选择一地申报纳税）
125. 下列允许在税前扣除的是（对广告赞助的广告性支出） 126. 下列项目中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是(在杂志上发表小说一次取得收入2000元).
129. 某公司20×1年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至20×1年130、12月3l日，该项罚款尚未支付。则20×6年末该公司产生的应纳税暂时性差异为(0)万元
131、下列不属于不准予抵扣进项税额的是（用于集体福利的购进货物或应税劳务）
二．多选题：
1.单位和个人提供的（汽车修理； 委托加工服务 ）劳务，应征增值税
2.增值税纳税期限为（ 15日或一个月；5日或10日 ；3日； 1日 ）
3.根据增值税的基本原理，增值税的计税方法可分为（ 间接计税法; 直接计税法 ） 15.下列个人所得中，适用20%比例税率的有( 2, 劳务报酬所得3 特许权使用费所得 )。
16.企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有（1, 为特殊工种的职工支付的人身安全保险费4, 按照国家规定，为董事长缴纳的补充养老保险金5 按照国家规定，企业为投资者支付的补充养老保险）。 17.根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（2, 相关性原则3, 合理性原则4 配比性原则）。
18.根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不得在企业所得税税前扣除的有（2, 计提的用于生态恢复方面的专项资金3非广告性质的赞助支出 ）。
19.下列企业2010年发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（ 1, 化妆品制造企业2医药制造企业,3 饮料制造企业 ）。
20实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（ 1, 投资者的工资 2, 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除3 企业计提的各种准备金 ） 21.某企业本年度计算的应交所得税为30万元，所得税税率为30%，本年度发生超标广告费用6万元，分得联营方税后利润5万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误的有（ 1, 30万元2, 20万元 4 25万元 ） 22.企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（1, 23.司法机关的判决或者裁定2, 具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明3国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告）。
24.下列不得在税前扣除的有（ 1, 违法经营的罚款 2, 资本性支出 3 税收滞纳金 ）
25.根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（1, 再销售价格法2交易净利润法,3, 可比非受控价格法5利润分割法 ）方法进行调整。 26.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是（3转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额,4特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额）。
27.下列应计算征收个人所得税的收入有（2, 学生勤工俭学收入1000元3 邮政储蓄存款利息200元）
28根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（1, 汇兑收益2, 确实无法偿付的应付款项3, 接受捐赠的固定资产5 补贴收入）。
29.下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ 2对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 ,3企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分,4 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 ）
30对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是（3, 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额4，特许权使用费所得以收入全额为 纳税所得额 ）。
31.下列项目中计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用3500元的有( 3, 提供咨询服务一次取得收入4000元4 ，出租房屋收入4000元 )。
32.企业缴纳的下列保险费可以在税前直接扣除的有（1为人承包、承租所锝）
37.根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（1汇兑收益,2确实无法偿付的应付款项,3接受捐赠的固定资产,5补贴收入）。
39.下列不得在税前扣除的有（ 1违法经营的罚款 ,2资本性支出 ,3 税收滞纳金 ）
40实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（1, 投资者的工资 2投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除,3 企业计提的各种准备金 ） 41.根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（ 1, 企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款2 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 ）
42.根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（1汇兑收益,2, .确实无法偿付的应付款项3接受捐赠的固定资产,5 补贴收入）。 43.下列不得在税前扣除的有（1违法经营的罚款,2资本性支出,3 税收滞纳金 ）
44.下列属于外资企业的是（ 2外商投资企业 ,3中外合资经营企业,4 中外合作经营企业）
45.下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（ 1, 预提产品保修费用3, 计提存货跌价准备4 计提的无形资产减值准备） 46.对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，应纳税所得额的确定，说法正确的是（3, 转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额4特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 ）。
47.根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（ 1企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款,2 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 ）
48.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ 1, 保险赔款 2外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得,3 个人取得的教育储蓄存款利息所得） 49.下列不得在税前扣除的有（1, 违法经营的罚款 2, 资本性支出 3 税收滞纳金 ）
50.以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（2扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税,3, 非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整4, 境外投资方（实际控制方）同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关5 在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价 ）。
52.下列个人所锝，在计算应纳税所锝额时，每月减除费用3500元的项目有（ 2, 工资薪金所锝3, 企事业单位承包经营所锝4个体工商户经营所锝） 53.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ 2以融资租赁方式租入的固定资产,4 未投入使用的房屋）。
54.某企业本年度计算的应交所得税为30万元，所得税税
率为30%，本年度发生超标广告费用6万元，分得联营方税后利润5万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误的有（1, 30万元2, 20万元 4 25万元 ） 55.下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（ 1, 预提产品保修费用 3, 计提存货跌价准备 4 计提的无形资产减值准备 ）
56.非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（1, 提供劳务的场所2办事机构,3在中国境内从事生产经营活动的营业代理人,5农场） 57.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ 2, 以融资租赁方式租入的固定资产4 未投入使用的房屋）。 58.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（1, 保险赔款 2外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得,3 个人取得的教育储蓄存款利息所得 ） 58根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（1, 企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款2 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 ）
59.根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（2, 相关性原则3合理性原则,4配比性原则）。
60.企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（1, 司法机关的判决或者裁定2, 具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明3国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告）。 61.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ 1, 保险赔款 2外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得 ,3 个人取得的教育储蓄存款利息所得 ） 62.下列不得在税前扣除的有（1, 违法经营的罚款 2, 资本性支出 3 税收滞纳金 ）
63.包装物已作价随同产品销售，另外有加收押金，逾期未收回，企业作会计分录（1, 借：其他应付款贷：应交税费──应交消费税应交税费──应交增值税4借：其他应付款 贷：营业外收入）
64.从应税货物的流向角度对关税是进行分类，可以分为（ 1, 进口关税2, 出口关税4 过境关税 ）
65.下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（1, 委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的4委托方提供原料、材料和全部辅助材料的） 66.某企业生产的护发用品，用于下列（2, 本企业职工运动会奖品3, 电视广告的样品4 促销活动中赠送品 ）用途时应征收消费税。
66. 实行从量定额计征消费税的应税消费品均为液体消费品，其中有( 1啤酒,2 汽油 )。 67.某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税率征收消费税的有（1, 用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒4 以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒 ） 68.从征税目的的角度对关税是进行分类，可以分为（ 2, 财政关税 3, 特别关税4 特别关税）
69.金银首饰消费税的纳税环节可分为（2, 带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税3, 用于馈赠、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税4 纳税人销售的金银首饰，于销售时纳税 ）
70.从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ 1, 价外费用3, 消费税金4 价款 ）
71.从应税货物的流向角度对关税是进行分类，可以分为（1, 进口关税 2, 出口关税4 过境关税 ） 72按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，（ 2如果用于连续生产应税消费品的，不纳税,3 如果用于连续生产非应税消费品，纳税） 73.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用不正确的是（2 未分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应退消费税,3, 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算应退消费税4将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别计算应纳税额）。 74.消费税条例规定，下列（1, 柴油 3汽油）应税消费品采用从量定额方法计征消费税。
75.从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ 1, 价外费用3消费税金,4价款 ） 76.从量定额征收消费税时，计税数量确定方法中不正确的有（ 3, 自产自用应税消费品，不征税，不必核定计税数量4委托加工应税消费品，为受托方加工的应税消费品数量 ）
77.包装物已作价随同产品销售，另外有加收押金，逾期未收回，企业作会计分录（1, 借：其他应付款贷：应交税费──应交消费税应交税费──应交增值税4借：其他应付款 贷：营业外收入）
78.消费税不同应税产品的纳税环节包括( 1, 生产销售环节3零售环节 )。
79.下列各项可以不纳消费税的有（ 1, 有出口经营权的生产性企业的应税消费品直接出口的4 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 ）
80.我国特别关税的种类包括(1, 报复性关税2, 保障性关税4 反倾销税与反补贴税) 81.从量定额征收消费税时，计税数量确定方法中不正确的有（ 3, 自产自用应税消费品，不征税，不必核定计税数量4委托加工应税消费品，为受托方加工的应税消费品数量 ）
82.包装物已作价随同产品销售，另外有加收押金，逾期未收回，企业作会计分录（1, 借：其他应付款贷：应交税费──应交消费税应交税费──应交增值税4借：其他应付款 贷：营业外收入）
83.消费税不同应税产品的纳税环节包括( 1, 生产销售环节3零售环节 )。
84.下列各项可以不纳消费税的有（ 1, 有出口经营权的生产性企业的应税消费品直接出口的4 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 ） 85.从量定额征收消费税时，计税数量确定方法中不正确的有（3自产自用应税消费品，不征税，不必核定计税数量,4 委托加工应税消费品，为受托方加工的应税消费品数量）
86.下列消费品在移送使用时应缴纳消费税的是（1, 自产自用于赞助的应税消费品2, 自产自用于职工福利4 自产自用广告 ）
87.某企业生产的护发用品，用于下列（ 2, 本企业职工运动会奖品3电视广告的样品,4 促销活动中赠送品）用途时应征收消费税。
88.我国特别关税的种类包括(1, 报复性关税2, 保障性关税4 反 倾销税与反补贴税)
89.消费税条例规定，下列（）应税消费品采用从量定额方法计征消费税。(1, 柴油 3汽油) 90.某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税率征收消费税的有（ 1, 用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒4 以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒 ） 91.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（1, 卷烟2白酒）。
92.从应税货物的流向角度对关税是进行分类，可以分为（ 1进口关税 ,2, 出口关税4 过境关税 ）
93.适用消费税复合税率的税目有（ 1, 卷烟3, 薯类白酒4 薯类白酒）
94.下列消费品在移送使用时应缴纳消费税的是（ 1, 自产自用于赞助的应税消费品2自产自用于职工福利,4 自产自用广告 ）
95.下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（ 1, 产品的连续生产环节2, 不动产的转让环节货物的批发环节 ） 96.从量定额征收消费税时，计税数量确定方法中不正确的有（ 3, 自产自用应税消费品，不征税，不必核定计税数量4委托加工应税消费品，为受托方加工的应税消费品数量 ） 97.从征税目的的角度对关税是进行分类，可以分为（2, 财政关税 3, 特别关税4 混合关税）
98.下列消费品在移送使用时应缴纳消费税的是（1, 自产自用于赞助的应税消费品2, 自产自用于职工福利4 自产自用广告 ）
99.消费税条例规定，下列（1, 柴油 3汽油）应税消费品采用从量定额方法计征消费税。录（3, 借：在建工程贷：产成品应交税费──应交增值税（销项税额）4借：在建工程贷：应交税费──应交消费税）。
100.从征税目的的角度对关税是进行分类，可以分为（ 2, 财政关税 3, 特别关税4 混合关税 ）
101.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择( 3, 结算当天的4 结算当月 1 日的 )中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额 102.实行从量定额计征消费税的应税消费品均为液体消费品，其中有( 1, 啤酒2 汽油 )。
103某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利，其成本为 8 万元，消费税税率为 8%，消费税成本利润率为 5%,则其计税销售额（组价）为（ 2, 消费税组价为 9.13 万元 4 增值税组价为 9.13 万元）
104.某企业本年度计算的应交所得税为30万元，所得税税率为30%，本年度发生超标广告费用6万元，分得联营方税后利润5万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误的有（1, 30万元2, 20万元 4 25万元 ） 105.下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（1, 预提产品保修费用 3, 计提存货跌价准备 4 计提的无形资产减值准备） 106以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（ 2, 扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税3, 非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整4, 境外投资方（实际控制方）同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关5在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价）。
107.企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（1, 司法机关的判决或者裁定2具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明,3国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告）。
108.下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（3, 职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入4 职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息）。
109.根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（ 2, 相关性原则3, 合理性原则4配比性原则）。
110.下列不得在税前扣除的有（1, 资本性支出 2, 违法经营的罚款3 税收滞纳金 ）
111.企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有（1, 司法机关的判决或者裁定2, 具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明3国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告）。
112.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ 2, 以融资租赁方式租入的固定资产4 未投入使用的房屋）。
113.下列不得在税前扣除的有（ 1, 违法经营的罚款2, 资本性支出 3 税收滞纳金 ）
114.某企业本年度计算的应交所得税为30万元，所得税税率为30%，本年度发生超标广告费用6万元，分得联营方税后利润5万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误的有（ 1, 30万元2, 20万元 4 25万元） 115.下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（ 2, 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整3, 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分4 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分）
116.关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策陈述，下列正确的有（1, 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税 3, 软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 4企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年）。
117.根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（2, 相关性原则3, 合理性原则4配比性原则）。
118.个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于（特许权使用费所得 ）
119.下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（2, 对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整3, 企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分4 税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 ）
120.下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（ 1, 预提产品保修费用3, 计提存货跌价准备 4 计提的无形资产减值准备 ）
121.下列应计算征收个人所得税的收入有（2, 学生勤工俭学收入1000元3 邮政储蓄存款利息200元）
122.根据企业所得税法的规定，下列收入中应计入企业所得税征税的有（1, 汇兑收益2, 确实无法偿付的应付款项3, 接受捐赠的固定资产5 补贴收入）。
123.下列企业2010年发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（ 1, 化妆品制造企业2医药制造企业,3 饮料制造企业）。
124.根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列（1, 再销售价格法2, 交易净利润法3, 可比非受控价格法5利润分割法）方法进行调整。 125.根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（1, 企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款2 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴）
126.下列所得为来源于中国境内所得的有（3, 境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得4 华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息）
127.下列属于外资企业的是（2, 外商投资企业 3, 中外合资经营企业 4 中外合作经营企业）
128.下列企业2010年发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（1, 化妆品制造企业2, 医药制造企业3 饮料制造企业 ）。
129.从应税货物的流向角度对关税是进行分类，可以分为（ 1, 进口关税 2, 出口关税4 过境关税 ） 130.按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，（ 2如果用于连续生产应税消费品的，不纳税,3 如果用于连续生产非应税消费品，纳税 ） 131.金银首饰消费税的纳税环节可分为（2带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税,3, 用于馈赠、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税4 纳税人销售的金银首饰，于销售时纳税 ）
132.某企业生产的护发用品，用于下列（2, 本企业职工运动会奖品3, 电视广告的样品4 促销活动中赠送品）用途时应征收消费税。
133.某化妆品公司将一批自产护肤品用作职工福利，其成本为 8 万元，消费税税率为 8%，消费税成本利润率为 5%,则其计税销售额（组价）为（ 2, 消费税组价为 9.13 万元 4 增值税组价为 9.13 万元 ）
134.下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（ 1, 产品的连续生产环节2, 不动产的转让环节4货物的批发环节 ） 135.我国现行消费税的税率的基本形式有（ 2, 定额 3, 定率4 定额与定率相结合）
135.金银首饰消费税的纳税环节可分为（ 2, 带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税3, 用于馈赠、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税4纳税人销售的金银首饰，于销售时纳税 ）
136.根据规定，下列各项中，哪些属于关税纳税人( 1, 进口货物收货人2, 出口货物发货人3 携带物品进境的入境人员 )
137.消费税条例规定，下列（1, 柴油3汽油）应税消费品采用从量定额方法计征消费税。
138.汽车制造长将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录（3, 借：在建工程贷：产成品应交税费──应交增值税（销项税额）4借：在建工程贷：应交税费──应交消费税）。
139.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（1, 卷烟2白酒）。
140.应纳进口关税计算办法（ 1, 从价关税 2 从量关税 ） 141.随同产品销售而单独计价包装物的会计分录( 3, 借：其他业务支出贷：应交税费──应交消费税4 借：银行存款贷：其他业务收入应交税费──应交增值税（销项税额） )。
142.下列各项可以不纳消费税的有（ 1, 有出口经营权的生产性企业的应税消费品直接出口的4 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的）
143.进口货物的到岸价格，包括货价加上货物运抵我国关境内输入地起卸前的（1, 包装费 2 运费3日 ）等费用 144.应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（ 3, 组成计税价格=[成本×（1+10%）]÷（1－消费税税率）4 组成计税价格=[成本×（1+成本利润率）]÷（1－消费税税率） ）
145.随同产品销售而单独计价包装物的会计分录( 3, 借：其他业务支出贷：应交税费──应交消费税4 借：银行存款贷：其他业务收入应交税费──应交增值税（销项税额）)。
146.根据《消费税暂行条例实施细则》的规定,消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为(1, 纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务发生时间,为纳税人提货的当天2, 纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间,为报关进口的当天 3 纳税人自产自用的应税消费品,用于生产非应税消费品的, 其纳税义务发生时间,为移送使用的当天 )
147.下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有(1, 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳3 纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳 )。 148.从征税目的的角度对关税是进行分类，可以分为（ 2 . 财政关税 3 . 特别关税 4 . 混合关税）
149.随同产品销售而单独计价包装物的会计分录( 3 . 借：其他业务支出贷：应交税费──应交消费税 4 . 借：银行存款贷：其他业务收入应交税费──应交增值税（销项税额）)。
150.纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择( 3, 结算当天的4 结算当月 1 日的 )中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额 151.下列各项可以不纳消费税的有（ 1, 有出口经营权的生产性企业的应税消费品直接出口的4自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的）
152.下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（1. 产品的连续生产环节 2 . 不动产的转让环节4 . 货物的批发环节 ）
153应纳进口关税计算办法（1 . 从价关税 2 . 从量关税）
154.消费税不同应税产品的纳税环节包括( 1 . 生产销售环节 3 . 零售环节)。
155.下列各项可以不纳消费税的有（1 . 有出口经营权的生产性企业的应税消费品直接出口的 4 . 自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的）
156.汽车制造厂生产的小轿车( 2 .移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的 4 .提供给上级主管部门使用的)不纳消费税。）
157.某酒厂生产的下列白酒，属于按粮食白酒税率征收消费税的有（1. 用粮食、薯类等多种原料混合生产的白酒 4 . 以外购的不同品种的白酒勾兑的白酒）
158.从应税货物的流向角度对关税是进行分类，可以分为（1 . 进口关税 2 . 出口关税 4 . 过境关税 ） 159.应税消费品视同销售情况下，其组成计税价格的计算公式为（ 3 . 组成计税价格=[成本×（1+10%）]÷（1－消费税税率）4 . 组成计税价格=[成本×（1+成本利润率）]÷（1－消费税税率））
160.适用消费税复合税率的税目有（1 . 卷烟 3 . 薯类白酒 4 . 粮食白酒）
161.纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用不正确的是（2 . 未分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应退消费税3 . 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算应退消费税4 . 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别计算应纳税额）。 162.从征税目的的角度对关税是进行分类，可以分为（ 2 . 财政关税 3 . 特别关税 4 . 混合关税 ） 163.下列物品中属于消费税征收范围的有（1 . 汽油 2 . 小汽车 3 . 烟酒 4 . 焰火）
164.金银首饰消费税的纳税环节可分为（2 . 带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税 3 . 用于馈赠、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税4 . 纳税人销售的金银首饰，于销售时纳税）
165.下列关于销售数量的确定正确的有（1 . 委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量2 . 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量4 . 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量）。 166.从价定率计征消费税时，销售额中应包括（ 1 . 价外费用 3 . 消费税金 4 . 价款）
167.汽车制造长将自产的一辆小汽车用于在建工程的会计分录（3借：在建工程贷：产成品应交税费──应交增值税（销项税额）4 .借：在建工程贷：应交税费──应交消费税）。
168.应纳进口关税计算办法（1 . 从价关税 2 . 从量关税 ）
169.金银首饰消费税的纳税环节可分为（2 . 带料加工的金银首饰，于受托方交货时纳税 3 . 用于馈赠、奖励等方面的金银首饰，于移送时纳税4 . 纳税人销售的金银首饰，于销售时纳税 ） 170下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有(1 .进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳3 .纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳 )。
171.汽车制造厂生产的小轿车( 2 .移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的 4 . 提供给上级主管部门使用的 )不纳消费税。
128. 下列项目中，应缴纳营业税的项目是（在境内组织旅客出境旅游、境内企业之间租赁设备、在境外销售在我国内的不动产
127. 一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（图书和报纸、农药和化肥）
124. 下列属于价内税的有（营业税、消费税）
122. 某酒吧向顾客收取的下列费用中哪些可以费用入酒吧的营业额中计征营业税（鲜花、特色小吃、点歌费） 121. 下列项目中，可以免征个人所得税的有（个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金） 123. 下列应征进口关税的货物有（运往境外加工复运进境的货物、海关核准免验进口的货物）
118. 下列所得中，不能免征个人所得税的有（民间借贷利息、在商店购物时所获得的中奖收入、本单位自行规定发给的补贴、津贴）
114. 某个人出租私有房屋应当缴纳的税种有（营业税、个人所得税、城市维护建设税）
115. 应当自行申报个人所得税的纳税义务人有（取得应纳税所得，没有扣缴义务人的、取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的）
116. 个人担任董事职务所取得的董事费收入，不属于（工资薪金所得、劳务报酬所得、其他所得）
108. 下列不得在税前扣除的有（资本性支出、违法经营的罚款、违反合同的违约金） 109. 个人所得税是在合并了原来（个人所得税、个人收入调节税、城乡个体工商业户所得税）税种的基础上建立和发展起来的。 110. 下列适用“定额减除费用2 000元；定率减除费用20%”规定的有（劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费） 111. 下列项目中产生可抵扣暂时性差异的有（预提产品保修费用、计提存货跌价准备、计提的无形资产减值准备） 101. 下列说法不符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税）
103. 下列哪些适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税、计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用、应纳增值税额＝销项税额－进项税额） 三．是非题
1.国家税法规定，直接负有纳税义务的人可以是自然人，也可以是法人。（ 是 ）
2.纳税调整是在会计与税收两大法规体系对企业某一经济事项的处理方法不一致时所产生的税务理。 是 3.纳税申报是法人履行纳税义务的法定手续。否
4.增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳 税额合并定价方法的，按含税销售额除以（1+征收率）计算销售额。（ 是 ）
.5.当某一会计期间的增值税销项税额小于增值税进项税额时，不足抵扣的部分以后各期也不能继续抵扣。（ 否 ） .6.对烟叶税按规定缴纳烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣。（ 是 ）
7..个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。（正确）
8..纳税人当期销项税额小于当期进项税额发生不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。是
9.税法与税收密不可分，税法是税收所确定的具体内容. 否
10.税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。正确 11.税收基本法在税法体系中起着税收“子”法的作用。（ 错误） 12.应税消费品，合理的委托加工方式可以减少消费税应纳税额。（ 正确 ）
13.2009年1月1日起，对外资企业及外籍个人的房产征收房产税，在征税范围、计税依据、税率、税收优惠等方面按照《房产税暂行条例》及有关规定执行。（ 正确 ） 14.2010年度某外籍专家在中国工作，居住了70天，在中国任职期间的工资20000美元，其中10000美元中方直接支付。另外10000美元15.中方转交其本国派出公司支付。外籍专家应就其中方支付的10000美元在中国缴纳个人所得税。（错误 ）
16.玻璃暖棚、菜窖等建筑物均应缴纳房产税。( 错误) 17.城镇企事业单位及职工个人按照《失业保险条例》规定的比例实际缴付的失业保险费，均不计入职工个人当期工资、薪金收入，免予征收个人所得税。（ 正确 ） 18.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税 （正确）
19.对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。( 错误 )
20.对流转额课税的税法，主要包括增值税、营业税、消费税、关税等税法。（ 是 ） 21.对烟叶税按规定缴纳烟叶税，不准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额。（错误 ） 22.房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向房产所有人或经营人征收的一种财产税（ 正确 ）
23.分公司具有独立的法人资格，承担全面纳税义务人。错误 24.符合规定的业务招待费可以按照发生额的60%在计算应纳税所得额时扣除，但最高不得超过当年销售收入的5%。（错误） 25.个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。（正确） 26.个人独资企业适用增值税、营业税起征点的税收优惠。(错误) 27.个人拍卖文字作品原稿及复印件等财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。（ 错误 ） 28.各厅、夜总会等娱乐场所的娱乐行为的营业税税率统一按20%执行。（ 正确 ）
29.工资薪金所得适用10%——45%的9级超额累进税率。错误 30.购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价10%的扣除率计算进项税额。（ 否 ） 31.关税的征税对象是指进出国境或关境的货物和物品（正确） 32.关税是海关依法对进出国境或关境的货物、物品征收的
一种税。关税是一个国家主权的体现。（ 正确 ）54、各厅、夜总会等娱乐场所33.的娱乐行为的营业税税率统一按20%执行。（ 正确 ）
34.关税是海关依法对进出国境或关境的货物、物品征收的一种税。关税是一个国家主权的体现。（ 正确 ）
35.关税以进出口货物的完税价格为计税依据（ 正确 ） 36.国家税法规定，直接负有纳税义务的人只能是法人。（错误） 37.国家税法规定，直接负有纳税义务的人只能是自然人。（ 否 ） 38.合伙制企业不适用企业所得税。（ 正确 ） 39.金银首饰的消费税在委托加工时收取。（ 错误 ） 40.进口应税消费品由出口报关者于报关出口时纳税。（ 错误 ） 41.进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税税额（ 正确 ） 42.每月均衡发工资可以最大限度的降低个人所得税负担。（正确） 43.纳税筹划的主体是税务机关。否
44.纳税人从两处或两处以上取得的工资、薪金所得的，应在两地税务机关分别申报纳税。( 错误 ) 45.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量（ 正确 ）
46.普通住宅纳税人的增值额超过扣除项目金额17%的应全额纳税。错误
47.企业和个人按照省级人民政府规定的比例收取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（错误）
48.企业利益的最大化是纳税筹划应遵循的基本原则。(否) 49.企业所得税基本税率为25%（ 正确 ）
50.企业应在“应交税费”帐户下设置“应交房产税”明细帐户进行核算。（ 正确 ）
51.申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。申请人拟转移的财产总价值在人民币10万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明(错误) 52.生产自用的应税消费品，用于连续生产的，不纳税。（正确） 53.生产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税。（ 正确 ）
54.税收基本法在税法体系中起着税收“子”法的作用。（ 否 ） 55.速算扣除法计算土地增值税应纳税额，按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数。（ 正确 ） 56.提供建筑劳务的单位和个人是增值税的纳税义务人。错误
57.土地增值税的税率采用四级超额累进税率（ 正确 ） 58.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物（也称为转让房地产）并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得59.的增值额征收的一种税。（正确） 60.委托个人加工的应税消费品，由受托方收回后缴纳消费税。（错误）
61.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由委托方在向受托方交货时代缴税款（ 错误 ）
62.我国现行关税税率分为进口税率和出口税率两类（ 正确 ） 63.现行房产税采用的是比例税率（ 正确 ）
64.现行房产税采用的是比例税率，按房产原值一次减除10%至30%损耗后的房产余值为计税依据的，年税率为1.2%（ 正确 ）
65.现行房产税采用的是比例税率，按房产租金收入为计税依据的，年税率为12%（ 正确 ）
66.现行房产税的基本规范是1986年9月15日国务院发布的《中华人民共和国房产税暂行条例》，（简称《房产税暂行条例》）。（ 正确 ）
67.现行增值税对一般纳税人实行凭增值税专用发票购进扣税法。（ 正确 ）
68.一般进口货物以海关审定的以成交价格为基础的到岸价格为完税价格（ 正确 ）
69.一般纳税人向农业生产着购买农产品准予按照买价和17%的扣除率计算进项税额。( 否 )
70.以不动产投资入股，在投资后转让其股权的，不征收营业税。（ 正确 ） 71.应税消费品，合理的委托加工方式可以减少消费税应纳税额。（ 正确 ）
72.营业税起征点的适用范围限于个人。（ 正确 ）
73.营业税是对我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。（ 正确 ）
74.用于不连续生产的应税消费品，不纳税。（ 错误 ） 75.在计算应缴纳的房产税税额时，借记“管理费用”等科目，贷记“应交税费-------应交房产税”科目。（ 正确 ） 76.增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按不含税销售额和规定的征收率计算应纳增值税税额，不得抵扣进项税额。（ 是）
77.增值税小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，不能从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。 否
78.债权人的会计处理，以现金清偿债务的，债务人应将重组债务的帐面价值与实际支付现金之间的差额，计入当期损益。（正确）
79.债务重组是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定做出让步的事项。（ 正确 ）
80.转让无形资产及流动资产的单位和个人是营业税的纳税义务人。错误
81.资源税实行定额税率，从价定额征收（ 错误 ） 82.资源税实行定额税率，从量定额征收（正确）
83.资源税是对在我国境内开采或生产应税资源的单位和个人，就其开采或生产应税资源的数量，按规定税额计算征收的一种税。（ 正确 ） 84.自2005年6月1日起，对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入统一减按3%的税率征收营业税。（ 正确 ） 85.自2008年3月1日起，对个人出租住房，按4%的税率征收房产税；（ 正确 ）
86.自2008年3月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税。（ 正确 ）
87.自2008年3月1日起对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减征4%的房产税。（ 正确） 1、以货易货合同是以合同所载购、销合计金额计算帖花(正确) 2、企业销售利用废弃的动植物油生产的纯生物柴油，需要缴纳消费税（错误）。 3、小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，不能从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减（错误）
4、歌厅、夜总会等娱乐场所的娱乐行为的营业税税率统一按30%执行。（错误）
5、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税(正确)
6、税收是实现国家各项职能的物质基础(正确) 7、增值税小规模纳税人因销售货物退回或者折让退还给购买方的销售额，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减。(正确)
8、委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。(正确)
9、单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税 (正确) 10、企业销售利用废弃的动植物油生产的纯生物柴油，不需要缴纳消费税（错误）
11、某酒店客房中备有香烟、白酒等到单独向客人收旨的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档消费品销售收入为1万元。该酒店应一并缴纳增值税。（错误）
12、公益、救济性的捐赠，包括直接向受赠人的捐赠可按一定比例在税前扣除。（错误）
13、将不同税率的应税消费品组成成套消费品的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税（错误） 14、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。（错误） 15、负债的计税基础，是指负的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。(正确) 16、负债的计税基础，是指负的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。(正确) 17、暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负债的账面价值与其计税基础之间的差额。（错误）
18、公益、救济性的捐赠，包括直接向受赠人的捐赠可按一定比例在税前扣除。（错误）
纳税人直接向受赠人的捐赠不得扣除。
19、计提各项资产减值准备会构成应纳税暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。（错误）
20、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。（错误） 21、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，属零售销售，不征收消费税。（错误） 22、现行税法对货物期货和非货物期货都征收营业税。（错误） 23、已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，一律不予以退还已纳进口关税，但可以免征进口关税。（错误）
24、在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，可选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。(正确)
25、消费税属于价内税，计征消费税和增值税的货物价格，均为含消费税金不含增值税金的价格。(正确)
26、公益、救济性的捐赠，包括直接向受赠人的捐赠可按一定比例在税前扣除。（错误）
纳税人直接向受赠人的捐赠不得扣除。
27、计提各项资产减值准备会构成应纳税暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。(正确)
28、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。(正确)
29、资产的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异。(正确)
30、资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异。（错误）
问答题
1.简述税收与国家、税法的关系
答：有国必有税：国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。税收是国家最理想、最普遍的形式，是财政收入最重要的源泉。有税必有法：税收不能随心所欲，没有标准。税法是税收的法律依据和法律保障。
2.如何理解税收的职能。
答：税收是指国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收职能是指税收本质所决定的、内在于税收分配过程中的功能。具体说就是税收所具有的满足国家需要的能力。税收的职能可以概括为财政职能、经济职能、监督管理职能。 3.如何理解税收的含义
答：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的基本形式。 税收的主体：国家；手段：国家政治权利； 依据：税法；目的：保障国家实现政治职能；对财政的作用：是财政收入的基本形式。 4.简述税收的基本特征及关系
答：强制性—税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。主要体现在：①国家凭借政治权力，依法征税；②纳税人必须依法纳税，否则将会受到法律制裁。无偿性—税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。注意：我们可以间接享受税收带来的好处，如教育、卫生、医疗、环保、交通、国防等。
固定性—税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。税收的固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。
税收三个基本特征之间的关系：无偿性要求强制性，强制性是无偿性的保障；强制性和无偿性又决定了固定性。三者紧密联系，不可分割的。是区别于其他财政收入的主要标志。
5.简述纳税的基本程序。
答：（1）办理税务登记。（2）领购发票。（3）建立账簿与财务制度。（4）进行纳税申报。（5）缴纳税款。（6）税务行政复议。（7）税务行政诉讼。 6. 简述税法的概念。
答：——税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利与义务的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则。我国税法属于制定法，包括税收法律、条例、法规和规章。 7.公民应该如何维护国家税收?
答：①增强对国家公职人员及公共权力的监督意识；②关注国家对税收的征管和使用；③批评检举贪污和浪费国家资财的不当行为；④维护人民和国家的利益。
8.有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变，这种说法对吗？为什么？
答：税收的固定性就是税法不变的情况而言。税收的对象、范围、比例经批准后可以变化，但任何变化都必须以税法固定下来，并在一定时期保持稳定。 9.简述依法纳税的必要性
（1）从我国税收的特征看：税收具有强制性、无偿性、固定性。不依法纳税必然受到法律的制裁；
（2）从我国税收的性质看：我国税收是取之于民，用之于民，国家利益、集体利益和个人利益在根本上是一致的； （3）从税收的作用看：税收是实现国家各项职能的物质基础； （4）从权利与义务相统一看：公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
生活中有没有哪些违反税法、不履行义务的现象呢？ 10.简述违反税法的行为 违反税法
行为
表现 手段
偷 税 有意、欺骗、隐瞒、
伪造、变造、隐匿、擅自
不缴、少缴
销毁帐簿等，进行虚假的
纳税申报
欠 税 超过纳税期限拖欠
税款
拖 欠
用欺骗的方法获取
骗 税 税收优惠（出口退
虚报出口货物数量、价格、
税）
自然灾害
抗 税 拒不缴税 威胁、围攻、殴打
注意：偷税和骗税都有一个“欺骗”的手段，但偷税是为了少缴或者不缴税款，骗税是为了获得国家税收优惠。 11.简述增值税和个人所得税主要区别