1 《财务管理制度》
北京奥瑞金种业股份有限公司
财
管理制
二O O八版
度
务
2 《财务管理制度》
目 录
第一章 总 则 .............................................................................................................. 3 第二章 现金管理制度 .................................................................................................... 5 第三章 银行存款管理制度 ............................................................................................ 8 第四章 支票管理制度 .................................................................................................. 11 第五章 备用金管理制度 .............................................................................................. 13 第六章 资金管理制度 .................................................................................................. 15 第七章 应收账款管理制度 .......................................................................................... 18 第八章 其他应收款管理制度 ...................................................................................... 20 第九章 存货管理制度 .................................................................................................. 21 第十章 固定资产管理制度 .......................................................................................... 31 第十一章 第十二章 第十三章 第十四章 第十五章 第十六章 第十七章 第十八章 第十九章 第二十章
投资管理制度 ........................................................................................... 36 无形资产及其他资产管理 ....................................................................... 43 负债的管理 ............................................................................................... 45 所有者权益管理制度 ............................................................................... 46 收入的管理制度 ....................................................................................... 47 票据管理制度 ........................................................................................... 49 成本费用制度 ........................................................................................... 52 费用报销管理制度 ................................................................................... 54 内部交易制度 ........................................................................................... 60 财务报表报告、分析制度 ....................................................................... 62
第二十一章 会计档案管理制度 ................................................................................... 73 第二十二章 合同管理制度 ........................................................................................... 76 第二十三章 电算化管理制度 ....................................................................................... 77
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第一章 总 则
为了规范奥瑞金种业各责任单位的会计核算，保障会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》及国家其他有关法律和法规的规定，结合公司业务实际，制定本制度。
第一条 适用范围
1. 奥瑞金种业各子、分公司均执行本制度。 2. 奥瑞金种业各子、分公司具体包括以下单位：
北京奥瑞金国丰生物技术有限公司； 北京奥瑞金种业股份有限及其分公司； 河南奥瑞金棉业科技开发有限公司； 长春奥瑞金种子科技开发有限公司； 德农正成种业有限公司及其分公司。
第二条 奥瑞金种业作为总公司拥有以下权利
1. 财务负责人委派权。 2. 资金集中管理权。 3. 会计核算规范权。 4. 审计考核权。
5. 董事会赋予其他必要的权利。 第三条 奥瑞金体系实行财务总监负责制
1. 奥瑞金种业对各责任单位的财务工作实行人事、业务垂直领导。
2. 事业部财务总监作为事业部的财务负责人，事业部所属各责任单位 财务经理作为各责任单位的财务负责人。（事业部总经理作为事业部第一责任人，对事业部包括财务在内所有工作负责。）
3. 各责任单位财务负责人的任免调动权归奥瑞金种业。各事业部及各责任单位总经理对财务负责人的任免调动拥有建议权。 第四条 资金调剂
由于种子经营的季节性决定了资金使用的间歇性，为避免资金沉淀，提高资金使用效率，奥瑞金种业对各事业部的资金拥有调剂权，调剂资金有偿使用，使用方按照
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集团外部融资成本承担资金占用费。
第五条 会计主体
1. 会计年度财务报告以法人主体为单位报送。 2. 经营年度财务报告以事业部为单位报送。 第六条 会计期间
会计年度：每年1月1日至12月31日。 经营年度：每年10月1日至次年9月30日。
第七条 除按照中国法定会计年度提供财务报告外，需同时按照上述经营年度进行会计决算并编制财务报告。
第八条 运营审计
奥瑞金种业实行内部审计制度，每年以事业部为单位，至少对各责任单位进行一次内部审计。该项内部审计工作由奥瑞金种业审计部组织，审计结果作为经营年度考核的主要依据之一。
第九条 本财务管理制度的解释权、修订权在董事会。 第十条 本管理制度和会计核算办法自2008年10月1日起执行。
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第二章 现金管理制度
为加强现金收支管理，明确现金收支范围和收支标准，规范现金收付手续，根据国家《现金管理暂行条例》，结合本公司实际情况，制定本制度。
第一条 出纳人员为本公司现金的管理人员，负责现金的收入、支出和保管业务。在办理有关现金收支业务时，应严格遵守《现金管理暂行条例》。
第二条 公司现金的使用范围：
1. 支付给职工的工资、津贴、奖金、福利、补助和医药费等款项； 2. 支付给不能转账的集体单位或个人用于购买物资和劳动报酬； 3. 各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出； 4. 出差人员必须随身携带的差旅费； 5. 结算起点（1,000元）以下的零星支出； 6. 中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。
7. 向个人收购农副产品（玉米、棉花、水稻、油菜种子款）、隔离区补偿费、乡村劳务费、土地赔偿费等，经公司研究、批准后转入指定账户，不得支付现金。
第三条 库存限额
经开户银行核定、公司确定：总部及各中心库存现金最高限额为10,000元，如需大额支出应提前一天通知财务部。
第四条 现金保管
根据核定库存限额，出纳人员每日结存的现金，不得超过核定的库存限额。超过部分，应于当日及时送存银行。由于特殊原因当日送存有困难的，应于当日16时前报公司总裁或中心总经理安排人员保卫，妥善保管。未作上报、安排或安排不落实的，有关人员应承担责任。
第五条 现金的收支
1. 集团的现金收支和保管业务均由各级财务部门统一办理，除出纳岗位外，其它业务部门不得受理现金收支业务。出纳员请假时，可由财务部经理指定专人临时负责出纳工作，财务经理对临时人员的工作负责。
2. 公司的经营业务及其它事项所发生的一切现金收入，必须交财务部入账，不得自行保管和挪用，更不得私设“小金库”。现金收入要当天入账、当天