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（一）个人理财服务的 3个层次
大众理财—大众银行 贵宾理财—富裕银行 财富管理—私人银行 （二）国内商业银行 理财服务 发展现状 大众银行—大众理财 富裕银行—贵宾理财
私人银行—财富管理
三、国外理财规划师 职业资格介绍 CLU、ChFC、CFP、IFA
四、理财规划职业在中国的发展 第二单元：国家职业资格简介 一、国家职业资格认证发展 二、国家职业资格特点
（一）社会认可度（二）本土化色彩（三）注重实务操作 三、国家职业资格认证标准
第四节职业道德与操守 本节全部均为重要知识点
第一单元：道德与职业道德 一、道德与职业道德 （一）道德：4个角度
（二）职业道德
二、理财规划师职业道德
中介服务，受托人，受人之托、忠人之事 根本保证：生存和发展 三、职业道德规范的构成 （一）规范
法律：积极要求，应当遵守 职业道德规范：
（二）职业道德规范的构成：2个
1、职业道德准则：原则性语言、道德和理念，基本准则，倡议性，基本渊源 2、职业纪律规范：行为准则，积极要求、禁止性 第二单元：职业道德准则 重要知识点— 9 2个层次：一般原则、具体规范 6个准则
一、正直诚信
核心原则：个人诚信
绝不容忍：欺诈、对做人理念的歪曲
诚实不欺，不能为个人利益而损害客户利益 不仅要遵循文字，更重要的是 把握理念和灵魂 二、客观公正
客观：以专业知识进行判断，坚持客观性，不带个人感情色彩
公正：持公正合理的态度，随时披露利益冲突。以自己期望别人对待自己的方式 对待有关各方
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三、勤勉谨慎
勤勉：工作及时、彻底、不拖拖拉拉，干练、细心，事前准备计划、事后跟踪监控 谨慎：严谨、审慎、注意细节，忠于职守，合法的前提下 最大限度地维护客户利益 四、专业尽责
专业素养、持续教育、知识储备、知识结构 专业的眼光和方法、职业素养
对客户和相关职业者，保持 尊严和礼貌
严谨的工作态度、专业的审慎判断、有责任充分沟通 尽责敬业的职业态度、维护声誉和形象 五、严守秘密
不得泄露：客户的 个人隐私、商业秘密 六、团队合作
融合专家的意见：保险、投资、税务、法律、财务等领域 第三单元：执业纪律规范 重要知识点— 10 2类：执业、非执业 8项纪律
一、不得 从事、帮助从事 违法行为 二、不得 虚假，欺骗、误导 三、不得 侵占、窃取 财产
四、以 客观公正态度、维护客户利益 五、应 随时披露 利益冲突
六、不得 随意 公开、使用 客户秘密信息 七、应 维护形象、禁止不正当竞争 八、应 勤勉尽责、履行承诺 第四单元：违反职业道德规范的制裁措施 重要知识点— 11 一、行业自律机构的 制裁措施 （一）非执业
取消资格、禁止终生考试执业
（二）警告、暂停执业、罚款、吊销执照 二、法律责任
（一）民事法律责任
1、违约责任：机构、理财规划师
2、侵权责任—损害：机构、理财规划师
3、侵权责任—故意贬损、不正当竞争：理财规划师 （二）行政法律责任
罚款、吊销执照或停业整顿 行业自律机构
（三）刑事法律责任 （四）侵占、窃取 财产 第4讲
第二章：财务与会计
【 学习目标 】
1、必备工具、理论基础
（1）客户财务状况的分析（个人家庭财务报表的编制与分析）
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（2）投资对象的分析
2、熟悉掌握的内容
（1）基础知识：会计、财务管理
（2）个人家庭财务与企业财务的区别 【 知识结构 】 【 重点 】 【 难点 】 第一节：会计基础知识 第一单元：会计核算
第二单元：会计要素 1、会计要素的内容与特征 1、会计要素分类 第三单元：会计核算内容
第四单元：财务会计报告 2、财务报表关系 第二节：财务管理基础知识 第一单元：概述
第二单元：货币时间价值
第三单元：资金成本 2、资金成本的计算
第四单元：上市公司财务分析 3、财务指标的分析 3、财务指标分析 第三节：本量利分析 4、本量利分析方法
第四节第四节：个人财务与企业财务的区别 5、个人财务与企业财务的区别
【 重点内容讲解 】 一、会计要素的内容与特征
会计对象
1、定义：会计核算监督的内容，即会计主体日常活动中所表现出的资金运动。 2、资金运动 是客观的
企业资金运动过程：投入、运用、退出，不因企业所处的国家或地区而有所不同，个人家庭的资金运动亦是如此。
3、资金运动 是抽象的
任何经济活动引起的资金运动，都需要具体化、量化，会计才能够进行核算和监督，对抽象的资金运动作进一步的分类，就形成了会计要素。
会计要素 概念
1、定义：是对会计对象所作的基本分类，是会计核算对象的具体化，是用于反映会计主体财务状况和经营成果的基本单位。
2、会计要素 是主观的，我国《企业会计准则》将会计要素界定为6个：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润
个人家庭理财，编制个人财务报表，会计要素分为 5大类：资产、负债、净资产、收入、支出
资 产
（一）资产：
是指过去的交易事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源
（ 企业拥有的财产、东西，资金的运用形态、占用方式 ） A）特征：
（1）资产的实质：经济资源。
资产作为一种经济资源，必须有益于企业生产经营者，是企业生产经营的基本条件和基础
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（2）资产的目的：未来能为企业带来经济利益。
资产作为一种经济资源，通过对它的有效作用，能够为会计主体提供未来的经济利益；反之，未来不能为企业带来经济利益的东西，就不能作为企业的资产列示在资产负债表中
（3）资产必须是企业拥有或能够加以控制的经济资源，否则，也不能成为企业的资产。 （4）资产是可以用货币来计量的。不能用货币计量的人力资源，还不能作为企业的资产入账
B）注意：
（1）未来的交易或事项，可能形成的资产，不能确认为资产，如或有资产 （2）企业的资产，并不都拥有所有权，如融资租入的固定资产。 （3）不能给企业带来 未来经济利益的，不能确认为资产。 （二）负债：
过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的 现时义务。（ 欠他人的债务、资金来源的一种渠道 ）
A）特征：
（1）过去或目前 的会计事项所构成的 现实义务
（2）企业未来经济利益的牺牲 （ 负债的实质、需要归还的、清偿的、报答的 ） （3）必须能以货币计量，是可以确定或估计的。 （ 人情、救命之恩 ） B）注意：
（1）未来的交易或事项，可能产生的负债，不能确认为负债。或有负债的确认 必须严格符合条件。（我要摘下天上的星星）
（2）负债的清偿方式：转移资产、提供劳务、借新债还旧债
（三）所有者权益： 所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减负债后的余额。 A）来源： （1）投入的资本金
（2）留存收益（ 赚取的、未分配的、利润，或承受的亏损 ） （3）直接计入所有者权益的利得和损失：
不应计入当期损益、会导致所有者权益发生增减变动的、与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的 利得或者损失
利得：由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入
损失：由企业非日常活动所形成的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的的经济利益的流出
B）计量：取决于 资产和负债的计量，所有者权益项目 应当列入资产负债表
C）注意：
（1）实质：所有者权益 是表明企业 产权关系的会计要素
（2）所有者权益与负债有着本质的区别：负债需要定期偿还，所有者的投资不能随便抽走
收 入
（四）收入：
企业在销售商品、提供劳务、及让渡资产使用权等 日常活动中所形成的经济利益的总流入
A）特点
（1）在一定时期所形成的成就
（2）能引起 资产增加、或负债减少、或二者兼而有之
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（3）导致所有者权益增加
B）注意
（1）来源：3个，销售商品、提供劳务、让渡资产使用权，不包括对外投资的收益 （2）在日常活动中形成的，因此不包括 营业外收入 投资收益和营业外收入 属于 利润要素
C）收入包括：
（1）收入的性质：销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入 （2）业务的主次：主营业务收入、其他业务收入 （五）费用：
企业在销售商品、提供劳务等 日常活动中所形成的经济利益的流出。 A）制造企业费用分类：制造成本、期间费用 （1）制造成本：直接制造费用、间接制造费用
直接制造费用，直接计入产品的制造成本，包括：直接材料成本、直接人工成本 间接制造费用，运用一定的方法和程序 分配计入产品的制造成本，即：制造费用 （2）期间费用：销售费用、管理费用、财务费用 B）费用的确认条件
（1）经济利益很可能流出 从而导致企业资产减少或者负债增加 （2）经济利益的流出额 能够可靠地计量时 C）具体确认
（1）为生产产品、提供劳务等发生的，可归属于产品成本、劳务成本等的费用，应当在确认产品销售收入、劳务收入等时，将已销售产品、已提供劳务的成本等计入当期损益 （2）企业发生的支出，不产生经济利益的，或者即使能够产生经济利益但不符合或者不再符合资产确认条件的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。
（3）企业发生的交易或者事项，导致其承担了一项负债，而又不确认为一项资产的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。
D）注意
（1）费用和收入之间存在配比关系
（2）费用中能够对象化的部分形成产品的制造成本，不能够对象化的部分形成期间费用
E）广义的费用包括：营业成本、营业税费、期间费用、资产减值损失、公允价值变动损失、所得税费用 （六）利润：
企业在一定会计期间的经营成果，其金额表现为收入减费用后的差额。
利润金额 取决于 收入和费用、直接计入当期利润的利得和损失 金额的计量 注意：
（1）作为反映企业经营成果的要素，利润应该是指企业的 净利润，即利润总额减所得税之后的差额
（2）利润总额由四部分组成：营业利润、投资净收益、补贴收入、营业外收支净额 （3）利润是反映企业经营成果的 最终要素
毛利：营业收入 — 营业成本
营业利润：毛利 —营业税费、期间费用、资产减值损失、公允价值变动损益 营业收入 — 营业成本 — 营业税费、期间费用、资产减值损失、公允价值变动损益 利润总额：营业利润 + 投资收益 + 营业外收支净额 + 补贴收入 净利润：利润总额 — 所得税费用
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