审计学原理综合练习及参考答案
一、单项选择题（每小题1.5分，共15分）
01 （ B ）业务属于不相容职务。A．经理和董事长B．记录明细账和记录总账C．保管员和车间主任D．采购员和购销科长
02 （ C．审计约定书）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。
03 （ A ）业务属于不相容职务。A．会计和审计 B．推销员和销售科长C．技术员和车间主任D．门卫和保卫科长
04 （ A．审计风险）是针对会计报表整体而言的，而其余的风险则是仅仅针对账户余额交易而言的。
05 （ B ）是被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．经营风险
06 （ C．外勤工作结束日）为审计报告截止日。
07 （ D ）不属于民间审计的业务范围A．验资B．审计业务 C．会计咨询业务D．会计监督 08 （ D ）可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。A．审计报告B．审计业务约定书C．审计通知书D．管理建议书 09 （ D ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。A．环境证据B．加工证据C．书面证据D．实物证据
10 （ D．记录日记账和记录总账）业务属于不相容职务。 11 （A ）一经签订，就具有法定约束力，委托与受托双方都必须严格遵守。A．审计业务约定书B．管理建议书C．审计工作底稿D．审计计划
12 （B ）是审计人员在审计过程中最基本、最常用的方法。A．证实客观事物B．审阅C．详查D．抽查 13 （B）较为抽象，不易辨别细节。A．流程图法B．文字描述法C．绘图法D．调查表法
14 （B．调查表法）是内部控制的描述方法。
15 （B．控制风险）是被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险。 16 （B．流程图法）是内部控制的描述方法。
17 按决策的（ B．依据），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。 18 备查类工作底稿包括内容有（C．协议章程）。
19 被查类审计工作底稿包括内容有（B ）。A．审计总结B．被审计单位的董事会会议记录C．审计计划D．管理建议书 20 被审计单位的内部控制是否有效，关键取决于（C ）。A．执行的经常性B．制度的健全性C．执行人的素质D．外部的监督
21 变量抽样用于（ C．账户余额 ）的实质性测试。
22 从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（D）。A．50 B．30C．20 D．10
23 对非标准审计报告，其强调事项说明段应列示于（ D．范围段之后）。 24 符合性测试的目的是获取对准备予以信赖的（ D．内部控制 ）是否有效有效执行的证据，从而确定会计报表审计的范围和程序。
25 固定资产总分类账与固定资产卡片账的记录（ A．必须 ）分工。 26 固有风险与检查风险成（A．反向关系）。
27 国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（B ）的分类。A．内容B．主体C．客体D．目的
28 会计报表审计的判断标准是（ B．会计准则）。
29 绩效审计属于（ C ）。A．财政财务审计B．财经法纪审计 C．经济效益审计D．经济责任审计
30 将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（ D．分层）。
31 具有法定证明效力的审计报告是（ B．民间审计报告）。
32 库存现金长款或短款人账的原始凭证是（C ）。A．调查记录B．审计工作底稿C．库存现金盘点表D．领导批示
33 描述内部控制的方法通常有（D ）和调查表法、流程图法。A．审阅法B．核对法C．顺查法D．观察现场法
34 民间审计人员在执行审计业务中，发现弄虚作假等不法行为的，应当在（ D．审计报告书）中明确提出。
35 内部控制制度源于（A ）。A．控制B．检查C．复核D．审阅 36 内部审计必须独立于（ C ）之外。A．行政管理部门B．业务管理部门C．会计部门D．国家机关
37 逆查法应先从（ D．会计报表）查起。
38 盘点库存现金时，通常实施（ C．突击）检查。
39 签订审计业务约定书是在审计的（ D．准备阶段 ）进行。
40 强制审计一般用在（ A ）所进行的审计。A．国家审计机关 B．上级主管部门C．民间审计组D．内部审计机构
41 确定重要性水平是在审计（ A ）中进行。A．准备阶段B．实施阶段C．终结阶段D．后续阶段
42 上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A）。A．复审B．后续审计C．再度审计D．连续审计
43 审查应收账款最重要的实质性测试程序为（B ）。A．观察B．函证C．询问D．计算
44 审计报告日是指（ C．审计工作完成日 ）。
45 审计的（B ）是保证有效行使审计权力的必要条件。A．独立性B．权威性C．客观性D．及时性
46 审计的本质特征是（ B ）。A．公正性B．独立性 C．权威性D．真实性 47 审计风险＝固有风险×（D ）×检查风险。A．审计意见B．审计程序C．投资风险D．控制风险
48 审计活动的发起者往往是被审计单位有着权责关系的（D．财产所有者）。 49 审计计划由（ B．项目负责人）编制。
50 审计目的的确定，主要是受（ A ）的制约。A．审计对象B．审计方法C．审计依据D．审计人
51 审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（B）。A．外部证据B．直接证据C．间接证据D．环境证据
52 审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于审计证据中的（ B ）。 A．书面证据B．口头证据C．环境证据D．实物证据 53 审计人员获取的下列证据中（ A．应收账款函证回函 ）的证明力最弱。
54 审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取（D ）。A．实物证据B．书面证据C．口头证据D．环境证据
55 审计人员向被审计单位管理当局提交管理建议书一般是在审计的（ D ）进行。A．计划阶段B．准备阶段C．实施阶段D．终结阶段
56 审计人员应对审计（C）发生的期后事项承担直接审计责任。A．报告日以后B．报告期间C．报告日以前D．报告日
57 审计人员在进行符合性测试和实质性测试时一般采用（ A ）方法。A．抽样审计B．全面审计C．定期审计D．不定期审计
58 审计人员准备从2000张编号为0001至2000的现金支票中抽取100张进行审计，并将抽样起点随机确定为1975，采用系统抽样法所抽取的第五个样本号为（ D ）。A．1975 B．1995C．2015D0055
59 审计是由（ A ）专职机构和人员对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行的审查监督活动。 A．独立的B．特殊的C．国家的D．民间的
60 审计准则是为增强（B．会计报表）的可信性而产生的。
61 税务机关的财务收支业务应当由（ A ）来进行审计。A．国家审计B．财政局 C．民间审计D．监事会
62 顺查法应先从（ A．原始凭证）查起。
63 统计抽样与非统计抽样（A）。A．前者可以用概率论方法评价审计风险，而后者不能B．后者可以用概率论方法评价审计风险，而前者不能C．两者都可以用概率论方法评价审计风险D．两者都不可以用概率论方法评价审计风险 64 我国《注册会计师法》规定，会计师事务所的组织形式不包括（A．独资公司）。
65 我国的国家审计机关设立在（B．国务院）。 66 我国对民间审计进行行业管理的组织是（ D ）。 A．国务院B．司法部 C．财政部D．中国注册会计师协会
67 我国审计署正式成立于（ C）年。A．1975 B．1980C．1983D．1995 68 我国政府审计产生于（ C．西周）时代。
69 我国最高审计机关的负责人审计长由（ B．国家主席）任命。 70 下列各项中，能够帮助审计人员判断审计证据是否充分、适当的因素是（D）。A．控制程序B．控制系统C．符合性测试的时间D．审计过程中是否发现错误或舞弊
71 选用审计依据，不能只考虑眼前利益，还要考虑（ C ）。A．国家利益B．企业利益C．长远利益D．社会效益
72 样本设计时需要考虑的因素有（A ）。A．抽样风险B．抽样结果C．抽样方法D．变量抽样
73 一般情况下，盘点不能确定（ D ）。A．有价证券的数量B．库存现金的数量C．实物资产的数量D．实物资产的价值
74 一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准，并且把（ D．独立性）作为审计工作的灵魂。
75 在（C）朝，我国“审计”一词产生了。A．周B．唐C．宋D．明
76 在我国，（ C ）能够承办审计业务。 A．物价局B．税务局C．会计师事务所D．律师事务所
77 在我国，注册会计师只有加入（ A．会计师事务所 ）才能承办业务。
78 在下列各项中，不属于注册会计师审计的是（C．强制审计）。
79 在下列各项中，属于生产成本审计实质性测试程序的是（ B ）。 A．审查有关原始凭证是否进行适当审批B．对成本计算单进行计算复核C．询问和观察存货的保管与审批程序 D．函证银行存款真实性
80 整理评价审计证据的阶段是（ C ）。A．准备阶段B．实施阶段C．终结阶段D．后续审计阶段
81 属于内部证据的是（ D ）。A．火车票B．购货发票C．函证信回函D．材料出库单
82 注册会计师的审计报告的主要作用是（ C．意见段之后）。
83 注册会计师审计报告的真实性和合法性应由（D ）负责。A．委托单位B．国家审计机关C．注册会计师D．会计师事务所
84 注册会计师所从事的审计业务收费依据是（D）。A．审计结果B．审计方法C．审计准D．参加审计人员的专业技术职称
85 注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（ C ）。A．对审计意见的影响B．对会计报表审计的影响C．对会计报表反映的影响程度D．对被审计单位财务状况的影响程度
二、多项选择题（每题2分，共10分）
01 （A．国家审计C．民间审计）共同构成了外部审计。
02 按审计范围不同，可将审计分为（A．全部审计C．专项审计D．局部审计）。 03 被审计单位的应收账款金额为200万元，重要性水平为2万元，现对其中的50%进行抽查，发现0．96万元的错报，审计人员应当采取的方法是（BCD）。A．确认其金额和性质B．进行函证C．追加审计程序D．建议调整
04 被审计单位可以是（ACD）。A．国家行政事业单位B．个人C．其他经济组织D．企业单位
05 从事某项审计活动时必须依据的法律包括（ABC）。A．宪法B．会计法C．审D．注册会计师法
06 独立、客观、公正是（BC）。A．审计的基本特征B．审计准则的要求C．审计人员职业道德的要D．审计委托人的要求
07 各国对注册会计师任职资格的规定是同时具备以下条件（BCD）。A．资格考核B．资格考试C．专业教育D．工作经验 08 各类审计准则一般可分为（BCD）三个层次。A．一般准则B．基本准则C．具体准则D．执业规范指南
09 国际审计准则包括（ACD）。A．一般准则B．行为准则C．报告准则D．外勤工作准则
10 会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括（BCD）。A．确定审计的重要性B．商定审计收费C．明确审计的目的、性质和范围D．了解被审计单位的基本情况
11 经济效益审计包括（ABD）。A．业务经营审计B．管理审计C．经济责任审计D．绩效审计
12 民间审计人员的法律责任按其性质分为（ABD）。A．民事责任B．行政责任C．违约责任D．刑事责任E．欺诈责任
13 民间审计人员职业道德具体包括（BCD）。A．科学原则B．独立原则C．公正原则D．客观原则
14 内部管理控制包括（ACD）。A．组织机构控制B．会计账簿控制C员工教育控制D质量检验控制
15 内部审计与民间审计的差异主要表现在（B．独立性C．审计收费D．审计作用）。
16 签发审计报告前复核审计工作底稿，主要复核（ABCD）。A．所采用的审计程序是否恰当B．所编制审计工作底稿的充分性C．审计过程中是否存在重大遗漏D．审计工作是否符合会计师事务所的质量要求
17 如果被审计单位对审计人员拒绝提供某些特殊的审查资料，则审计人员可能出具（BD）类型的审计报告。A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见
18 如果审计人员（ABD）是被审计单位的负责人或主管人员，审计人员则需要回避，否则就不符合独立性原则。A．父亲B．母亲C．兄弟D．子女E．祖父母
19 若审计人员经过实施有关实质性测试后，还认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表（BD）的审计报告。A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见
20 审计的独立性主要表现为（BCDE）。A．思想独立B．人员独立C．工作独立D．机构独立E．经济独立
21 审计的基本特征可以概括为（A．独立性C．权威性D．公正性）。
22 审计方法的选用必须（A．服从于审计目标C．服从于审计方式D．适应于被审计单位的实际情况）。
23 审计结果需要转达的对象有（A．审计委托人B．被审计人）。
24 审计人员对被审事项合法、合规性评价有（ABC）等依据。A．法律B．法规C．制度D．法理
25 审计人员负责（B．观察D．监督）被审计单位的存货盘点工作。
26 审计业务约定书的具体内容有（AC）。A．审计范围B．审计计划C．审计目的D．审计的重要性E．审计事项
27 审计依据的特点为（B．层次性C．相关性D．时效性E．地域性）。 28 审计作为一个整体，其主要作用是（B．制约C．促进）。
29 送达审计一般适用于（BC）。A．大型商场B．学校C．研究所D大中型制造业
30 为了获取有关控制风险的审计证据，审计人员常采用的方法有（A．穿行试验法B．检查D．观察v1）。
31 下列各项中属于需要进行银行存款函证的有（ABCD）。A．各银行存款户的性质B．各银行存款户的余额C．银行贷款余额D．银行贷款抵押或担保情况 32 下列各项中属于总体审计计划的内容有（A．审计风险B．审计目的C．重要性水平）。
33 下列情况中，审计人员应当合理运用重要性原则的有（B．确定审计程序的性质、时间和范围C．评价审计程序的性质D．执行审计程序）。
34 下列说法中正确的有（ABC）。A．重要性水平越高，审计风险越高B．重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C．可容忍误差越小，需选取的审计证据越多D．样本量越大，抽样风险越低 35 下列属于审计依据的特点有（BCE）。A．准确性B．层次性C．时效性D．完整性E．地域性