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纳税基础与实务作业参考答案（网络作业完整版）
作业一 单项选择
1．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税） 2．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税） 3．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税） 4．增值税属于以下哪种类型的税收（流转税）
5．下列不属于不准予抵扣进项税额的是（用于集体福利的购进货物或应税劳务） 6．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 7．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 8．下列不属于不准予抵扣进项税额的是(用于集体福利的购进货物或应税劳务) 9．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日) 10．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日) 11．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日) 12．以下不属于增值税一般纳税人的纳税期限的是(20日) 13．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度) 14．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度) 15．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度) 16．以下属于增值税小规模纳税人的纳税期限的是(1个季度)
17、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% ) 18、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% ) 19、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17% ) 20、以下属于增值税一般纳税人销售或进口货物、提供劳务适用的计征增值税税率的是(17%) 21、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% ) 22、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% ) 23、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% ) 24、以下属于增值税小规模纳税人计征增值税税率的是(3% )
25．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关) 26．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关) 27．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关) 28．下列属于增值税固定业务户纳税地点的是(机构所在地主管税务机关)
29、增值税起征点适用范围限于个人。销售货物的起征点规定(月销售额2 000——5 000) 30、增值税起征点适用范围限于个人。销售货物的起征点规定(月销售额2 000——5 000) 31、增值税起征点适用范围限于个人。销售货物的起征点规定(月销售额2 000——5 000) 32、增值税起征点适用范围限于个人。销售货物的起征点规定(月销售额2 000——5 000) 33、增值税起征点适用范围限于个人。销售应税劳务的起征点规定(月销售额1 500——3 000) 34、增值税起征点适用范围限于个人。销售应税劳务的起征点规定(月销售额1 500——3 000) 35、增值税起征点适用范围限于个人。销售应税劳务的起征点规定(月销售额1 500——3 000 ) 36、增值税起征点适用范围限于个人。销售应税劳务的起征点规定(月销售额1 500——3 000 )
37、增值税起征点适用范围限于个人。按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定(月销售额150——200) 38、增值税起征点适用范围限于个人。按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定(月销售额150——200) 39、增值税起征点适用范围限于个人。按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定(月销售额150——200) 40、增值税起征点适用范围限于个人。按次纳税的，为每次（日）销售额的起征点规定(月销售额150——200) 作业一 多项选择
1．以下各项中属于税收的形式特征的是（强制性、固定性、无偿性） 2．以下各项中属于税收的形式特征的是（强制性、固定性、无偿性） 3、以下各项中属于税收的形式特征的是（强制性、固定性、无偿性） 4．以下各项中属于税收的形式特征的是（强制性、固定性、无偿性） 5、以下各项中属于税收的职能是（财政职能、经济职能、监督管理职能） 6、以下各项中属于税收的职能是（经济职能、监督管理职能、财政职能） 7、以下各项中属于税收的职能是（经济职能、监督管理职能、财政职能） 8、以下各项中属于税收的职能是（财政职能、经济职能、监督管理职能）
9、以征税对象为标准，税收可以分为行为税类和（流转税类、所得税类、资源税类、财产税类）
10、以计税依据为标准，税收可以分为（从价税 、从量税） 11、以计税依据为标准，税收可以分为（从量税、从价税） 12、以计税依据为标准，税收可以分为（从价税、从量税） 14、以计税依据为标准，税收可以分为（从量税、从价税）
15、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（直接税、间接税） 16、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（间接税、直接税） 17、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（直接税、间接税） 18、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（间接税、直接税） 19、以税收负担是否转嫁为标准，税收可以分为（间接税、直接税） 20、以税收与价格的关系为标准，税收可以分为（价外税、价内税） 22、以税收与价格的关系为标准，税收可以分为（价内税、价外税）
26．以管理权限为标准，税收可以分为哪几类（地方税、中央和地方共享税、中央税） 27．以管理权限为标准，税收可以分为哪几类（地方税、中央和地方共享税、中央税） 28、以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（实物税、货币税） 29、以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（实物税、货币税） 30、以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（实物税、货币税） 31、以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（货币税、实物税） 32、以税收缴纳形式为标准，税收可以分为（实物税、货币税）
33、纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面（法律性、广泛性、统一性、独立性） 34、纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面（统一性、独立性） 35、纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面（统一性、独立性） 36、纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面（统一性、独立性） 37、纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面（统一性、独立性） 38、纳税会计的特点，主要体现在以下哪些方面（独立性、统一性）
39、纳税会计在核算中，应遵循哪些原则（法律性原则、真实性原则、会计分期原则、权责发生制与收付实现制结合原则） 40、纳税会计在核算中，应遵循哪些原则（法律性原则、真实性原则、会计分期原则） 41、纳税会计在核算中，应遵循哪些原则（真实性原则、会计分期原则、法律性原则） 42、纳税会计在核算中，应遵循哪些原则（真实性原则、会计分期原则、法律性原则） 作业一 是非题
1．国家税法规定，直接负有纳税义务的人可以是自然人，也可以是法人。（正确） 2．国家税法规定，直接负有纳税义务的人只能是法人。（错误） 3、国家税法规定，直接负有纳税义务的人只能是自然人。（错误）
4、税法与税收密不可分，税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容（正确） 5、税法与税收密不可分，税收是税法的法律表现形式，税法则是税收所确定的具体内容（错误） 6、税法与税收密不可分，税法则是税收所确定的具体内容（错误） 7、税法与税收密不可分，税收是税法的法律表现形式（错误）
8、税收基本法是税法体系的主体和核心，在税法体系中起着税收母法的作用。（正确） 9、对流转额课税的税法，主要包括增值税、营业税、消费税、关税等税法。（正确） 10、对流转额课税的税法，主要包括增值税、营业税、消费税、个人所得税等税法。（正确）
11、纳税调整是在会计与税收两大法规体系对企业某一经济事项的处理方法不一致时所产生的税务处理。（正确） 12、纳税申报是纳税人履行纳税义务的法定手续。（正确） 13、纳税申报是法人履行纳税义务的法定手续。（错误） 14、纳税申报是自然人履行纳税义务的法定手续。（错误） 作业一 问答题
1、简述税收的概念及职能。
答：税收是指国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收职能是指税收本质所决定的、内在于税收分配过程中的功能。具体说就是税收所具有的满足国家需要的能力。税收的职能可以概括为财政职能、经济职能、监督管理职能。 2、简述税收的形式特征
答：税收是指国家为了实现其职能，凭借其政治权力，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政
收入的一种形式。税收作为凭借国家政治权利所进行的特殊分配,具有自己鲜明的特征.(1)税收的无偿性;(2)税收的强制性;(3)税收的固定性 3、简述纳税的基本程序。
答：（1）办理税务登记（2）领购发票（3）建立帐簿与财务制度（4）进行纳税申报（5）缴纳税款（6）税务行政复议（7）税务行政诉讼 4、简述税法的概念。
答：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征税方面的权利与义务的法律规范的总称。它是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则。我国税法属于制定法，包括税收法律、条例、法规和规章。 作业一 计算题
1、某电脑厂为增值税一般纳税人，2010年6月发生业务如下：
（1）本期销售部门提供数据，半年前发给某代理商的电脑，本月18日，已经满180天，尚有150台仍未收款，该批
电脑原发货价格为每台6，500元。
（2）采取交款提货结算方式向甲家电商场销售A型电脑100台，统一出厂价为5，000元/台。由于商场购买的数量多，
按照协议规定，厂家给予商场统一出厂价5%的优惠，货款全部以银行存款收讫；向乙加电商场销售A型电脑50台，为了尽快收回货款，厂家提供价税合计金额2%的现金折扣，乙家电商场及时付款享受了现金折扣。 （3）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电脑，销售A 型电脑10台，就电脑作价1000元/台。
（4）采取还本销售方式销售A型电脑给消费者15台，根据协议规定，五年后厂家应当将全部货款以价税合计总额退
还给购货方。销售后，开出普通发票15张，含税销售收入合计金额87，750元。
（5）以30台A型电脑向丙单位等价换取原材料。A型电脑成本没台3，500元。双方均按17%的税率开具了增值税专
用发票。
（6）当月向丁商场销售A型电脑共200台，同时负责运输，运费按每台15元向购货方收取。
（7）本月为职工宿舍改建，动用了上月购进的钢材2.5吨，帐面成本为8，750元，其中含运杂费1，980元，采购人
员的差旅费用2，500元。
（8）从某废旧物资经营单位购进一批旧电脑线路板，取得的普通发票上注明的价款为12万元。注：本月其他业务共
发生可抵扣进项税额380，000元，假设上述增值税专用发票均已通过认证。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额
（1）计算向甲家电商场及乙家电商场销售产生的增值税销项税额 （2） 计算以旧换新方式销售货物产生的增值税销项税额 （3） 计算还本销售货物产生的增值税销项税额
（4） 计算采取以物易物方式销售产生的增值税销项税额 （5） 计算向丁商场销售产生的销项税额
（6） 计算企业当期应缴纳的增值税参考答案或提示： 解：
（1） 对乙商场采取的是现金折扣方式，即先销售后折扣，折扣部分不得件除销售额。销项税额 = 5，000 ×（1-5%）
× 100 ×17%+5，000 ×50× 17% = 123，250（元）
（2） 税法规定，纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额销项税额 = 5，000 ×
10× 17% =8，500（元）
（3） 税法规定，纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。 销项税额 = 87，750÷ （1+17%）× 17% = 12，750
（4） 本题是等价交换，并且双方均开具增值税专用发票，因此，该笔业务的销项税额和进项税额相等，即： 销项税额=进项税额=50000 ×30 ×17%=25，500（元）
（5） 销项税额=（5000 ×200+15÷ 1.17× 200）× 17%=170，435.9 （元） （6） 超过180天的代销商品产生的销项税=150 6，500 ×17%=165，750 （元） （7） 废旧物资进项税不予抵扣。
本月份应纳增值税=（123 250+8 500+12 750+25 500+17 0435.9+165 750）—[38 000+25 500—（8 750—1 980—2 500）×
17%]= 101 411.8（元）
2、某市综合工贸公司为增值税一般纳税人，2010年6月进口实木地板一批，支付国外的买价为300万元（关税税率为20%）、支付购货佣金6万元，办理海关相关手续后，海关放行；支付运抵我国海关地前的运输费用为20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用为8万元，取得运费发票。（实木地板消费税税率
为5%）要求：计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税 参考答案或提示：
解：关税=（300+20+11）× 20%=66.2（万元）
进口增值税=（300+20+11+66.2）× （1—5%）× 17%=71.08（万元） 进口消费税= （300+20+11+66.2）÷ （1—5%） ×5%=20.91（万元）
3、某工业企业属小规模纳税人，2010年第1季度产品销售收入99336元，试作会计处理。 解：应纳增值税=99336÷（1+3%）× 3%=2 893.28（元） 销售收入实现时：
借：银行存款 99 336 贷：主营业收入 96 442.72 应交税费----------应交增值税 2 893.28 缴税时：
借：应交税费----------应交增值税 2 893.28
贷：银行存款 2 893.28
4、某进出口公司从A国进口货物一批， 成交价格（离岸价格）折合人民币9 000万元，（包括单独计价并经海关审查属实的货物进口后装配调试费用60万元，向境外采购代理人支付买方佣金50万元）。另支付运费180万元、保险费90万元。货物运抵我国口岸后，该公司在未经批准缓税的情况下，于海关填发税款缴款书之日起第20天才缴纳关税。假设该货物适用关税税率为10%，增值说税率为17%，消费税税率为10%。试分别计算该公司应缴纳的关税、关税滞纳金、消费税、增值税。 解：（1）计算应纳关税
关税完税价格 = 9 000 — 60 — 50 + 180 + 90 =9 160（万元） 关税= 9 160× 10% =916（万元）
关税滞纳金 = 916 × 5%。× （20 － 15）=2.29（万元） （2）计算应纳消费税、增值税
组成计税价格 = （9 160 + 916）÷ （1—10%） = 11 195.56（万元） 消费税 =11 195.56 × 10% =1 119.56（万元） 增值税 =11 195.56 × 17% =1 903.25（万元
纳税基础实务 作业二
作业二 单项选择
41、下列环节中，属于消费税纳税环节的有(商品的零售环节) 42、下列环节中，属于消费税纳税环节的有(商品的零售环节) 43、下列环节中，属于消费税纳税环节的有(商品的零售环节) 44、下列环节中，属于消费税纳税环节的有(商品的零售环节)
45、营业税起征点的适用范围限于个人，按期纳税的月营业额起征点的幅度规定为(月营业额1 000——5 000 ) 46、营业税起征点的适用范围限于个人，按期纳税的月营业额起征点的幅度规定为(月营业额1 000——5 000 ) 47、营业税起征点的适用范围限于个人，按期纳税的月营业额起征点的幅度规定为(月营业额1 000——5 000 ) 48、营业税起征点的适用范围限于个人，按期纳税的月营业额起征点的幅度规定为(月营业额1 000——5 000) 49、营业税起征点的适用范围限于个人，按每次（日）纳税的营业额起征点规定为(每次（日）营业额100 ) 50、营业税起征点的适用范围限于个人，按每次（日）纳税的营业额起征点规定为(每次（日）营业额100 ) 51、营业税起征点的适用范围限于个人，按每次（日）纳税的营业额起征点规定为(每次（日）营业额100 ) 52、营业税起征点的适用范围限于个人，按每次（日）纳税的营业额起征点规定为(每次（日）营业额100 ) 53、以下不属于资源税的纳税期限的是(2个月) 54、以下不属于资源税的纳税期限的是(2个月) 55、以下不属于资源税的纳税期限的是(2个月) 56、以下不属于资源税的纳税期限的是(2个月) 作业二 多项选择
57．下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（不动产的转让环节、产品的连续生产环节、货物的批发环节） 58．下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（不动产的转让环节、产品的连续生产环节、货物的批发环节） 59．下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（不动产的转让环节、产品的连续生产环节、货物的批发环节）