调节个人财产分布；等等。
（4）通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
4、财政实现稳定和发展职能的机制和手段包括哪些内容？
答：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。如果社会总供求保持了平衡，物价水平就是基本稳定的，经济增长率也是适度的，而充分就业和国际收支平衡也是不难实现的。财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。当总需求小于总供给的情况，财政可以实行适度放松政策，增加支出和减少税收或两者同时并举，由此扩大总需求。在这个过程中，财政收支发生不平衡是可能的而且是允许的。针对不断变化的经济形势而灵活地变动支出和税收，被称为“相机抉择”的财政政策。
（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，例如累进税制度、失业救济金制度，都明显具有这种作用。原则上说，凡是业已规定了的，当经济现象达到某一标准就必须安排的收入和支出，均具有一定的“自动稳定”作用。当然，这种“自动稳定”的机制究竟有多大的作用尚可存疑，更何况，在类似我国这样的发展中国家，这种机制本身就是欠缺的。
（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速的最优结合。 （4）财政应切实保证前面提到的那些非生产性的社会的公共需要。诸如，为社会经济发展提供和平的和安定的环境，治理污染、保护生态环境、提高卫生水平，加快文教的发展，完善社会福利和社会保障制度，使增长与发展相互促进，相互协调，避免出现某些发展中国家曾经出现的“有增长而无发展”或“没有发展的增长”的现象。 5、简述社会公共需要的特征P22。
答：社会的公共需要是相对于私人的个别需要而言的，它具有以下特征：（1）公共需要时社会公众在生产、生活和工作中的共同需要，它不是普遍意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数字加总，而是就整个社会而言，为了维持社会经济生活，为了维持社会再生产的正常运行，也为了维护市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行的组织的社会职能的需要；（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别的共同享用的需要，一个或一些的社会成员的享用并不排斥其他社会成员的享用。（3）社会成员享用社会公共需要也要付出代价，但这里的规则不是等价交换原则，各社会成员的付出与其所得是不对称的，不能说谁多付出就多享用，少付出就少享用。（4）满足社会公共需要时政府的职责，所以满足公共需要的物质手段，只能是通过政府征税和收费支撑国家机关和公共部门提供的公共物品。
6、简述财政支出按经济性质的分类
答：以财政支出是否与商品和服务交换为标准，可将全部财政支出分为购买性支出和转移性支出类。 购买性支出体现的是政府的市场性再分配活动：直接表现为政府直接购买商品和服务的活动，包括购买进行
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日常政务活动所需的（如：政府各部门的事业费）或国家投资所需的商品和服务的支出（如：政府各部门的投资拨款），并运用这些商品或服务实现国家的职能。
转移性支出体现的是政府的非市场性再分配活动：直接表现为资金无偿的、单方面的转移，主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。
财政支出按经济性质分类具有较强的经济分析意义：
1、购买性支出对社会的生产和就业有直接影响，对分配的影响是间接的；转移性支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。
2、购买性支出对政府形成较强的效益约束，转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。 3、购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的，转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的。 联系政府的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。 7、简述瓦格纳法则的含义。P79
答：19世纪德国经济学家阿道夫·瓦格纳最先提出财政支出扩张论，他的研究成果被后人称为“瓦格纳法则”。瓦格纳法则指的是财政支出的相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
瓦格纳认为，现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的扩张。他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。
所谓政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施。
所谓经济因素，则是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理与调节工作。此外，瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长
8、简述财政投资的决策标准。P137 论述6
（1）资本-产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准，是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大化的投资项目。因为资源是有限的，是相对稀缺的，所以任何投资，无论是私人投资还是政府投资，都要奉行这个标准，特别是发展中国家更是如此。一国在一定时期内的储蓄率是既定的，而资本-产出比率是可变的，在投入产出过程中，只要遵循资本产出比率最小化，就能以有限的资源实现产出的最大化，达到预期的增长目标。 （2）资本—劳动最大化标准，它是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。资本-劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生产率越高，经济增长越快。这种标准强调政府投资于资本密集型项目。
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（3）就业创造标准，它是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模，而且还要优先选择劳动力密集的项目。政府在决定财政投资支出时，要尽可能的估价这种投资支出可能产生的就业机会。不仅要考虑财政投资支出的直接就业影响，还要考虑间接影响 9、简述政府投资的特点P134
答：（1）政府居于宏观调控主体的地位，它可以从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，但是，政府投资建设的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效益。 （2）政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可以投资于大型项目和长期项目。
（3）政府由于在国民经济中居于特殊地位，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，可以而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域，换言之，在投资主体多元化的经济社会中如果政府不承担这些方面的投资或投资不足，就会导致经济结构失调，经济发展速度就会遇到“瓶颈”制约。
10、简述政府投资于农业的重点。{书本上没有标准答案，个人觉得这个总结还可以}
（1）农业是国民经济的基础。农业发展对于国民经济发展的重要意义主要表现在三个方面：A农业生产为我们提供了基本的生存条件，为其他生产活动提供了基础，这是基本的经济常识。B农业劳动生产率的提高是工业化的起点和基础C稳定农业是使国民经济持续稳定发展的重要因素。（2）农业部门的特殊性和财政投资的必要性。农业是一个特殊的生产部门。以相对稳定的需求和不规则波动的供给为特点的农产品供求关系的不稳定，会使农业部门的生产条件经常处于不稳定状态。上述的不稳定，使得农业危机很难依靠自身的力量通过市场加以克服，这进一步又会强烈地干扰国民经济的正常运行。所以，为了稳定农业，并进一步稳定整个国民经济，政府必须广泛介入农业部门的生产和销售活动，将农业部门的发展置于政府的高度关注之下。 在我国目前情况下，政府从事农业投资十分必要，因为： （1）农业自身很难产生足够的积累。
（2）农业劳动生产率较低，难以承受贷款的负担
（3）许多农业投资只适于由政府来进行。（工程大、投资多，长期的项目，如大型水库、科研） （4）改造传统农业要引入先进的农业生产要素，从研发到推广的一系列过程，需要大批资金支持 11、简述我国社会保障体系的主要内容。P162-168
从80年代中期社会保障的改革拉开序幕，现在已基本形成了以养老、失业、医疗三大保险为基本项目，以工伤保险、生育保险、社会救济和社会福利为辅助项目的社会保障体系。 基本保障项目主要内容有：
1）养老保险：覆盖面由原来只包括国有企业和一部分城镇集体企业扩大到城镇各类所有制企业，养老保险费用主要由企业和职工个人缴费负担，财政负责弥补养老保险计划的赤字，实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式。
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新的养老保险制度实施后参加工作的职工，如果个人缴费年限满15年，在退休后可按月领取基本养老金，不满15年的，不能享受基础养老金，其个人账户中的存储额一次性地支付给本人；新制度实施前已退休的职工，仍按国家原来的规定发放养老金，同时执行养老金的调整办法。养老基金的管理应逐步由县、市级统筹向省级统筹过渡。 2）失业保险：覆盖面包括城镇企业和事业单位。保险费用的筹集由城镇企业、事业单位按照本单位工资总额的2%缴纳失业保险费；职工个人要按照本人工资的1%缴纳失业保险费。发放应按照低于当地最低工资标准、高于城市居民最低生活保障标准的水平发放，具体标准由省、自治区、直辖市政府确定。
3）城市职工医疗保险：覆盖面包括城镇所有用人单位。基本医疗保险费用要由用人单位和职工共同缴纳，单位的缴费北应控制在职工工资总额的6%左右，职工个人的缴费率一般为本人工资收入的2%。实行社会统筹与个人账户相结合的运行模式。
辅助保障项目主要内容有：1、工伤保险：2、生育保险：
3、社会救济和社会福利项目：城镇居民最低生活保障，下岗职工生活补贴，农村五保户救济，灾民救济。 12、从税收支出作用的角度简述税收支出的分类。（论述8）
税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出或刺激性税收支出。（1）照顾性税收支出，主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。这类税收支出明显带有财政补贴性质，目的在于扶植国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展保持基本平衡，但要严格区分经营性亏损和政策性亏损。（2）刺激性税收支出，主要是指用来改善资源配置、提高经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等。这类税收支出是税收优惠政策的主要方面，又分为两类：一是针对特定纳税人的税收支出；二是针对特定课税对象的税收支出。
13、简析价格分配对财政收入增减的影响因素。（P193-P195）
答：1)财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的，所以，由于价格变动引起的GDP分配必然影响财政收入的增减。 2)价格分配对财政收入增减的影响，主要取决于两个因素：
一是引发物价总水平上涨的原因。倘若物价水平的上升主要是由财政赤字引致的，在流通中过多的货币量是因弥补财政赤字造成的结果，国家财政会通过财政赤字从GDP再分配中分得更大的份额；在GDP只有因物价上形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收入的增长就是通过价格在分配机制实现的。
二是现行的财政收入制度。如果是以累进所得税为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长而提高，随着名义收入下降而降低档次，从而财政在价格再分配中所得份额将有所增减――档次爬升。如果实行的是以比例
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税率的流转税为主体的税制，这就意味着税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长，而不会有实际增长。如果实行的是定额税，税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入即使有名义增长，而实际必然是下降的。
14、简述税收的形式特征 （P213）
税收的“三性”是税收区别于其他财政收入的形式特征，是指税收的强制性、无偿性和固定性，不同时具备“三性”的财政收入就不成其为税收。
税收的强制性，指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。税收的强制性是税收作为一种财政范畴的前提条件，也是国家满足社会公共需要的必要保证。
税收的无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。 税收的固定性，指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。 15、简述最适课税理论的内容P283
理想的最适课税理论是假定政府在建立税收制度和制定税收政策时，对纳税人的信息是无所不知的，而且政府具有无限的征管能力。现实生活中，政府对纳税人和课税对象的了解并不完全，征管能力也有限。所以在信息不对称的情况下，最适课税理论对以下三个问题进行了研究：一是直接税和间接税的合理搭配问题，二是寻求一组特定效率和公平基础上的最适商品税；三是假定收入体系是以所得课税而非商品课税为基础的。如何确定最适累进（或累退）程度，以便实现公平和效率的兼顾。
1、直接税和间接税的搭配理论
（1）直接税和间接税应当相互补充而非相互替代
（2）税制模式的选择取决于政府目标。所得税实现分配公平目标，商品税实现经济效率目标。
2、最适商品课税理论
（1）逆弹性命题，在最适商品课税题型中，各种商品的需求相互独立时，对商品适用的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比例。
（2）最适商品课税要求开征扭曲性税收，因为政府在大多数情况下不能获得完全的信息，而且征税能力受限制，根据逆弹性设计的商品税不能保证生产的高效率，必须还要课征扭曲性税收。 3、最适所得税理论
（1）所得税的边际效率不能过高，在政府目标是社会福利函数最大化的前提下，社会完全可以采用较低累进程度的所得税来实现收入再分配，过高的边际税率不仅会导致效率损失，也无益于公平分配目标的实现。
（2）最适所得税理论应当呈现倒U型，从社会公平与效率的总体角度来看，中等收入的边际税率可以适当高一些，低收入和高收入适用于相对低的税率。拥有最高所得的个人适用的边际税率甚至应当为零。 16、简述税负转嫁的条件。 （P231）
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