政府直接以商品和服务的购买者身份出现在市场上，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响。此类支出当然也影响分配，但这种影响是间接的。转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，微观经济主体获得这笔资金后是否用于购买商品和服务以及购买哪些商品和服务，这已脱离开了政府的控制，因此，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。
2）在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。在安排转移性支出时，政府并没有十分明确的原则可以遵循，而且财政支出的效益也难以换算。通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。
3）微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，也须遵循等价交换原则。对于向政府提供商品和服务的企业来说，它们收益的大小取决于市场供求状况及其销售收入同生产成本的对比关系，所以对微观经济主体的预算约束是软的。微观经济主体在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生。因而，对于可以得到政府转移性支出的微观经济主体来说，它们收入的高低在很大程度上并不取决于自己的能力和生产能力，而取决于同政府讨价还价的能力，显然，对微观经济主体的预算约束是软的。
对财政职能的影响：在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些，反之，转移性支出比重大些，对收入分配的直接影响就大些。联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的能力较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。
3、试述如何进一步完善我国社会保障制度。（J35）
我国社会保障制度的改革，主要是从完全的现收现付制向基金积累制转换，这一转换的关键在于解决好两个
问题：第一，要建立有效的社会保障基金筹措体制，实现这一目标的最佳方式是开征社会保险税。第二，要实现居民长期储蓄的积累、保值和增值。有必要培育和发展长期融资市场，促使居民长期储蓄向投资转化。
从80年代中期社会保障的改革拉开序幕，现在已基本形成了具有中国特色的社会保障体系。 主要内容有：1、养老保险 2、失业保险 3、城市职工医疗保险 4、城市居民最低生活保险。
我国社会保障制度仍属初建，运行时间不长，需要在实践中总结经验不断完善，在进一步完善中应遵循以下
思路：
保障水平必须和我国当前的发展阶段及生产力水平相适应。我国正处于社会主义发展中阶段，生产力水平和
人均收入水平较低，要害还在于人口众多，地区间、城乡间的差距较大，国家、社会、个人的承受能力比较低，保障水平过高，将脱离实际难以实施，最终加重政府的负担。
起点宜低不宜高。社会保障支出的特点是呈刚性增长趋势，起点一旦确立，只会升不会降。
实行“两个挂钩”，重视资金的营运。从长远看，养老金的变动要同工资增长和价格指数挂钩，即所谓指数
化，同时采取可靠的形式运营积累下来的基金，保障基金的保值和增值。建立防止保障基金贬值的屏障。
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加快制定和出台社会保障法，实现规范化和法制化。
研究开征社会保障税和建立社会保障预算的必要性和可行性，加强社会保障收支的管理。 4、如何理解税收支出概念，并论述税收支出的作用？
答：（1）税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。可见，税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。 （2）从税收支出所发挥的作用来看，它可分为照顾性税收支出和刺激性税收支出。
第一，照顾性税收支出，主要是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施。这类税收支出明显带有财政补贴性质，目的在于扶植国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展保持基本平衡。
第二，刺激性税收支出，主要是指用来改善资源配置、增进经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、产品结构、进出口结构以及市场供求，促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等等。这类税收支出是税收优惠政策的主要方面，税收的调节经济的杠杆作用也主要表现于此。 5、论述商品课税的特点与功能 商品课税的特征和功能
商品课税是泛指所有以商品为‘征税对象的税类。就我国现行税制而言，包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。同其他税类对比而言，商品课税有下述四方面的特征。
(一)课征普遍 商品课税以商品交换并形成销售收入为前提。在现代社会中，商品是社会生产、交换、分配和消费的对象，商品生产和商品交换是社会生产的主要形式，对商品的课税自然是最具普通性的税类。 (二)以商品和非商品的流转额为计税依据，这里的商品流转额指商品销售的收入额，非商品流转额指交通运输、邮政通讯以及各种服务性行业的营业收入；由于商品课税以流转额为计税依据，在税率既定的前提下；税额大小直接依存于商品和劳务价格的高低及流转额的多少，而与成本和费用水平无关。根据商品课税的这一特征，又被称为流转课税。
（三）实行比，例税率 除少数税种实行定额税率外，适用比例税率制，是商品税类的一个重要特征。 （四）计征简便，商品课税以流转额为计税依据，与商品成本和盈利水平无关，又是实行比例税率，所以计税征税都十分简便。
商品课税的优点是税源充裕，课征方便，并可以抑制消费，增加储蓄和投资，有利于经济发展。但正如前面指出的，由于商品课税与商品价格相联系，在国内会干扰市场运行并形成分配不公；在国际间会阻碍资金、劳动力和商品的自由竞争和流动。总之，商品课税是特征鲜明、功能突出，缺陷也明显的一个税类。在税收实践中，必须扬其长而避其短，这也正是我国商品课税制度建设中应遵循的基本原则。
6.论述财政投资决策的标准（简答8）
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7.分析价格与财政收入的关系
答：1）财政收入是一定量的货币收入，它是在一定的价格体系下形成的，又是按一定时点的现价计算的，所以，由于价格变动引起的GDP分配的变化必然影响财政收入的增减。
2）价格变动对财政收入的影响，首先表现在价格总水平升降的影响，随着价格总水平的上升而财政收入同比例地增长，则表现为财政收入的“虚增”，即名义增长而实际无增长。 3）价格上升对财政收入影响的几种不同情况：
第一，财政收入增长率高于物价上升率，财政收入实际增长加名义增长，如1984、1985年两年的情况。 第二，价格上升率高于财政收入增长率，财政收入名义上正增长，而实际上负增长，如1987年、1988年、1989年这三年。
第三，财政收入增长率与物价上升率大体一致，财政收入只有名义增长而实际上不增不减，如1986年基本上是属于这种情况。
4）价格分配对财政收入增减的影响，主要取决于两个因素：
一是引发物价总水平上涨的原因。倘若物价水平的上升主要是由财政赤字引致的，在流通中过多的货币量是因弥补财政赤字造成的结果，国家财政会通过财政赤字从GDP再分配中分得更大的份额；在GDP只有因物价上形成名义增长而无实际增长的情况下，财政收入的增长就是通过价格在分配机制实现的。
二是现行的财政收入制度。如果是以累进所得税为主体的税制，纳税人适用的税率会随着名义收入增长而提高，随着名义收入下降而降低档次，从而财政在价格再分配中所得份额将有所增减。如果实行的是以比例税率的流转税为主体的税制，这就意味着税收收入的增长率等同于物价上涨率，财政收入只有名义增长，而不会有实际增长。如果实行的是定额税，税收收入的增长总要低于物价上涨率，所以财政收入即使有名义增长，而实际必然是下降的。 5）另外，产品的比价关系也会影响财政收入，缘于两个原因：（1）产品比价变动会引起货币收入在企业、部门和个人等经济主体间的转移，形成GDP的再分配，使财源分布结构发生变化；（2）各经济主体适用的税收比率不同，这样，当产品比价发生变化时，相关企业、部门和个人上缴的税利有增有减，其综合结果就是对财政收入的最终影响。
6）市场价格随市场供求关系而上下浮动，主要是在买者与卖者之间发生再分配，随着价格的上下浮动也会影响财政收入的增减。
第一：提高农副产品收购价格，而销价不动。财政要对粮食部门和商业部门给予补贴，表现为财政收入的减少；如果同时提高销价，财政对居民给予补贴，表现为财政支出的增加。
第二：生产资料提价，财政不可能增加收入，因为从生产资料提价所增加的税收，几乎要被使用生产资料的加工部门因成本上升而利润下降所减少的收入全部抵消。
第三：能源、交通价格的提高，许多因缺乏自我消化能力的企业，也需要财政给予补贴，而减少财政收入（或增
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加财政支出）。
8.试论所得课税的特点及对社会、经济的影响。
所得税就是对所有以所得额 为课税对象的税种的总称。所得税具有四个方面的特征。 1)
税负相对公平。纯收入，净所得为计征依据，合乎量能课税的原则。所得税有起征点、免征额和扣除项目，
照顾低收入者，不影响基本生活。 2)
一般不存在重复征税问题，不影响商品的相对价格。所得课税是以纳税人的总收入减去准予扣除项目后的应
税所得额为课征对象，征税环节单一。所得税的应税所得额不够成商品价格的追加，且不易转嫁。 3)
有利于维护国家的经济利益。对跨国所得征税是任何主权国应有的权益，需要利用所得税，来参与纳税人跨
国所得的分配，维护本国利益。 4)
课税的弹性。所得来源于经济资源的利用和剩余产品的增加，税源可靠，并且灵活调整。
影响：所得税是国家筹措资金的重要手段，也是促进社会公平分配和稳定经济的杠杆，所得税的后两种功能在当今社会倍受重视，并成为各国社会政策和经济政策的主要传导工具。所得税是一种有效的再分配手段。它通过累进课征可以缩小社会贫富和企业之间实际收入水平的差距；通过减税免税对特殊困难的纳税人给以种种照顾，从而缓解了社会矛盾，保持社会安定。所得税也是政府稳定经济的重要工具。 9、试论国债的功能。（与J21同） 答：国债的政策功能主要有以下三点：
1）弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国家的普遍做法。以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。当然，对国债弥补财政赤字的功能不能绝对化，不能把国债视为弥补财政赤字的灵丹妙药。因为：(1)财政赤字过大，形成债台高筑，还本付息的压力又会引至赤字的进一步扩大，互为因果，最终会导致财政收支的恶性循环。(2)社会的闲置资金是有限的，国家集中过多往往会侵蚀经济主体的必要资金，从而降低社会的投资和消费水平。
2） 筹集建设资金。国债具有筹集建设资金的功能，要与国债的弥补财政赤字功能区别开来。这可从不同社会制度和不同财政类型、国债发行方式、目的和用途上以及从国债收入的性质等方面区分。
3） 调节经济。国债是国家财政的重要组成部分，是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段，主要体现在生产建设，社会消费以及弥补财政赤字方面。国债不仅是财政政策手段，而且是金融政策手段，国债券是可以流通债券的主要组成部分，特别是短期国债券是中央银行进行公开市场操作从而调节货币需求与供给的重要手段。
10、分析国债的负担与限度，如何控制国债的规模？ 答：分析国债的负担与限度需要从四个方面来分析：
第一，债权人负担，国债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽是暂时的，但对他的经济行为会产生一定的
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影响，所以国债发行必须考虑认购人的实际负担能力。
第二，政府即债务人负担。政府借债是有偿的，到期要还本付息，尽管政府借债时获得了经济效益，但偿债却体现为一种支出，借债的过程也就是国债负担的形成过程，所以，政府借债要考虑偿还能力，只能量力而行。 第三，纳税人负担。在现代普遍实行“以新债还旧债”的国债制度下，虽然可以不需增加当前税收来偿还国债，但持续“以新债还旧债”，就会不断增加债务余额。不论国债资金的使用方向如何，效益高低，还债的收入来源最终还是税收，也就是当政府以新债还旧债的方式难以继续时，最终是以税收来还本付息。马克思所说的国债是一种延期的税收，就是指国债与税收的这种关系。
第四，代际负担。国债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后推移，形成代际负担。就是说，由于有些国债的偿还期较长，连年以新债还旧债并不断扩大债务规模，就会形成这一代人借的债转化为下一代甚至几代人负担的问题。如果转移债务的同时为后代创造了更多财富或奠定了创造财富的基础，这种债务负担的转移在某种意义上被认为是正常的；如果国债收入被用于当前的消费，或者是用效率低下，留给后代人的只有净债务，那么，债务转移必将极大地影响后代人的生产和生活，是亏对子孙的短期行为。 以上是国债负担对不同部门和人群造成的影响。因此，发行国债要考虑国债的限度。
国债的限度一般是指国家债务规模的最高额度或指国债适度规模问题，所谓债务规模包括三层意思：历年累计债务的总规模；当年发行的国债总额；当年到期需还本付息的债务总额。对国债总规模的控制是防止债务危机的重要环节，而控制当年发行额和到期偿还额，特别是严格控制未偿还的国债余额，是控制国债规模失控的主要手段。在研究国债控制的过程中需要了解国债规模的制约因素：首先受认购人负担能力的制约，认购主体负担能力的高低是决定国债规模的主要因素。还要考虑政府偿债能力；国债的使用方向、结构和效益也是制约国债负担能力和限度的重要因素。同时，国债负担率以及债务依存度也是控制国债规模的科学依据，从而在各个方面对国债规模进行有效控制，才能得出不影响全局发展适合我国发行的国债数量和规模。 11、试述分级分税预算管理体制的基本理论依据。 P354
答：预算管理体制是处理中央和地方以及地方各级政府之间的财政关系的基本制度。预算体制的核心是各级预算主体的独立自主程度以及集权与分权的关系问题。分级分税预算体制是实行市场经济国家普遍采用的一种预算体制。他的主要特征在于规范化和法制化，长期相对稳定，地方预算构成名副其实的一级预算主体。此种制度的理论依据主要有下述两种：
1、社会公共需要或公共物品的层次性（公共物品理论）
在分级分税预算管理体制下，由各级预算主体分级执行财政职能，为满足社会公共需要提供财力，从而满足公共需要。公共需要或公共物品是分层次的，因而公共需要或公共物品的层次性是划分收支的基本依据之一。公共需要的层次包含两个方面的内容：一方面是从支出角度分析，按受益范围为标准区分的层次；另一个方面则是为满足公共需要提供收入来源的层次性。
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